Договор гражданско правового характера с иностранцем

Содержание

Гражданско-правовой договор — всё, что нужно знать работодателю
Договоры: гражданско-правовой vs трудовой, /Пособия – подписка, цены, фото. Группа компаний МЕДИА-ПРО
Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем
Иностранный работник на

Гражданско-правовой договор — всё, что нужно знать работодателю

Закон обязывает нанимателей заключать со своими работниками трудовые соглашения — это обеспечит право обеих сторон в дальнейшем пользоваться гарантиями, предусмотренными трудовым законодательством.

На практике нередки ситуации, когда на предприятие необходимо привлечь специалиста — физическое лицо. При этом самой организации-заказчику важен лишь результат работы специалиста за определённый соглашением срок.

Такого рода отношения оформляются путём оформления договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Гражданско-правовое соглашение: основы ТК РФ

Определение гражданско-правового договора (ГПД) содержит ст.

420 ГК РФ, в соответствии с которой таковым признаётся соглашение между некоторым количеством (двумя или более) лиц о возникновении, модификации или упразднении прав и обязательств между ними.

Закону не противоречит заключение ГПД между юридическим и физическим лицом, если в результате такого соглашения фактически не устанавливаются трудовые правоотношения.

Гражданско-правовой договор, в отличие от трудового, подразумевает равный статус сторон

Тем не менее ГПД между организацией и гражданином может быть заключён лишь при соблюдении определённых условий:

Как правильно заключить договор о приеме на работу: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/priem-na-rabotu/poryadok-zaklyucheniya-dogovora-o-prieme-na-rabotu-v-kakih-sluchayah-on-neobhodim.html

Гражданин будет выполнять временную работу.
Компания не будет при этом заниматься обеспечением условий для труда гражданина и выдавать ему инструменты для исполнения работы.
Соглашение сторон предусматривает лишь итог работ и срок их выполнения без регламентации трудового режима исполнителя.

ГПД может быть заключён с физическим лицом, выступающим в правоотношениях в качестве как индивидуального предпринимателя, так и непосредственно физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. При этом закон не ограничивает организацию в выборе контрагента гражданской принадлежностью исполнителя — ГПД может быть заключён как с гражданином РФ, так и с иностранцем или лицом без гражданства.

Закон разрешает оформлять гражданско-правовые соглашения с лицами, достигшими 14-летнего возраста, однако для тех из них, кому ещё не исполнилось 16 лет, необходимо разрешение родителей.

Виды договоров гражданско-правового характера

Соглашение о подряде. В качестве предмета договора выступает выполнение определённой соглашением сторон работы (проектирование, строительство, монтаж и т. д.) в условленный срок. Подрядчик исполняет работу собственными силами и за свой счёт. Результат труда принимается по акту приёмки-передачи.
Соглашение об оказании услуг. Предмет договора — услуги (например, медицинского, консультационного, образовательного характера). Заказчику необходимо помнить, что договор, предусматривающий осуществление лицом лицензируемого вида деятельности, может быть заключён только с лицом, имеющим соответствующую лицензию.
Факт оказания услуг подтверждается актом приёмки.
Договор поручения. Предмет этого вида соглашений — осуществление от имени одного лица (доверителя) другим (поверенным) юридически значимого действия. Поверенному в обязательном порядке выдаётся доверенность на осуществление предусмотренного договором объёма действий.
Договор комиссии. Предмет — заключение исполнителем (комиссионером) по поручению и с выгодой заказчика (комитента) сделок от собственного имени. Вознаграждение по такому договору часто выражено в процентном отношении к сумме заключённой сделки и именуется комиссионным.
Агентский договор.
Подразумевает две формы представления интересов принципала (в рассматриваемом случае заказчика — юридического лица) — как от имени исполнителя, так и от имени заказчика. Тем не менее в обоих случаях сделка с третьим лицом осуществляется за счёт принципала (заказчика).

Как было отмечено выше, гражданско-правовое соглашение регулируется, в отличие от трудового, нормами гражданского законодательства.

Соответственно, все правомочия и обязательства работника, его ответственность, льготы и гарантии (зачисление периода работы в трудовой стаж, отпуска, больничные, материальная помощь и пр.), предусмотренные Трудовым кодексом и другими законодательными актами, содержащими нормы трудового права, в данном случае неприменимы.

Все процессы, связанные с ГПД, регулируются гражданским законодательством

Заключение ГПД не предусматривает включение исполнителя в штатную численность, ведение в его отношении личного дела, заполнение трудовой книжки. Если исполнителем является ИП, налоги и взносы он начисляет и уплачивает самостоятельно, за физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, начислить сумму налога и перечислить её должна бухгалтерия предприятия-заказчика.

Большая часть условий гражданско-правового договора устанавливается соглашением сторон. Исключением являются лишь те из них, что прямо предусмотрены нормами гражданского законодательства, например:

Как заключить срочный трудовой договор по ТК РФ: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/zaklyuchenie-srochnogo-trudovogo-dogovora.html

право подрядчика приостановить работы при неисполнении заказчиком встречных обязанностей по соглашению о подряде;
обязанность заказчика возместить расходы исполнителя в ситуациях, когда невозможность исполнения возникла помимо воли обеих сторон соглашения о возмездном оказании услуг.

Стороны соглашения — заказчик и исполнитель (подрядчик), но не наниматель и работник (как в трудовых правоотношениях).
Предмет соглашения — итоговый результат труда исполнителя.
Срок исполнения устанавливается по взаимному согласию сторон. В договоре обязательно отражаются сроки начала работ и их окончания. Могут быть обозначены и промежуточные сроки — для отдельных этапов работ.
Порядок приёмки работ и их оплаты устанавливается соглашением сторон. Как правило, работа принимается по акту. Оплата происходит в определённый сторонами срок после приёмки, возможна предварительная оплата, аванс, оплата отдельных этапов работ.
Ответственность сторон: исполнитель отвечает за качество работы и соблюдение сроков исполнения, заказчик — за своевременную оплату, соблюдение сроков взаимных обязательств (если они предусмотрены договором).
Штрафные санкции за неисполнение обязанностей по договору сторонами устанавливаются договором. Как правило, это неустойка, фиксированный размер штрафа и пр.
Срок действия договора всегда определён.
Договор может быть досрочно прекращён по основаниям, определённым его сторонами в самом соглашении, или по взаимному согласию сторон.

Важно! Гражданско-правовое соглашение между организацией и физическим лицом в обязательном порядке оформляется письменно (ст.161 ГК РФ).

Локальными НПА каждой отдельной компании может быть установлен собственный порядок заключения гражданско-правовых соглашений, включая процедуру выбора контрагента, составления, визирования и подписания соглашения. Общий порядок установлен для следующих государственных организаций:

имеющие в уставном фонде долю государственной собственности свыше 50%, а также реализующие инвестиционные проекты с господдержкой. При выборе контрагента руководствуются ФЗ №223 от 18.07.2011;

Источник: https://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/priem-na-rabotu/grazhdansko-pravovoj-dogovor-vsyo-cht.html

Договоры: гражданско-правовой vs трудовой, /Пособия – подписка, цены, фото. Группа компаний МЕДИА-ПРО

В последнее время достаточно распространено явление использования труда граждан путем заключения гражданско-правовых договоров о выполнении определенных работ или об оказании услуг.

Отношения, возникающие в результате заключения гражданско-правового договора, регулируются нормами гражданского законодательства, основу которого составляет Гражданский кодекс Украины.

Часто работодатели, совершенно не разобравшись в понятиях «трудовой договор», «гражданский договор» и противоречивом термине «трудовое соглашение», заключают гражданско-правовые договоры, фактически заменяя трудовые отношения гражданско-правовыми.

Из пособия вы узнаете:

В чем заключаются различия между гражданско-правовыми и трудовыми договорами?
Для выполнения каких работ заключение гражданско-правовых договоров невозможно?
Какие изменения произошли в законодательстве по общеобязательному государственному социальному страхованию лиц, выполняющих работу по гражданско-правовому договору?
Как оплатить листок нетрудоспособности лицу, выполняющему работы по гражданско-правовому договору?
Как обеспечиваются требования охраны труда в отношении лиц, выполняющих работы по гражданско-правовому договору?

Получите ответы на вопросы:

Подается ли заявление о заключении гражданско-правового договора?
Включаются ли в штатное расписание предприятия лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам?
Нужно ли брать разрешение в центре занятости на заключение гражданско-правового договора с иностранцем?
Есть ли трудовые гарантии на предприятии лицу, заключившему договор гражданско-правового характера, в случае призыва его на службу по контракту?
Может ли работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, выполнять работу по гражданско-правовому договору?
Предоставляется ли компенсация при увольнении лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор?

Практические советы, размещенные в издании, помогут определиться с видом договора, чтобы избежать ответственности за неправомерный выбор договора гражданско-правового характера.

РАЗДЕЛ I
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР КАК ОСНОВАНИЕ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ГРАЖДАН К ОБЩЕСТВЕННОМУ ТРУДУПонятие гражданско-правового договора, его предмет и сфера примененияОсновные признаки договора подряда и трудового договораПравовой статус сторон гражданско-правового договора, по которому лицо привлекается к общественному трудуСвобода договора

Форма договора

РАЗДЕЛ II
ОСОБЕННОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ УСЛОВИЙ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ДОГОВОРА НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЕ УСЛУГОрганизация процесса выполнения работ или оказания услугВремя, место и сроки исполнения договораВознаграждение за выполненную работу или оказанные услугиПредоставление льгот и гарантийОтветственность сторон

Разрешение споров

РАЗДЕЛ III
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ДОГОВОРАЗаключение гражданско-правового договораИсполнение гражданско-правового договора

Изменение и расторжение гражданско-правового договора

РАЗДЕЛ IV
СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА ЛИЦ, ПРИВЛЕКАЕМЫХ К РАБОТЕ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМОбщеобязательное государственное социальное страхование лиц, привлекаемых к работе по гражданско-правовым договорамКак определяется размер пособияКто заказывает и платит страховые средстваНачисление и удержание единого социального взноса с вознаграждения по гражданско-правовому договоруНачисление и удержание военного сбора с вознаграждения по гражданско-правовому договору

Начисление и удержание налога на доходы физических лиц с вознаграждения по гражданско-правовому договору

РАЗДЕЛ V
ОСОБЕННОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ДОГОВОРОВ, ПО КОТОРЫМ ГРАЖДАНЕ ПРИВЛЕКАЮТСЯ К ОБЩЕСТВЕННОМУ ТРУДУ
Договор подрядаПонятие и характерные признаки договора подрядаПредмет договора подрядаМатериалы, которые будут использоваться при выполнении работЦена работыСроки выполнения работПорядок приема-передачи результатов выполненных работПорядок оплаты работы

Права и обязанности сторон, установленные законодательством

ЗаказчикПодрядчикОтветственность сторонПорядок разрешения споровИсковая давность

Понятие, предмет и основные признаки договора о предоставлении услуг

Особенности исполнения договора о предоставлении услугОсобенности платы по договору о предоставлении услугСрок действия договора о предоставлении услугОтветственность сторонОсобенности расторжения договора о предоставлении услуг

Договор поручения

Понятие, предмет и основные признаки договора порученияСтороны договора порученияСрок договора порученияОплата услуг поверенного порученияПорядок выполнения порученияОбязанности сторон договора поручения, предусмотренные ГКУ

Особенности прекращения договора поручения и последствия такого прекращения

РАЗДЕЛ VI
СХЕМА РАЗГРАНИЧЕНИЯ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ И ДОГОВОРОВ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА

РАЗДЕЛ VII
ОХРАНА ТРУДА ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ

НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ. УСЛОВНЫЕ СОКРАЩЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1. Образец договора подряда на выполнение работы с привлечением физического лицаПриложение 2.

Образец акта приема-передачи выполненных работ по договору подрядаПриложение 3. Образец договора о предоставлении бухгалтерских услуг с привлечением физического лицаПриложение 4.

Образец акта о фактическом предоставлении услугПриложение 5. Образец договора поручения

Приложение 6. Образец доверенности для выполнения договора поручения

Исходные данные:

Язык издания: украинский
Формат (розмер): 200 x 265 мм
Обьем: 72 с.

Источник: https://mediapro.ua/ru/product/dogovory-grazhdansko-pravovoy-vs-trudovoy

Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином – образец данного документа доступен для скачивания по ссылке в конце статьи. В зависимости от того, какой вид соглашения заключается с иностранцем, условия сделки будут различными.

Однако наиболее часто с приезжими из иностранных государств заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в частности подряда или оказания услуг, условия которых являются схожими. Именно на таких сделках мы акцентируем внимание читателя.

Заключение договора ГПХ с иностранным гражданином

Гражданско-правовые соглашения с иностранцами чаще всего заключаются на короткий срок. Предметом соглашений является выполнение работ или оказание услуг. Вполне допустимо не оформлять иностранца на работу, а заключать с ним разовые взаимовыгодные сделки.

Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином возможно, если он легализован на территории России. Это значит, что в РФ он должен находиться на законном основании, например на основании патента, РВП, ВНЖ.

Перед тем как заключить соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо запросить от иностранца определенные документы. К ним можно отнести:

Документы, удостоверяющие личность (например, иностранный паспорт).
Документ, подтверждающий законную возможность иностранного гражданина трудиться на территории России. Это может быть либо патент, либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство.

При подписании любого договора гражданско-правового характера с мигрантами российская сторона (условно можно назвать ее работодатель) обязана уведомлять государственные органы о том, что договор заключен. Порядок уведомления установлен Приказом ФМС России от 28.06.2010 № 147.

Как составляется гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, утвержден ли законом его бланк?

Договор составляется в произвольном виде, с соблюдением общих требований, предусмотренных ГК РФ. Бланк гражданско-правового договора с иностранным гражданином на законодательном уровне не утвержден, соответственно необходимо разрабатывать свою форму, либо взять ее на нашем сайте (доступна для скачивания по ссылке в конце статьи).

Требования и форме договоров установлены главами 27, 28 ГК РФ. В зависимости от конкретного вида соглашения условия сделки будут варьироваться. Например, в договоре подряда обязательно указание на срок выполнения работ и предмет договора. В договоре оказания услуг существенную роль играет только предмет договора, но рекомендуется указывать и его цену.

договора

В связи с тем, что требования к разным видам договоров различны, мы рекомендуем указать в соглашении максимально полный объем сведений, а именно:

Сведения о заказчике. Если это юридическое лицо, то требуется указать наименование организации, ОГРН, ИНН, адрес места нахождения, сведения о лице, которое действует от имени организации без доверенности. Если это физическое лицо, указываются Ф.И.О., паспортные данные, место жительства.
Сведения об исполнителе, то есть иностранце. Необходимо указать его Ф.И.О., паспортные данные, сведения о документе, на основании которого он законно находится на территории РФ и имеет право осуществлять трудовую деятельность.
Информация о предмете сделки. Необходимо максимально четко отразить в соглашении данные о том, какие работы должны быть выполнены (или услуги оказаны).
Существенные условия сделки. Напомним, что для подряда – это сроки и предмет. Могут быть прописаны как начальный и конечный сроки выполнения, так и промежуточные для отдельных этапов работ. Для договора оказания услуг достаточно указать предмет соглашения, однако рекомендуется прописать цену и сроки выполнения.
Цена договора, т.е. стоимость работ или услуг, оказываемых иностранцем. Порядок выплат.
Права и обязанности сторон сделки.
Ответственность сторон за несоблюдение условий договора.
Основания для того, чтобы расторгнуть соглашения раньше срока.
Способы урегулирования разногласий.
Подписи сторон.

Образец договора

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно скачать по ссылке ниже. В нем содержатся все необходимые условия, которые должны быть отражены в такого рода сделках. Достаточно поменять информацию (привести договор в соответствие с необходимыми условиями, поменять данные заказчика и исполнителя), и можно использовать документ в практической деятельности.

Таким образом, при заключении договора с иностранцем, необходимо уведомление об этом уполномоченного государственного органа РФ. Кроме того, требуется соблюдение требований ГК РФ, применительно к конкретному виду договора.

Документы для скачивания

Скачать образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином

Скачать бланк договора

Источник: https://zakoved.ru/poluchenie-grazhdanstva-rf/pravilnyj-obrazets-grazhdansko-pravovogo-dogovora-s-inostrantsem.html

23 Ноя 2015

Мы хотим пригласить двух специалистов из Китая на работу на 3 месяца для установки оборудования. В договоре с иностранными специалистами предусмотрена оплата стоимости авиабилетов, проживания, питания, а также выплата заработной платы.

Должно ли предприятие платить налоги и отчисления с доходов нерезидентов – со стоимости авиабилетов, с расходов на их проживание, питание, с заработной платы?

Р.Ким,

главный бухгалтер ООО.

– Ответ на ваш вопрос зависит от того, как будет оформлен договор с иностранным специалистом.

ЗАКЛЮЧАЕМ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР

Если с иностранными специалистами будет заключаться трудовой договор, то все его положения и взаимоотношения между юридическим лицом – работодателем и иностранцем-работником будут регулироваться Трудовым кодексом Узбекистана и Положением о порядке привлечения и использования иностранной рабочей силы в Республике Узбекистан (приложение N 2 к Постановлению КМ от 19.10.1995 г. N 408, далее – Положение N 408). Согласно статье 11 ТК законодательство о труде распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, работающих в Узбекистане по трудовому договору, заключенному с работодателем.

Из вашего вопроса следует, что иностранные граждане принимаются на работу на 3 месяца. Срочный трудовой договор заключается в случаях, когда договор на неопределенный срок не может быть заключен из-за характера предстоящей работы, условий ее выполнения (статьи 76, 104, 105 ТК). Он прекращается с истечением срока.

При заключении трудового договора необходимо получить: юридическому лицу – разрешение на привлечение иностранной рабочей силы, а иностранным специалистам – подтверждение на право трудовой деятельности в нашей стране.

Согласно нормам Положения N 408 и Инструкции о порядке применения Положения о порядке привлечения и использования иностранной рабочей силы в Республике Узбекистан1 разрешения могут выдаваться узбекским юридическим лицам, выступающим в качестве работодателя. Продолжительность трудовой деятельности иностранных работников не должна превышать периода действия разрешения.

За получение разрешения и подтверждения взимается плата по 10 МРЗП за каждый документ (приказ министра труда и соцзащиты населения, зарегистрированный МЮ 16.08.2004 г. N 1398).

При налогообложении доходов иностранца следует обратить внимание на то, что:

• расходы предприятия-работодателя на приобретение авиабилетов возникают до заключения (или после окончания) трудового договора.

Соответственно, нельзя отнести их к командировочным расходам, возникшим в результате поездки работника по распоряжению руководителя предприятия на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы (Инструкция о служебных командировках в пределах Республики Узбекистан2).Данные доходы физического лица относятся к доходам в виде материальной выгоды (статья 177 Налогового кодекса);

• расходы предприятия-работодателя на проживание также относятся к доходам физического лица в виде материальной выгоды (статья 177 НК);

• заработная плата и стоимость питания иностранного специалиста являются его доходом в виде оплаты труда(статьи 172, 174 НК).

Таким образом, все доходы (стоимость приобретенных предприятием авиабилетов, оплаченного проживания, питания и заработная плата), полученные иностранным работником узбекского предприятия, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Доходы физического лица – нерезидента, полученные по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера, а также другие доходы облагаются по ставке 20% (статья 182 НК).

Статьей 195 НК предусмотрена возможность возврата удержанного и уплаченного НДФЛ с доходов, полученных нерезидентом от источников в Узбекистане, имеющим право на применение соответствующего международного договора Республики Узбекистан.

Такой нерезидент имеет право на возврат уплаченного НДФЛ из бюджета в течение срока исковой давности по налоговому обязательству. В соответствии со статьей 38 НК этот срок составляет 5 лет.

Часть указанных доходов иностранного специалиста будет облагаться единым социальным платежом на основании статьи 306 НК.

В их число входят суммы заработной платы и оплаченного питания, так как они являются доходами в виде оплаты труда, предусмотренными статьей 172 НК.

Страховыми взносами эти доходы будут облагаться, если иностранный специалист признан постоянно проживающим в РУз.

Таковым считается иностранец, который имеет разрешение на постоянное проживание в Узбекистане и вид на жительство, выданные органами внутренних дел Узбекистана по месту его жительства, дающие ему право на постоянную прописку на территории Узбекистана (Положение о виде на жительство в Республике Узбекистан для иностранца, виде на жительство в Республике Узбекистан для лица без гражданства и удостоверении лица без гражданства3).

ПОДПИСЫВАЕМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ

Если с иностранным специалистом заключается договор гражданско-правового характера, то отношения между юридическим и физическим лицом регулируются гражданским законодательством.

В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено законом.

Так как, согласно Положению N 408, разрешение на трудовую деятельность выдается только в случае заключения трудового договора (соглашения) с иностранцем, то при подписании гражданско-правового договора такого разрешения не требуется. Такой договор будет рассматривается как договор на импорт услуг со стороны иностранного гражданина.

Согласно статье 207 НК в этом случае у юридического лица – резидента возникает обязательство по уплате НДС на импорт услуг, так как работы, услуги, предоставленные нерезидентом Узбекистана (как физическим, так и юридическим лицом), являются налогооблагаемым оборотом получающего их налогоплательщика РУз, если местом их реализации является Узбекистан. В соответствии со статьей 202 НК местом реализации признается территория Узбекистана, если работы, услуги связаны в том числе с монтажом. Налогооблагаемой базой по НДС будет вся сумма доходов нерезидента.

Если иностранные специалисты будут вести деятельность на территории РУз свыше 183 дней, то они приобретают статус резидента Узбекистана. И тогда обязанности по уплате НДС на импорт услуг у предприятия-резидента не возникает.

Доходы иностранного физлица, полученные по договору гражданско-правового характера, относятся к доходам в виде оплаты труда (статья 172 НК) и, соответственно, облагаются НДФЛ.

Такие доходы, как стоимость питания, авиабилетов и проживания, будут облагаться НДФЛ, ЕСП и страховыми взносами в том же порядке, что и аналогичные доходы, полученные по трудовому договору.

ОКАЖИТЕ УСЛУГУ – ПРИШЛИТЕ ПЕРСОНАЛ

Предприятие-резидент может заключить договор не с физлицами, а с юридическим лицом – нерезидентом на предоставление персонала.

В этом случае предприятие-резидент должно будет удерживать со всей суммы договора налог на доходы нерезидента (если международным договором не предусмотрено освобождение от двойного налогообложения),НДС на импорт услуг (местом реализации будет признана территория РУз) и ЕСП согласно статьям 305–307 НК. Следует учитывать, что объектом обложения ЕСП являются доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Узбекистана по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы в Узбекистане. База для исчисления ЕСП по ним определяется как сумма доходов, выплачиваемых иностранному персоналу, но не менее 90% от общей суммы затрат по договору на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Республики Узбекистан.

Анализ законодательства показывает аналогичность налогообложения доходов иностранного специалиста, полученных по трудовому или гражданско-правовому договору.

Но при заключении первого у предприятия, помимо оплаты труда, возникает необходимость расходов на получение разрешения на трудоустройство иностранного гражданина и подтверждения для иностранца.

В то же время заключение договора гражданско-правового характера, по которому нерезидент будет оказывать услуги менее 183 дней, приводит к образованию у предприятия-резидента налогооблагаемой базы по НДС на импорт услуг.

Гузаль ИСЛАМОВА,

председатель правления АО ООО «Baker Tilly Tashkent».

Газета НТВ / 2015 год / № 44 / Налогообложение

Источник: http://bakertillyuz.com/ru/zhdem-spetsialistov-iz-podnebesnoy/

Иностранный работник на

Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.

В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.

Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.

Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:

налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
и другое.

Итак, что же такое дистанционная работа?

Дистанционная работа

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ).

Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст.

312.2 ТК РФ)).

Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России.

Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ.

А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.

Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.

Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.

Гражданско-правовой договор с иностранцем.

ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.

Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.

При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.

Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:

отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.

Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.

Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.

Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).

Отдельно рассмотрите порядок обмена электронными документами, на которых необходима подпись сторон договора. Здесь рекомендую воспользоваться требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Также в договоре нужно прописать порядок обмена электронными документами через электронную почту и по иным каналам связи.

Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).