Где получить информацию о счетах физических лиц

Фнс просит доступ к счетам физических лиц и готовится к отмене аудиторской тайны

Где получить информацию о счетах физических лиц

ФНС запросила у Минфина право на запрос информации о счетах физических лиц вне рамок налоговых проверок. Основная цель – найти нелегальных предпринимателей, которые осуществляют коммерческую деятельность и не платят налоги. Параллельно этому стало известно, что закон об отмене аудиторской тайны идёт на второе чтение.

Правительство даст налоговикам доступ к информации аудиторов

Комитет по бюджету и налогами рекомендует принять во втором чтении законопроект, который позволит налоговикам запрашивать у аудиторов данные о налогоплательщике.

Само понятие «аудиторская тайна» законодатели вообще предлагают исключить из Налогового кодекса.

По предлагаемым правилам, в случае отказа предоставить информацию, аудитору грозит штраф в 10 тысяч рублей. Предоставлять данные должны будут, как аудиторские компании, так и аудиторы, работающие на индивидуальной основе.

Предоставить документы необходимо будет в течение 10 дней с момента получения запроса. Причём налоговики могут попросить аудитора не сообщать о их запросе налогоплательщику.

На данный момент аудиторы могут раскрыть информацию только в том случае, если запрос пришёл от правоохранительных органов или судов.

Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2019 года.

Удаленное открытие компании в Сербии с банковским счетом

Фнс просит доступ к счетам физических лиц

Налоговики хотят заполучить информацию у банков о движении средств физических лиц вне рамок обычных проверок. Больше всего их волнует возможность того, что некоторые граждане осуществляют коммерческую деятельность, но при этом не регистрируют её официально и не платят налоги.

В данный момент, чтобы получить информацию о счетах граждан, необходимо назначить проверку – выездную или камеральную. Камеральные проверки проводятся после подачи налоговых деклараций, а выездные относительно физических лиц проводятся крайней редко. 

Если же ФНС позволят реализовать то, что хочется, то любой служащий налоговой сможет в любой момент запросить информацию о счетах гражданина в любом банке. Полученные данные загрузят в систему налоговой, которая сверит информацию с декларацией и вычислит, необходимо ли проверить лицо на доначисление налогов.

Верховный Суд позволил ФНС менять решение по налоговым льготам от нижестоящих инстанций

Налоговики выбрали отличный момент для инициативы – они ждали много лет для очередной попытки. На сегодняшний день объём использования карт и прочих безналичных способов оплаты стремительно растёт. По данным ЦБ в 2016 году объём безналичных расчётов составил 32%, а в 2017 достиг 39,6%. По прогнозам в 2018 году объём может дорасти до 47-50%.

Граждане активно используют переводы с карты на карту для того, чтобы оплатить услуги и товары. Причём здесь кроется большая опасность не только для нелегальных предпринимателей.

Эксперты отмечают, что помимо мелких предпринимателей, которые решили не платить налоги, под пристальное внимание попадут и те, кто активно продаёт своё имущество на популярных площадках.

Или принимает пожертвования на помощь больному ребёнку (в последние годы подобные акции рекомендуют проводить только через проверенные организации – это вызывает доверие тех, кто платит и не создаёт проблемы тем, кто собирает).

В любом случае, предложение приняли в Минфине на рассмотрение. Если ФНС повезёт, то в ближайшем будущем Служба получит большой объём данных о физических лицах и улучшит собираемость налогов.

Эксперты уверены, что населению подобное расширение полномочий не понравится, однако, массового перехода обратно в наличность никто не ожидает.

Обычные люди продолжат пользоваться безналичными переводами из-за их удобства, скорости и безопасности (в среднем).

Даже если ваши финансы полностью в порядке, все прекрасно понимают, что существует соблазн полученную информацию использовать против владельцев капитала.

Хотя с другой стороны, налоговики уже с осени 2018 года получат доступ к информации о банковских счетах российских граждан за рубежом (если они постоянно проживают в России).

В некотором смысле, это выглядит как попытка выровнять условия.

Однако, разумнее было бы дать определённые ограничения на доступ к подобной информации: если не судебное решение или проверка, то хотя бы весомые аргументы в пользу подобного запроса.

Тем более, что в последнее время появилась информация, что все переводы с карты на карту хотят обложить налогами.

ФНС и Банки подбираются к физическим лицам: как защитить себя от излишнего внимания?

Обложат ли налогами переводы с карту на карту?

Последние недели в сети гуляет информация о том, что переводы с карты на карту обложат НДФЛ. Это правда, но лишь в малой части. Если вы ведёте предпринимательскую деятельность и получаете деньги от клиентов на карту – то да, налоговики могут потребовать оплатить НДФЛ. Для этого им и нужен доступ к счетам.

С другой стороны, ФНС чётко ответила в своём разъяснительном письме, что:

  • Доходы от дарения не подлежат налогообложению НДФЛ;
  • Не нужно подавать декларацию на доходы от дарения;
  • Перевод средств от одного физического лица к другому на безвозмездной основе на любую сумму налогообложению не подлежит.

Важно сказать, что «Договор дарения» можно заключить как письменно, так и устно.

Так что налоговикам сначала надо будет доказать, что сделка имела коммерческий подтекст. Хотя, как мы понимаем, подобные полномочия (доступ к счетам) в любом случае приведут к сложностям у предпринимателей и обычных граждан за счет высокого уровня паранойи у банков и налоговиков.

Возможно самое время задуматься об иностранном банковском счете. Его необходимо декларировать, если вы продолжаете жить в России, однако это уменьшит количество головной боли и не позволит ФНС заглянуть к вам в карман без спроса.

Подписывайтесь на нашу рассылку, чтобы оставаться в курсе событий!

Источник: https://internationalwealth.info/asset-protection/the-federal-tax-service-asks-access-to-accounts-of-individuals/

Граждан разберут по счетам и вкладам

Где получить информацию о счетах физических лиц

ФНС сможет получать в банках больше информации о счетах налогоплательщиков — граждан, ИП и компаний — в рамках нового порядка направления запросов в кредитные организации, который вступит в силу в апреле 2019 года.

Он разделит счета и вклады (депозиты), защитит личные средства граждан от взыскания налогов в рамках их предпринимательской деятельности, а также ужесточит порядок проверок в отношении физических лиц.

В то же время, отмечают эксперты, уточненные правила позволят получать максимально полный спектр информации о средствах граждан и могут стать базой для возможного усиления контроля.

Минюст зарегистрировал приказ ФНС России, которым утверждается новый порядок направления запросов в банки об остатках и движении по счетам налогоплательщиков. Он вступит в силу в апреле 2019 года и отменит ныне действующий порядок.

Новый документ несет ряд важных изменений, которые затронут всех налогоплательщиков. Сейчас инспекторы вправе запросить банк об открытых счетах, остатках по ним и движении средств без разбивки на вклад и расчетный счет. Новый порядок позволяет запросить отдельно по вкладам и отдельно по счетам.

Кроме того, в запросе в банк налоговики будут обязаны указывать, кто именно их интересует — гражданин, ИП или компания — и в связи с чем проводится проверка. В отношении граждан в обязательном порядке будет указываться наличие согласия руководителя ИФНС или ФНС на запрос.

Запрашивать налоговики смогут по состоянию как на сегодняшний день, так и за прошедший период.

Налоговый кодекс (НК) обязывает банки сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов гражданам, ИП и компаниям. Сами налоговики могут запрашивать информацию о счетах, остатках и движении средств лишь в рамках проверок.

Информация о счетах нужна в том числе для принудительного взыскания налогов (в отношении граждан — только по решению суда).

НК дает право при наличии недоимки у ИП или компании обращать принудительное взыскание на средства клиентов в банках: сначала с рублевых счетов, если там недостаточно средств — с валютных, при недостаточности средств и на этих счетах — с металлических.

Взыскание налоговых долгов со средств во вкладах и депозитах запрещено, пока срок договора не истек, однако НК дает возможность налоговикам дать поручение банку по окончании действия вклада перевести средства на рублевый счет и принудительно взыскать налог.

В ФНС сообщили, что приказ от 19 июля 2018 года №ММВ-7–2/460@, которым утвержден новый порядок, издан с учетом поправок, внесенных в НК в 2016–2017 годах. «Получение информации от банков об операциях по счетам, вкладам (депозитам) связано с необходимостью осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах»,— отметили там.

Эксперты отмечают, что на самом деле данный приказ имеет куда большее значение, чем просто приведение нормативного документа в соответствие с поправками.

Так, для предпринимателей изменения могут оказаться благоприятными. Минфин в своих многочисленных письмах неоднократно смешивал «личные» и «предпринимательские» счета граждан, являющихся ИП.

Например, запрещал выдавать кредиты и открывать счета тем, кто является ИП с заблокированным счетом (см. ”Ъ” от 16 января 2017 года), допускал взыскание налоговых долгов ИП с личных вкладов и т. п.

Налоговики высказывали мнение, что необходимо отличать личное от предпринимательского, однако подобные заявления не имели юридической силы (см. “Ъ” от 11 апреля 2017 года).

Теперь в формах запросов налоговики четко должны разделять — их интересуют счета гражданина как предпринимателя или все же как обычного человека.

«Это, безусловно, положительный момент — если налоговики поставят галочку возле графы “все вклады” и запросят как о предпринимателе, то банк будет иметь полное право не раскрывать информацию о личных вкладах клиента,— уверен глава адвокатского бюро “Старинский, Корчаго и партнеры” Евгений Корчаго.— Конечно, можно схитрить и отметить одного человека и так и так, однако в документе указываются основания для запроса, так что по крайней мере при судебном разбирательстве можно будет это оспорить».

В то же время разделение на вклады и расчетные счета облегчит принудительное взыскание налогов. «Налоговики смогут оперативно выявить средства, которые находятся именно на вкладах, и обратить на них взыскание даже в случае досрочного закрытия или пролонгации»,— поясняет партнер Taxology Алексей Артюх.

Кроме того, добавляет юрист, документ «дает большие возможности на будущее», на случай дополнительного усиления контроля. «Как минимум большие средства во вкладе могут стать поводом задать вопросу гражданину с низкими доходами о происхождении денег,— отметил эксперт.

— Если же мы вернемся к риторике о начислении налога с расходов граждан (по сути — контролю за расходами), то подобные сведения будут весьма полезны».

Подобные попытки уже были, налоговики доначисляли 13% на стоимость крупной покупки безработным гражданам, однако эту практику дезавуировал Верховный суд.

Вероника Горячева

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/3764945

Налоговики хотят знать больше о счетах россиян. А что они уже знают?

Где получить информацию о счетах физических лиц

Ольга Шамина, Сергей Козловский Русская служба Би-би-си

Правообладатель иллюстрации Anton Novoderzhkin/TASS

Федеральная налоговая служба хочет получать информацию о движении средств на счетах граждан в банках, сообщают СМИ. А какой информацией сейчас владеет ФНС о счетах и финансах россиян и зачем ей новые данные?

Федеральная налоговая служба России пытается расширить свои полномочия и получить возможность запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц, даже если в отношении этих людей не проводится налоговых проверок. Об этом сообщила газета “Коммерсант” со ссылкой на ответ ФНС на запрос физического лица.

Налоговики объясняют это необходимостью борьбы с незаконными предпринимателями, а свои предложение ведомство уже направило в министерство финансов, сообщает газета.

Эксперты, опрошенные газетой, полагают, что ФНС в результате может начать контролировать все средства, поступающие на счета населения, а также доначислять налоги, если они выявили какие-то незадекларированные доходы.

Минфин же в среду заявил, что налоговикам не требуется новых специальных полномочий, чтобы повысить собираемость налогов. Об этом сказал журналистам замминистра Илья Трунин. По его словам, за последние несколько лет власти приняли “порядка десятка” законов, чтобы повысить собираемость налогов (цитата по ТАСС).

Русская служба Би-би-си разбиралась, чего ждать россиянам от этой инициативы. И что налоговая служба про них уже знает.

Зачем ФНС информация о счетах физических лиц?

Система налогообложения доходов физических лиц основана на том, что они сами декларируют их, объясняет партнер Paragon Advice Александр Захаров. “Если физические лица сами не декларируют данный вид дохода, то практически выявить его невозможно”, – добавляет он.

Эксперты, опрошенные Би-би-си, полагают, что ФНС с помощью банковской информации хочет следить за самозанятыми и нелегальными бизнесменами, не декларирующими доходы. Российские власти не первый год пытаются вывести самозанятых из тени, но пока эти усилия не увенчались успехом.

“Фактически мы говорим о том, что налоговая служба хочет получить информацию о том, откуда, куда и как двигаются деньги”, – говорит председатель “Финпотребсоюза” Игорь Костиков.

Судя по всему, этот механизм будет использоваться исключительно для выявления самозанятых, полагает управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Хотя этот механизм был бы эффективен, по его мнению, и для контроля над расходами чиновников.

Захаров напоминает, что в России от налогообложения освобождены любые подарки в виде денежных средств, а Гражданский кодекс позволяет договариваться о любой сумме подарка устно.

“Я не понимаю, зачем налоговой службе доступ к банковской информации для физических лиц, если закон разрешает дарить любые суммы без ограничений”, – говорит эксперт.

Какие есть риски у этой системы?

Велик риск того, что налоговики могут проверить движение средств по счетам за несколько лет и использовать эту информацию против самих физлиц, предупреждает Костальгин.

Опасения Костальгина понятны, ведь в российской практике уже есть прецеденты. В мае этого года, например, сотрудники ФНС в Твери купили выпечку у кондитера, который продавал свою продукцию в соцсетях.

Затем они ему вручили уведомление о вызове для дачи пояснений о том, почему он не представлял декларации о доходах. В результате он был вынужден их представить за предыдущие два года, сообщало РИА Новости.

Костиков переживает по поводу того, насколько эта информация будет защищена от злоупотреблений.

“Я не говорю, что налоговая служба будет специально что-то делать – не в этом дело, – объясняет он. – Просто чем больше людей мы с вами к этой информации допускаем, тем сложнее становится контролировать утечки этой информации”.

С этим согласен и Косталгин: через налоговый орган можно будет “пробить” конкретного человека.

Какую информацию о вас уже знает ФНС?

ФНС, по мнению экспертов, не так уж и много знает о счетах физических лиц, если они не являются индивидуальными предпринимателями.

С 2014 года ФНС может направлять запросы в банки для получения информации о физических лицах, но только в рамках налоговых проверок, поясняет Захаров.

Кроме того, банки также в течение трех дней должны известить налоговые органы об открытии счетов физических лиц, добавляет он.

У налоговиков, по словам Захарова, нет автоматического доступа к банковской информации о счетах и движении средств физических лиц. Это касается и популярных переводов между физлицами – например, с карты на карту. Если человек не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то налоговые органы не могут их отследить.

Если же человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то он абсолютно прозрачен для налоговых органов, объясняет Захаров. Любые платежи между физическими лицами и ИП попадают в поле зрения налоговиков и легко отслеживаются.

Исключением являются крупные операции – на сумму более 600 тысяч рублей. Но информацию о них банки передают не налоговикам, а Росфинмониторингу, который борется с отмыванием денег. По закону о противодействии отмыванию средств операции на сумму 600 тысяч рублей и выше подлежат обязательному контролю.

“Надо понимать, что в этом же законе написано, что если кто-то дробит условно 600 тысяч на шесть операций по 100 тысяч, то в совокупности шесть операций считаются подозрительными”, – поясняет Костальгин.

Как налоговая система работает в других странах?

“Мы понимаем, что во всех странах идет наступление на то, что раньше считалось банковской тайной. Россия не исключение”, – объясняет Костиков.

В 2010 году в США был принят закон о налоговой отчетности по зарубежных счетам, который обязывает иностранные финансовые организации отчитываться американским властям о движении средств американских граждан. США заключили соглашение об обмене такой информацией с более чем 100 странами мира. Пока эти требования не распространяются на российскую банковскую систему.

По словам Захарова, во многих странах мира в основе налоговой системы лежит оценка расходов физических лиц, а в России они не учитываются. “В большинстве стран покупка неработающим человеком “Бентли” или имения на Рублевке рассматривалась как подозрительная”, – объясняет он.

По словам Захарова, с этим, например, связана популярность в США оплаты крупных покупок наличными. Так легче избежать внимания налоговых служб.

Источник: https://www.bbc.com/russian/features-44798979

Инспекторы смогут заглянуть в карман любого налогоплательщика

Где получить информацию о счетах физических лиц

С 1 июля по запросу Федеральной налоговой службы все российские банки обязаны сообщать налоговикам об открытии и закрытии вкладов, движении по ним денег и изменении реквизитов конкретного налогоплательщика. Теперь налоговые инспекторы могут заглянуть в карман любого руководителя предприятия, главного бухгалтера или простого гражданина.

О подобном доступе налоговиков к информации по счетам речь идет еще с 2012 года. Тогда одно из региональных УФНС высказало свое мнение относительно доступа налоговиков к банковским счетам: “Все расследования налоговых правонарушений упираются в какое-то физическое лицо, у которого был счет, по которому было движение.

Информацию по нему мы получить не можем. Такими полномочиями обладают после возбуждения уголовного дела соответствующие органы. Официально декларируются доходы и расходы, но все понимают, что деньги лежат на определенных счетах.

И если у нас будет возможность использовать эту информацию, такая практика, скорее всего, прекратится”.

Все уже привыкли, что во время выездных проверок информация о счетах юридических лиц предоставляется банком налоговикам. В связи с нововведением предпринимателю следует знать, что сегодня при любой проверке предприятия могут быть проанализированы и его личные счета

Чем же эти нововведения сейчас могут обернуться для бизнеса? Новые полномочия налоговиков направлены главным образом на борьбу с фирмами-однодневками, но и не только: это “создание условий для предотвращения, выявления и пресечения финансовых операций, в том числе с использованием фирм-однодневок, и легализации преступных доходов, финансирования терроризма, уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей, а также получения коррупционных доходов”.

В статье 86 НК РФ указан механизм работы этого закона. Банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию информацию об открытии или о закрытии счета, изменении его реквизитов, открытии и закрытии вклада, использовании корпоративных электронных средств платежей не только по организациям и предпринимателям, но и по физическим лицам, которые не являются предпринимателями.

В пункте 2 ст. 86 НК РФ закреплены полномочия налоговых органов о получении сведений о наличии счетов, вкладов в банке и об остатках денежных средств на счетах, вкладах, выписки по операциям на счетах и по вкладам организаций, ИП и физических лиц в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц, либо истребования у них информации в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.

Кроме этого, предусмотрен запрос такой информации у банков, если вынесено решение о взыскании налога, принято решение о приостановлении операций по счетам организации, ИП, приостановлении переводов электронных денежных средств и т.д.

Минфин своим письмом от 29 мая 2014 г. N ЕД-4-2/10322 обращает внимание на то, что эти запросы налоговиков должны быть мотивированы и не допускать произвола фискальных органов.

В отношении физических лиц есть дополнительные условия: налоговый орган имеет право подавать запросы только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (его заместителя) ФНС России.

Указанное письмо содержит два варианта мотивировки: проведение в отношении лица налоговой проверки и истребование у лица документов или информации в соответствии со статьей 93.1 НК РФ.

Мотивировка по ст. 93.1 НК РФ может быть истолкована очень широко, так как налоговики, проводящие налоговую проверку, вправе истребовать у контрагентов информацию, касающуюся деятельности компании.

Более того, согласно п. 2 этой статьи такой запрос может быть направлен контрагентам и вне каких-либо проверок, если у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения такой информации.

Сегодня налоговые органы очень широко используют аналитику выписок по счетам юридических лиц. Все уже привыкли, что во время проведения выездных проверок информация о счетах юридических лиц предоставляется банком налоговикам. В связи с нововведением предпринимателю следует знать, что сегодня при любой проверке предприятия могут быть проанализированы и его личные счета.

Причем в НК РФ не прописана обязанность информировать о подобных запросах налогоплательщиков.

Проверка может производиться, когда у налогового органа только появятся подозрения о совершении налогового правонарушения, и физическое лицо – директор или любой представитель топ-менеджмента компании – не будет знать, что налоговики уже имеют представление о состоянии его личных счетов и вкладов.

Конечно, само по себе наличие средств на счетах физических лиц либо денежные переводы не говорят о том, что эти средства добыты незаконным путем, но если инспектор сможет проанализировать доходы физического лица, то, возможно, он заинтересуется несоответствием между доходом и суммами на счетах и вкладах. Многим собственникам бизнеса придется подумать об “обелении” своих доходов и, соответственно, и об “обелении” бизнеса.

Кроме того, налоговики уже давно имеют серьезный инструмент для привлечения к ответственности предпринимателей.

Например, при непогашении имеющейся недоимки собственники бизнеса могут подать в суд заявление о банкротстве юридического лица и в случае отсутствия у него активов для погашения недоимки привлечь к субсидиарной ответственности директора или учредителя.

То есть собственники будут отвечать своим имуществом по долгам фирмы, если банкротство произошло по вине их действий. Теперь налоговики смогут при принятии решения о подаче заявления о банкротстве анализировать и состояние счетов физического лица.

Эта норма – эффективный инструмент в борьбе с фирмами-однодневками, так как процесс доказывания схем и вывода денег на счета физических лиц станет более прозрачным и объективным. Однако крайне важно не превратить этот инструмент в рычаг давления на предпринимателей и их бизнес.

Источник: https://rg.ru/2014/08/12/inspektory.html

Зачем физическим лицам декларировать счета в зарубежных банках

Где получить информацию о счетах физических лиц

Подача декларации о зарубежных счетах является законодательно установленной обязанностью всех физических лиц, являющихся валютными и налоговыми резидентами РФ. Кроме этого, они обязаны самостоятельно декларировать все полученные из иностранных источников доходы. Нарушение этих требований карается штрафами.

Зарубежный доход: основные виды

К зарубежному доходу причисляются следующие виды денежных поступлений:

  • заработная плата, получаемая от нерезидентов, в том числе и вознаграждение за разовое оказание услуг;
  • проценты, начисляемые на средства, размещенные на депозитах в заграничных финансовых организациях;
  • дивиденды и купоны, выплачиваемые по ценным бумагам компаний, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • прибыль, получаемая со средств, переданных в доверительное управление иностранному фонду;
  • деньги, полученные от продажи имущества нерезиденту;
  • доход от продажи заграничной недвижимости или ценных бумаг иностранных эмитентов вне зависимости от статуса покупателя;
  • прибыль, полученная из иных источников и зачисленная на счет, открытый в зарубежном банке.

Заграничный доход вне зависимости от его вида и источника подлежит самостоятельному декларированию в срок до 30 апреля года, следующего за годом его получения.

Как избежать двойного налогообложения

Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.

Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.

Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:

  • сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
  • приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.

Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:

  1. Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
  2. Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.

Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: «Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии». Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.

Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.

Валютное регулирование и валютный контроль

Все граждане РФ являются валютными резидентами страны. К налоговым резидентам причисляются те, кто находился на ее территории более 183 дней за 12 месяцев. Банковский счет, открытый за пределами России физическим лицом, попадающим в обе указанные категории, должен быть задекларирован. Его владелец обязан:

  • уведомлять ФНС о совершаемых действиях, связанных с открытием, изменением реквизитов и закрытием счета;
  • направлять отчет о движении средств в срок до 30 апреля следующего года;
  • осуществлять с помощью этого счета только законные валютные операции, регламентированные ФЗ-173.

Узнать о наличии незадекларированного вклада в иностранном банке, незаконного получения валюты с его помощью или наличии дохода, не отраженного в 3-НДФЛ, ФНС РФ может благодаря автоматическому обмену информацией между налоговыми службами разных государств.

Какая существует отчетность

Декларировать сведения о счетах, открытых за границей и подавать отчеты о получаемом доходе нужно в законодательно установленные сроки. Их несоблюдение ведет к начислению штрафа и пени.

Уведомление об открытии/закрытии вклада или счета должно быть заполнено по форме КНД 1120107. Текст, написанный произвольно, не будет принят.

Отчет о движении денежных средств

Гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, обязан не только поставить ФНС в известность о факте открытия счета в иностранных банках, но и предоставлять сведения о наличии поступлений и расходов. Отчет должен быть составлен по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ №1365 от 12.12.2015 г.

Штрафы

За несоблюдение требований по уведомлению ФНС российским законодательством предусмотрены штрафы:

  1. За непредоставление резидентами декларации. За каждый месяц (но не более чем за полгода) просрочки подачи сведений взимается 5% от суммы подлежащего уплате налога. При этом платеж не может быть менее 1000 руб.
  2. За неуплату налога, как полную, так и частичную. Взимается 20% от невнесенной суммы; если будет доказано наличие умысла — 40%.
  3. За просрочку платежа. Начиная с 15 июля года, следующего за годом получения дохода, с которого не был уплачен налог, каждый день начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
  4. За нарушение срока информирования о счете в иностранном банке. Штраф в размере от 1 тыс. руб. до 1,5 тыс. руб. взимается, если данные были предоставлены самостоятельно в более поздний срок. Если же в налоговую службу поступили сведения о факте открытия, закрытия или изменения реквизитов из другого источника, придется заплатить от 4 до 5 тыс. руб.
  5. За несвоевременную подачу отчета о движении средств на зарубежном счете. При опоздании более чем на 30 дней размер первичного штрафа составляет от 2500 до 3000 руб., при повторном нарушении — 20 тыс. руб.

Взиматься эти суммы могут только до истечения установленного периода:

  • срок давности 2 года распространяется на пени и нарушения, связанные с непредставлением информации о зарубежном счете;
  • 3 года — период привлечения к ответственности за сокрытие доходов и неуплату налогов.

Исчисляются эти временные промежутки не с окончания календарного года, а с даты совершения правонарушения. Например, последний день перечисления взноса в ФНС за предыдущий год — 15 июля.

Давность начинает отсчитываться со дня, следующего за этой датой. Т.е., если налог не был уплачен за 2017 г.

, период, в течение которого может быть наложено административное наказание, выйдет 15 июля 2021 г.

Сроки подачи отчетности

Информация об открытии или закрытии счета за рубежом должна быть передана в налоговую в течение 1 календарного месяца со дня совершения операции. Этот же срок отводится на уведомление об изменении реквизитов.

Уведомлять ФНС о фактах движения средств налоговый резидент имеет право в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Необходимо предоставить сведения по всем операциям, совершенным в период с 1 января по 31 декабря. Однако те поступления, которые являются доходом, должны быть отражены в 3-НДФЛ, сдаваемой в срок до 30 апреля.

Исключением являются 2 ситуации:

  1. Закрытие счета. В этом случае вместе с уведомлением об этом факте должен быть направлен отчет о зачислении и списании средств с начала года или с момента открытия, если услуги иностранного банка использовались менее года.
  2. Наличие у физического лица статуса ИП. Его обладатель должен предоставлять отчет о финансовых операциях каждый квартал.

Способы представления отчетности

Отчеты резидентов могут быть переданы в налоговую службу 3 способами:

  • в бумажной форме лично или через представителя, действующего по доверенности;
  • в бумажной форме заказным письмом, доставляемым почтой РФ;
  • в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Установленная форма отчета содержит 2 листа. Первый из них заполняется в одном экземпляре. Количество вторых листов должно соответствовать числу имеющихся у человека зарубежных счетов.

Налоговые последствия

Сведения о наличии счета в иностранном банке, информацию о движении средств на нем и декларацию, отражающую получение дохода из зарубежных источников, должны подавать только налоговые резиденты РФ. Сведения подаются за весь календарный год вне зависимости от того, в какой период лицо набрало нужное для получения этого статуса количество дней пребывания в стране.

Однако основанием для начисления налога станут не любые движения по счету, а только те поступления, которые могут расцениваться как прибыль и только в том случае, если по ним не возникает право на исключение двойного налогообложения.

Как ФНС проверяет доходы за рубежом

Самый простой способ для ФНС РФ получить информацию о наличии у налоговых резидентов страны счетов за рубежом — автоматический обмен сведениями с уполномоченными органами других государств. Впервые он был произведен осенью 2018 г. В его рамках были переданы данные за 2017 г.

В 2019 г. У России есть действующие соглашения о предоставлении информации о счетах ее резидентов с 92 странами. В свою очередь ФНС РФ оказывает аналогичную услугу 65 государствам.

К числу стран, не участвующих в передаче сведений в автоматическом режиме, относятся:

  • США;
  • Канада;
  • Тайланд;
  • Турция.

Великобритания осуществила обмен в 2018 г., однако отказалась от проведения операции в 2019 г. Несмотря на это, налоговая служба РФ по-прежнему имеет возможность получить интересующие ее сведения по запросу, как в этой стране, так и в ряде других.

Что делать, если данные не предоставлены

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/deklarirovanii-zarubezhnyh-schetov/

Налоговики не получат счетов

Где получить информацию о счетах физических лиц

Коррупция спасет россиян от тотального фискального контроля

РИА Новости

Этот материал вышел в № 74 от 13 июля 2018ЧитатьЧитать номер

В последнее время российские налоговые органы регулярно становятся ньюсмейкерами.

В июне в социальных сетях разлетелся слух о том, что с 1 июля Федеральная налоговая служба сможет отслеживать все банковские операции россиян, чтобы выявлять незадекларированные доходы и доначислять по ним налоги.

Граждан напугали необходимостью платить НДФЛ за переводы с карты на карту, вне зависимости от суммы и назначения перевода. Налоговики публично открестились от этой инициативы. Однако вскоре оказалось, что иногда вирусные новости больше соответствуют действительности, чем официальные опровержения.

Налоговая служба стремится получить право на неограниченный мониторинг банковских транзакций россиян примерно с момента зарождения отечественной налоговой системы.

Сейчас на фоне общих успехов в налоговом администрировании и запущенной правительством кампании по легализации самозанятых эти попытки вновь активизировались.

ФНС направила в Минфин запрос с просьбой внести в Налоговый кодекс поправки, разрешающие налоговым органам запрашивать информацию о счетах физических лиц вне рамок камеральных проверок, сообщил в среду «Коммерсантъ».

Если поправки примут, малейшего подозрения налоговой будет достаточно для того, чтобы банк раскрыл сведения о движении денежных средств своих клиентов. Новый уровень финансовой прозрачности нужен для борьбы с «незаконным предпринимательством», заявил замглавы ФНС Даниил Егоров.

Формально ФНС уже сейчас может получить доступ ко всей банковской информации, но только в том случае, если есть решение о проведении налоговой проверки (не считая операции от 600 тысяч рублей и выше — о них банки уведомляют налоговую автоматически).

Текущая тенденция состоит в том, что налоговые органы все чаще прибегают к иным мерам контроля вне формальных рамок налоговой проверки — например, вызывают и допрашивают свидетелей, говорит советник российской налоговой и таможенной практики в московском офисе Dentons Игорь Шиков.

«Необходимость получения сведений об операциях по счетам вызвана тем, что налоговый орган изначально находится в состоянии информационного дефицита. Налогоплательщик априори знает о своих делах больше, чем налоговый орган», — объясняет юрист.

Сейчас система работает следующим образом. Если у налогового органа есть основания утверждать, что человек не задекларировал какой-то доход, то он направляет физлицу требование в течение 5 дней предоставить пояснение. Плательщик должен объяснить, что это, например, займ, и предоставить соответствующие документы.

«Теперь налоговая хочет делать это в формате текущего глобального мониторинга. Сама по себе эта цель не противозаконная, ведь обязанность по уплате налогов действует для всех», — говорит Шиков.

Новый алгоритм мониторинга позволит ФНС сравнивать сумму поступлений на счет физлица с суммой, удержанной работодателем или заявленной человеком самостоятельно путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и выявлять возможные несоответствия.

Просьба налоговой о расширении полномочий выглядит как попытка легализации самозанятых, которых, по разным оценкам, в России до 6 млн человек. С этой целью с 1 января 2019 года начинает действовать 3-процентный налог, который самозанятые смогут оплатить с помощью специального мобильного приложения.

Но большого фискального эффекта новый платеж не даст — в лучшем случае в системе зарегистрируется несколько десятков тысяч человек, ожидают в Минфине.

Предполагается, что налог будут платить няни, репетиторы, таксисты, сиделки и другие занятые, за вознаграждение оказывающие услуги физическим лицам (для самозанятых, работающих с юридическими лицами, ставка налога составит 6%).

Недавно тверские налоговые инспекторы с помощью контрольной закупки разоблачили домашнего кондитера, который выпекал торты на заказ и продавал их через соцсети.

Под угрозой могут оказаться и люди, сдающие квартиры, не декларируя официального этого факта.

Но если Минфин по разным причинам не рассматривает самозанятых как серьезный фискальный резерв, то ФНС, похоже, придерживается другой позиции.

Для этого существуют как минимум бухгалтерские причины: в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета НДФЛ занимает второе место, уступая лишь поступлениям от НДС.

По оценкам Минтруда, в случае «обеления» теневого сектора выигрыш бюджета превысил бы 500 млрд рублей.

Тем не менее налоговая с высокой долей вероятности получит от Минфина отказ, сказал «Новой» партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Замминистра финансов Илья Трунин вскоре действительно заявил, что дополнительные полномочия налоговикам не нужны.

«Это связано с тем, что с 2006 года дарение денежных средств между физическими лицами не является налогооблагаемой операцией, — считает Захаров. — И, что самое главное, действует презумпция некоммерческого характера перевода между физлицами, если они не являются ИП».

Возможно, ФНС рассчитывает на пиар-эффект от этих обсуждений в СМИ, чтобы больше людей в итоге решили зарегистрироваться в качестве самозанятых.

Нарушение принципа декларирования, согласно которому физические лица должны самостоятельно заявлять о своих доходах, чревато серией побочных эффектов. Речь идет, во-первых, о рисках утечки данных и, во-вторых, о превышении полномочий конкретными налоговыми инспекторами.

То же самое касается нормы о том, что дарение и транзакции между членами семьи не облагаются налогом. Как ни странно, здесь амбиции ФНС ограничиваются коррумпированностью российской экономики: прозрачность банковских операций невыгодна многим влиятельным лицам, которые любят оформлять свои активы на близких родственников.

До тех пор, пока неформальные финансовые схемы остаются скрепой российского общества, банковские счета граждан относительно защищены.

Электронное периодическое издание «Новая газета» зарегистрировано в Федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия 08 июня 2007 г. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-28483.Учредитель — ЗАО «Издательский дом «Новая газета», редакция — АНО «Редакционно-издательский дом «Новая газета», главный редактор – Кожеуров С.Н, 101990, г. Москва, Потаповский пер., 3.

Google ChromeFirefoxOpera

Источник: https://www.novayagazeta.ru/articles/2018/07/12/77129-nalogoviki-ne-poluchat-schetov

Юрист Михайлов
Добавить комментарий