Как списать убытки прошлых лет при усн

Как списать убыток, полученный при применении УСН – НалогОбзор.Инфо

Организации и автономные учреждения, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в расчет налоговой базы убыток прошлых лет.

Условия переноса убытка

Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога (п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 июля 2010 г.

№ ШС-37-3/6701 (доведено до налоговых инспекций для использования в работе).

Правила переноса убытка

Сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед (например, если убыток получен в 2016 году, то последний год его списания – 2026).

При этом размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены (например, первичной документацией (актами, накладными и т. д.), копиями налоговых деклараций, книгой учета доходов и расходов).

Хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, принятую в уменьшение по каждому году, нужно в течение всего срока использования права на его перенос.

Убыток прошлых лет можно списать в текущем налоговом периоде в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

При прекращении деятельности в связи с реорганизацией организация-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Такой порядок предусмотрен абзацами 2–7 пункта 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Смена налоговых режимов

Убытки, полученные при применении других режимов налогообложения, при расчете единого налога не учитываются. И наоборот, убытки, полученные в период применения упрощенки, не признаются, если налогоплательщик перешел на другие режимы налогообложения. При смене налоговых режимов сложившиеся убытки учитываются следующим образом:

• убыток, который не был учтен при расчете налога на прибыль (был перенесен на будущее) до перехода на упрощенку, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на общую систему налогообложения;

• убыток, который не был учтен при расчете единого налога (был перенесен на будущее) до перехода на общую систему налогообложения, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на упрощенку.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 28 января 2011 г. № 03-11-11/18, от 25 октября 2010 г. № 03-03-06/1/657.

Ситуация: можно ли списать убыток прошлых лет, если организация (автономное учреждение), применяющая упрощенку, сменила объект налогообложения?

Ответ на этот вопрос зависит от того, какой объект налогообложения организация применяет в периоде, в котором она планирует списать убыток.

При упрощенке убыток может сложиться у организации только по итогам тех периодов, в которых она платила единый налог с разницы между доходами и расходами.

В тех периодах, когда организация платила единый налог с доходов, убытки возникать не могут. Поскольку при таком объекте налогообложения не учитываются никакие расходы (п. 1 ст. 346.

18 НК РФ), результат деятельности организации всегда будет положительным.

Право уменьшать налоговую базу текущего периода на сумму убытков прошлых лет предоставлено только тем организациям, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

После того как организация перешла на уплату единого налога с доходов, она лишается этого права.

Следовательно, в тех периодах, когда организация применяет объект налогообложения «доходы», она не может списывать убытки, возникшие до смены объекта налогообложения.

Если организация сменила объект налогообложения на «доходы», а затем вновь стала платить единый налог с разницы между доходами и расходами, налоговую базу текущего периода можно уменьшить на сумму убытков прошлых лет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 16 марта 2010 г. № 03-11-06/2/35.

Списание минимального налога

Если по итогам года расходы налогоплательщика превысили налогооблагаемые доходы, то вместо единого налога в бюджет нужно перечислить минимальный налог. Он составляет 1 процент от суммы налогооблагаемых доходов за год. Об этом сказано в абзацах 1–3 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Сумму уплаченного минимального налога можно списать на расходы в течение следующих 10 лет. Такой порядок применяется, даже если следующий год организация или автономное учреждение опять закончит с отрицательным финансовым результатом. В этом случае сформируется новый убыток, переносимый на будущее.

Если налогоплательщик сменил объект налогообложения и стал платить единый налог с доходов, сумма уплаченного минимального налога на расходы не относится, налоговую базу не уменьшает и в счет текущих (предстоящих) платежей по единому налогу не засчитывается.

Это следует из положений абзаца 4 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 апреля 2011 г. № 03-11-11/106.

Отражение убытка в книге учета

Для расчета суммы убытка, уменьшающего налоговую базу текущего периода и переносимого на будущее, предназначен раздел III книги учета доходов и расходов. При его заполнении руководствуйтесь разделом IV приложения 2 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Отражение убытка в декларации

При отражении убытка прошлых лет в декларации по единому налогу придерживайтесь следующего алгоритма.

Сумму налогооблагаемых доходов за отчетный год укажите по строке 213 раздела 2.2 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. Сумму произведенных расходов – по строке 223 того же раздела.

В показатель, отраженный по этой строке, включите разницу (если она есть) между суммой уплаченного минимального налога и рассчитанного единого налога за предыдущий год. Если в предыдущем году был получен убыток, разница будет равна величине уплаченного минимального налога (т. к.

сумма рассчитанного единого налога будет равна нулю).

Если налоговая база отчетного года положительна (доходов больше, чем расходов), сумму убытков прошлых лет в размере, не превышающем налоговую базу отчетного года, укажите по строке 230.

Если сумма убытков прошлых лет превышает налоговую базу отчетного года, разница между этими показателями в строке 230 не отражается. Итоговую сумму налоговой базы (строка 243) за отчетный год рассчитайте как разницу между строками 213, 223 и 230.

Таким образом, налоговая база отчетного года будет уменьшена на сумму убытков прошлых лет.

Если налоговая база отчетного года отрицательна (доходов меньше, чем расходов), в строке 253 отражается убыток текущего налогового периода. В этом случае источника для покрытия убытков прошлых лет у организации нет, поэтому их сумму в декларации указывать не нужно.

Это следует из раздела VIII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

Пример учета убытка прошлых лет при расчете единого налога при упрощенке. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами

По итогам 2014 года «Альфа» получила доходы в размере 1 400 000 руб. и понесла расходы на 1 800 000 руб. Таким образом, по итогам налогового периода организация получила убыток в сумме 400 000 руб. (1 400 000 руб. – 1 800 000 руб.). В бюджет перечислен минимальный налог в размере 14 000 руб. (1 400 000 руб. × 1%).

По итогам 2015 года «Альфа» получила доходы 1 300 000 руб. и понесла расходы 1 290 000 руб. Налоговая база за 2015 год уменьшена на сумму уплаченного за 2014 год минимального налога в сумме 14 000 руб. Таким образом, по итогам 2015 года организация получила убыток в сумме 4000 руб. (1 300 000 руб. – 1 290 000 руб. – 14 000 руб.). В бюджет перечислен минимальный налог в размере 13 000 руб.

По итогам 2016 года «Альфа» получила доходы 1 730 000 руб. и понесла расходы 1 160 000 руб. Налоговая база за 2016 год уменьшена на сумму уплаченного за 2015 год минимального налога в сумме 13 000 руб. Налоговая база по единому налогу за 2016 год составила 557 000 руб.

(1 730 000 руб. – 1 160 000 руб. – 13 000 руб.). На начало 2016 года сумма непогашенного убытка прошлых лет составила 404 000 руб. (400 000 руб. + 4000 руб.). Единый налог, подлежащий уплате по итогам 2016 года, составит 22 950 руб. ((557 000 руб. – 404 000 руб.) × 15%).

Расчет налоговой базы за 2016 год в связи со списанием убытков за 2014 и 2015 годы бухгалтер «Альфы» отразил в книге учета доходов и расходов.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/usn/kak_spisat_ubytok_poluchennij_pri_primenenii_usn/8-1-0-179

Убыток прошлых лет при усн доходы минус расходы пример

Действительно, по итогам года расходы налогоплательщика могут превысить полученные доходы. Убыток прошлых лет можно использовать для уменьшения базы по налогу в текущем или будущем периодах.

Указанный убыток не мог уменьшать налоговую базу более чем на 30%.

Организация платит единый налог с разницы между Убыток на УСН может возникнуть только при объекте “доходы минус расходы”. Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете “упрощенного” налога за год.

Декларацию по УСН “доходы минус расходы” сдают не все предприниматели, а лишь те, кто работает по этой системе. Пример ООО “Континент” применяет УСН доходы минус расходы. При упрощенной системе убытками называется превышение расходов над доходами (п. 7 ст. 346_18 НК РФ). НДС при Упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2009 года вступает в силу новый порядок переноса убытков прошлых лет, которым должны руководствоваться компании на УСН с объектом “доходы минус расходы”. Надо рассчитать чистую прибыль при разных режимах налогообложения: при общей, УСН объект доходы и УСН объект доходы-расходы.

Убыток прошлых лет при усн “доходы минус расходы” в 2018 году. Перенос убытков прошлых лет по новым правилам. То, что поступает на расчётный счёт, считается в доход. Пример заполнения Давайте разберемся, заполнять декларацию на “упрощенке” “Доходы минус расходы”.

Страховые взносы от ФОТ не признаются расходами при УСН Доходы минус расходы?

Фиксированные платежи ИП в году за себя | Женский

ИП не вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН.

Организация Альфа применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы с 2010 г. По результатам хозяйственной деятельности за 2012 г. она получила убыток в размере 700000 руб. Изменения УСН “Доходы минус расходы” в 2014 году. Пример: Используем данные предыдущего примера с условием, что минимальный налог 10000 рублей был уплачен за прошлый год.

Расчет и начисление налога при Также обновлены следующие статьи в разделе Подготовка к составлению декларации по налогу при УСН в 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0) Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год. Для плательщиков УСН “Доходы минус расходы”.

Как в программе 1С отразить убытки прошлых лет при “упрощенке”?

Порядок учета убытков прошлых лет в целях исчисления налога на прибыль закреплен в ст. 283 НК РФ. При УСН “доходы минус расходы” доходы учитываются кассовым методом.

Организация, применявшая общий режим налогообложения, с 1 января 2004 г. перешла на упрощенку с объектом налогообложения доходы минус расходы. Упрощенная система налогообложения (УСН).

ООО “Континент” применяет УСН доходы минус расходы.

• Если в книге учета Пример.
• Зачет убытка прошлых лет при УСН
• Убытки прошлых лет при УСН
• Как списать убытки прошлых лет при усн
• Примеры и ответы на вопросы ИП.
• Расходы превышают доходы при УСН

Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы Теперь в НК РФ закреплено, что убыток, не перенесенный на следующий год Пример. Эту сумму налога вы включите в расходы, если применяете объект “доходы минус расходы”. Расходы больше доходов при УСН: как быть? При расчете налога по УСН учесть убыток можно только при расчете платежа за налоговый период.

• Перенос убытков прошлых лет на УСН
• Смена объекта налогообложения при УСН.
• Бланк декларации УСН в 2019 году.
• Что ждет НКО на УСН в 2019 году
• Фиксированные платежи ИП в году за себя
• Списывание убытка на упрощенке.
• Сроки сдачи декларации на УСН.

При объекте налогообложения УСН “доходы минус расходы” упрощенец может столкнуться с ситуаций, когда по итогам года его расходы превысили Пример. ЗАО Векслер применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Подскажите, пожалуйста, за 2016 год у нас убыток 50000 руб. можете. Списание убытков прошлых лет при усн за 2018г. ЗАО “Омега”, применяющее УСН с объектом “доходы минус расходы”, по итогам 2009 года получило доходы в размере 3500000 руб.

, понесло расходы – 3300000 руб.

Заполнение книги доходов и расходов при УСН

А берете из предыдущей книги за 2016 год.

Как списать убыток прошлого года при УСН В 2015 году ООО работало по УСН, выбрав базу по единому налогу “доходы минус расходы”.

Раздел I Доходы и расходы – для поквартального отражения доходов/расходов; Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при Пусть у нас в примере ООО “Старт” перешло на уплату УСН с 2017 года, соответственно строка 030 у нас останется пустой.

Указывается убыток за предшествующие годы (при наличии) для уменьшения налоговой базы. Можно ли будет Налоговую базу по УСН уменьшить на сумму расходов прошлого года?! По итогам 2008 года “Альфа” получила доходы в размере 1400000 руб. и понесла расходы 1800000 руб.

Регистрация не перенесенных убытков прошлых лет. Упрощенная система налогообложения (УСН) 6% или 15%. Как списать убыток прошлого года при усн.

Фирмы – “упрощенцы” с объектом налогообложения “доходы минус расходы” могут уменьшить исчисленную по итогам налогового периода базу на сумму убытка прошлых лет. Что такое убыток при усн доходы минус расходы.

Как долго можно списывать убыток на упрощенке Упрощенец может переносить убыток на будущие налоговые периоды в течение 10 Пример уплаты авансов по налогу при УСН при убытке за полугодие. Вы имеете право учесть убытки прошлых лет при налогообложении, причём в течение 10 лет.

Ситуации, когда выгодно применение данной системы налогообложения. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Право на перенос убытка на будущий налоговый период налогоплательщик сохраняет в течение десяти лет Пример 2 Организация применяет УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

УСН: Добрый день, У нас ООО УСН 15% Доходы минус расходы. Доход ИП на УСН “доходы минус расходы” за год составил 250000 рублей.

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения (далее по тексту “УСН”) с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, в некоторых случаях обязаны уплачивать минимальный налог.

При этом уменьшается налогооблагаемая база (в Вашем случае доходы минус расходы).

Убыток прошлого года при УСН 15% – «Моё дело»

Списание убытков при усн доходы минус расходы 2018. При упрощенке доходы-расходы: если за год у предпринимателя расходы превысили доходы (убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы. Пример уплаты авансов по налогу при УСН при убытке за полугодие.

На объектах УСН при формуле “доходы – расходы” существуют такие ситуации, при Использование убытка, полученного в прошлые годы.

Такие убытки при УСН, при условии, что УСН доход минус расход будет сохраняться и в будущих периодах, переносятся на следующий год.

Могут ли уменьшать налоговую базу текущего Как долго можно списывать убыток на упрощенке Упрощенец может переносить убыток на будущие налоговые периоды в течение 10 лет…

налогообложения доходы минус расходы. Основные критерии учета таких затрат в расходах – их экономич. ООО “Мечта” находится на УСН, объект налогообложения “доходы – расходы”.

Отчетность при УСН “Доходы минус расходы” в 2014 году.

Источник: http://temph.ml/3558-ubytok-proshlyh-let-pri-usn-dohody-minus-rashody-primer

Убытки прошлых лет усн в 1с 8.2

Заполнение декларации УСН “доходы” 2017 имеет свои нюансы. Рассмотрим перенос убытков на будущее в 1 С если организация применяет ПБУ 18. Как изменился срок сдачи декларации по УСН в 2019 году и можно ли не сдавать отчетность ИП — рассказывает “Дельта Финанс”.

Убытки, которые появились при работе в рамках других налоговых форм (к примеру, УСН), не могут явиться причиной снижения прибыли и последующего уменьшения налогообложения. В письме от 19 мая 2014 г.

N 03-11-06/2/23437 Минфин напомнил о праве на перенос убытков на будущее при УСН с объектом доходы минус расходы.

▹ Списание убытков прошлых лет при усн.▹ Как списать убыток прошлых лет при усн.▹ Без ожиданий и затрат.▹ Списывание убытка на упрощенке.▹ Пример расчета сельхозналога за год.▹ Перенос убытка при применении усн.

В конце прошлого года налоговая подсластила пилюлю и устроила переходный период предпринимателям, которые не успеют перейти на ставку НДС 20% с 1 января. При расчете налога по УСН учесть убыток можно только при расчете платежа за налоговый период.

Подскажите, может кто сталкивался с такой проблемой: ООО на УСН, за 2012 год получили убыток, хотим в этом году учесть их в расходах. Как отразить убыток прошлых лет 1 С:Бухгалтерии 8 ред. Убыток 2012-го года на счете 97 не отражается.

Re: Зачет убытка прошлых лет при УСН НатальяА1978, благодарю за ответ! По сравнению с аналогичным периодом прошлого года он увеличился на 10%.

Учет убытков на УСН | Убытки прошлых лет

Как в программе 1 С отразить убытки прошлых лет при “упрощенке”? Убытки прошлых лет автоматически включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль при выполнении регламентной операции Списание убытков прошлых лет.

Желательно конечно завести все убытки, начиная с 2009г. Отметим также, что разъяснения порядка отражения в бухгалтерском учете и отчетности резервов на возможные потери с 1 января 2019 года приведены в Информации Банка России от 03.01.2019.

Может ли она учесть убытки прошлых лет при расчете налога за текущий налоговый (отчетный) период? Убыток прошлых лет можно списать в текущем налоговом периоде в полной сумме. Перенос убытков прошлых лет вам необходимо отражать в налоговом учете. Узнайте как отразить убытки прошлых лет в 1 С:Бухгалтерия 3.0! Каким образом отразить в 1 С (версия 8.2) убыток за 2013год.

Перенос убытка прошлого года при УСН в 1 С 8.2

1. Расчет единого налога при УСН 15%.
2. На какой КБК платить налог по УСН?
3. Редакция 1 С:Бухгалтерии 8: 3.0.

В 2012 году вывела прибыль и очень хочу перекрыть убыток 2010 года, а программа его (этот убыток) не видит. Учет убытков прошлых лет для целей налога на прибыль в программе 1 С Бухгалтерия 3SpecialistTV.

Ситуация: можно ли списать убыток прошлых лет, если организация (автономное учреждение), применяющая упрощенку, сменила объект налогообложения? Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05. До следующего срока подачи заявления на УСН (с октября по конец декабря текущего года) пришлось работать на ОСН.

Если налогоплательщик применяет оба режима – и УСН, и ЕНВД – книга учета доходов и расходов для ИП должна включать Кроме учета доходно-расходных операций, в книге высчитывается налогооблагаемая база, определяются убытки прошлых лет, уменьшающие ее.

Право на перенос убытка на будущий налоговый период налогоплательщик сохраняет в течение десяти лет Пример 2 Организация применяет УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

Об учете убытков прошлых периодов, полученных при УСН, если затем организация в течение одного года применяла общий режим.

Как перенести убыток по декларации при УСН в 1 С

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка). Для отображения в программе 1 С: Бухгалтерия 8.

3 убытков прошлых лет понадобится в разделе “УСН” меню “Учет, налоги, отчетность” найти вкладку, позволяющую зарегистрировать данный показатель и учесть соответствующие суммы – “Регистрация суммы убытков УСН”. Отражение убытков прошлых лет в программе 1 С 8.3 Бухгалтерия 3.

0 разберем на двух примерах Допустим, в конце прошлого года в отчете за четвертый квартал был зафиксирован убыток, а в начале следующего года была получена прибыль на меньшую сумму.

Организациям, применяющим УСН с объектом обложения доходы минус расходы, необходимо при расчете налога учитывать определенные нюансы. Упрощённая система налогообложения (УСН) включает в себя два вида уплаты налогов: 6% и 15%. Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1 С. Первоочередной задачей выступает создание оборотно-сальдовой ведомости по счету 09.

Перенос убытков прошлых лет для предприятий на УСН во многом схож с положениями, которые предусмотрены для предприятий на общем режиме. Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1 С 8.2.

Надо сказать, что изначально предполагалось установить Смена налоговых режимов Убытки, полученные при применении других режимов налогообложения, при расчете единого налога не учитываются.

Например, она позволяет снизить налоговый вычет юридического лица или отдельного индивидуального предпринимателя. По итогам I квартала, полугодия или девяти месяцев учесть убытки прошлых лет нельзя. Регистрация не перенесенных убытков прошлых лет.

Такое право дает пункт 1 статьи 283 и пункт 7 статьи 346.18 НК РФ. В этом случае переносить убыток из одной системы налогообложения в другую Как отразить в усн убытки прошлых лет.

В продолжении темы, хотелось бы задать еще один вопрос Как при усн отразить в учете убытки прошлых лет?

По итогам 2011 года у нас убыток 13300руб. Перенести убытки полностью в затраты на протяжении следующих 10 лет. с ответами на частые вопросы про налог по УСН доходы в 2019 году. Сроки по платежам налога по УСН в 2019 году.

Один из них – это упрощенная система налогообложения (УСН) или, говоря простым языком, “упрощенка”. С 1 января 2009 года вступает в силу новый порядок переноса убытков прошлых лет, которым должны руководствоваться компании на УСН с объектом “доходы минус расходы”.

Текущую прибыль можно уменьшить на убыток прошлых лет.

На прошлом занятии мы с Вами рассматривали как в программе 1 С Бухгалтерия 8 вести кадровый учет и рассчитывать заработную плату.

Фирмы и ИП вправе в 2017 году применять УСНО, пока доходы, начиная с 1 января 2017 года не превысят 150 млн. руб. Так я и спрашиваю как это в ручную нужно делать в 1 С 8.

2? Его можно будет списать в налоговом учете при расчете “упрощенного” налога за следующий год.

Подскажите как правильно включить этот убыток в расходы в 2012 году. Если max расходов … Сегодня разберемся в нюансах УСН – это упрощенная система налогообложения (ее еще называют “упрощенка”). При ведении бухгалтерского учета в организации бывают такие случаи, когда во время ведения деятельности образуется убыток и его необходимо перенести на следующий период.

Рассмотрим две ситуации для отражения убытков прошлых лет в 1 С Бухгалтерия 8.3: В процессе работы с программой 1 С:Бухгалтерия предприятия 3.0 возник убыток текущего периода, который необходимо перенести на будущее. Как мне все это технически воспроизвести в 1С8.2? За 2008 год облагаемые доходы общества составили 18300450 руб., учтенные расходы – 18800000 руб.

По окончании курса слушатели смогут: смело вести бухгалтерию малого предприятия на УСН; рассчитывать налоги и составлять отчетность при УСН; применять на практике навыки работы в программе 1 С при УСН. Почему УСН? (упрощённая система налогообложения).

Убытки прошлых лет могут быть списаны в нынешнем году в полной сумме, а остаток по ним – переносится полностью или частично на любой год Если необходимо отразить убытки, необходимо определить величину единого налога по УСН на объекте “доходы-расходы”.

Например, если организация не применяет упрощенную систему налогообложения, не требуется выполнять регламентную операцию по расчету расходов, признаваемых Списание убытков прошлых лет производится при наличии по данным учета убытков прошлых лет.

Причем заплатить минимальный налог 1 % придется даже в том случае, если компания потерпела убытки в текущем году. Декларация по сельхозналогу: сроки сдачи и уплаты. Упрощенная система налогообложения (УСН). Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1 С 8.3.

Если деятельность компании позволяет использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), лучше сразу написать заявление о переходе.

У прежнего буха вообще не велся учет убытков прошлых лет. Специально для учета убытков прошлых лет и расчета суммы, на которую можно уменьшить налоговую базу текущего года, в 3 Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Прошлые и настоящие убытки при упрощенной системе

По декларации 2015 год закрыт с прибылью, но сумму прибыли не уменьшали на убытки прошлых лет. Убыток прошлых лет при усн “доходы минус расходы” в 2018 году.

Как при усн отразить в учете убытки прошлых лет? ЕСХН (Единый сельско-хозяйственный налог).

В случае наступления убытков государства в области налогообложения существует несколько видов ответственности Схема достаточно часто использовалась при применении одновременно нескольких льготных режимов налогообложения.

Упрощенная система налогообложения подразумевает кассовый метод признания доходов и расходов, т.е. денежные средства, поступившие в кассу По итогам года признать в налоговой базе можно также убытки прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения.

Как правильно перенести убыток на будущее в программах на платформе 1 С:Предриятие 8 (Бухгалтерия, УПП, КА). Как влияет прошлогодний убыток, на уплату налога в этом году, т.е.

как расчитывать налог УСН, если в прошлом году был убыток. в ЮЛ ввела все Мне кажется, что убыток прошлого года должен прибавляться к расходу в этом году. Какими операциями заполнить 3 раздел КУДиР в 1 с 8.2.

ФНС утвердила форму декларации еще в прошлом году.

Учет убытков при УСН. Примеры и ответы на вопросы

-урок Елены Бобровой об амортизации основных средств в 1 С: Бухгалтерия 8.2. Могут ли уменьшать налоговую базу текущего периода убытки прошлых лет. Где в декларации по усно указывать убытки прошлых лет. Это относится и к компаниям на ОСНО, и на УСН с объектом “доходы минус расходы”.

ЗАО Векслер применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. 5.1 Учет убытков, полученных в нескольких налоговых периодах.

Управление финансами управляющая компания Упрощенная система налогообложения Урегулирование споров УСН уточненный расчет учет в ломбардах Учет доходов учет запасов учет и 1 С:Зарплата и управление персоналом 8 (2).

Если вы применяете упрощенку, сдайте до 2 мая включительно налоговую декларацию за 2016 год.

Источник: http://alkalinityt.gq/4144-ubytki-proshlyh-let-usn-v-1s-8-2

Перенос убытков на будущее при УСН

Назарова А. В.,
практикующий бухгалтер

Абсолютно любая организация в процессе своей хозяйственной деятельности не застрахована от убытков. Согласно ст. 346.18 НК РФ убытком является превышение расходов над доходами. Соответственно, логично предположить, что налоговый убыток может возникнуть только у тех организаций, которые применяют УСН «доходы-расходы».

При УСН, в отличие от общей системы налогообложения, к убыткам можно отнести только разницу между доходами и расходами организации. К примеру, нельзя брать в расчет ряд затрат, напрямую не обуславливающих получение прибыли, но не выходящих за рамки деятельности, приносящей доход. Такие затраты не будут уменьшать налоговую базу. При общей системе налогообложения, согласно ст.

265 НК РФ, убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде, приравнялись бы к внереализационным расходам, а именно: убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде; суммы безнадежных долгов (не покрытые за счет средств резерва, если он создается); потери от простоев по внутрипроизводственным причинам; не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам; расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены; потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций; убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном ст. 279 НК РФ. В перечне расходов, признаваемых при УСН, данных внереализационных расходов не предусмотрено. Также организации, применяющие УСН, не определяют отдельно налоговую базу по отдельным операциям (уступке требования, реализации амортизируемого имущества, земельных участков).

ВАЖНО В РАБОТЕ

Организация обязана хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

Перенос убытков на будущее

Применение организациями УСН не исключает у них возможность перенесения убытков на будущие налоговые периоды. Сделать это можно в течение 10 лет, которые идут вслед за налоговым периодом, в котором имел место убыток.

При получении налогоплательщиком убытков не в одном, а в нескольких налоговых периодах переносить на будущие периоды их следует в очередности их непосредственного получения (п. 3 ст. 283 НК РФ).

Имеется в виду, что сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние.

Например, на сумму убытка, полученного в 2016 году, организация вправе уменьшать налоговую базу до 2026 года. Но если до 2026 года убыток так и не был списан полностью, то есть организация не получит достаточной для этого прибыли, его следует оставить непогашенным. Списывать его свыше 10 лет не является верным и несет за собой риск.

Списание убытка прошлых лет не требует окончания текущего налогового периода. Списание можно начинать хоть с первого квартала текущего налогового периода, если имела место прибыль (ст. 283 НК РФ).

Есть еще один важный момент, который необходимо учитывать при списании убытков прошлых лет. Нельзя списывать сумму убытка большую, чем рассчитанная в этом периоде налоговая база.

То есть если у организации, применяющей УСН «доходы-расходы», имеется убыток за прошлые налоговые периоды в сумме 1 000 000 руб., а в текущем периоде была получена прибыль в 300 000 руб.

, то и списать в данном периоде убытка прошлых лет можно на сумму 300 000 руб.

Не стоит забывать и о минимальном однопроцентном налоге, который следует уплатить в случае, если налог, рассчитанный по общему порядку, оказался меньше минимального (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Справедливость данного действия заключается в том, что при получении налога, рассчитанного общим путем, суммой меньшей, чем 1% от дохода (минимального налога), у организации по итогам налогового периода формируется убыток.

Учесть в качестве расходов следующего налогового периода можно будет разницу между суммой уплаченного минимального налога и налогом, исчисленным по общим правилам в данном налоговом периоде.

Если после этого у организации снова получается отрицательный результат, то сумма налога будет равной нулю. Финансовый результат следующего налогового периода при этом никак на это не влияет.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Если организация решила изменить свою систему налогообложения, будь то с УСН на ОСН или наоборот, убытки, полученные при одной системе, не переходят на другую систему налогообложения, и наоборот: убытки иных систем налогообложения не переносятся на УСН.

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/250-yanvar-2017/6165-perenos-ubytkov-na-budushchee-pri-usn

УСН. Списываем убытки

В статье ы расскажем, как списать убытки прошлого года или прошлых лет.

Скоро конец года и для многих организаций и ИП, применяющих упрощенную систему и платящих единый налог с разницы между доходами и расходами, становится актуальным вопрос, как уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах.

В программе БухСофт: Упрощенная система автоматизированы две новые операции:

1. Списание разницы между суммой минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке за прошлый налоговый период;
2. Списание убытков прошлых лет.

Операции доступны по кнопке «Убытки» в форме «Книга доходов и расходов».

Убытки прошлых лет

Если в прошлом году расходы вашей компании (или ИП) превысили доходы, то у вас возникли убытки, которые можно списать в текущем году.

Что делать, если убытки возникли раньше

Ничего страшного. В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ сумму убытка можно списывать в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, когда он возник. Это значит, что 2017 год – последний год, когда можно списать убытки, возникшие в 2007 году.

Существует единственное требование, которое должно выполняться при списании убытков прошлых лет: в период возникновения убытка компания (ИП) должна была использовать объект налогообложения доходы минус расходы. Если убыток возник в период применения общей системы или упрощенной системы с объектом доходы,  то списывать такой убыток нельзя.

Обратите внимание! Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, то перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Как подтвердить, что в прошлых налоговых периодах был получен убыток и его списание правомерно

Размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены налоговыми декларациями и книгами доходов и расходов.

Если в прошлом налоговом периоде был получен убыток, то его сумма была отражена по строке 253 Раздела 2.2. Декларации.

Когда можно списывать убытки прошлых лет

Убытки прошлых лет можно списать только при расчете налога за год. Уменьшать на сумму убытков налоговую базу при расчете авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев нельзя.

Как списать убытки прошлых лет в программе

Для проведения операции в форме Книга ДиР выберите пункт меню «Убытки» – «Списать убытки прошлых лет». В открывшейся форме заполните необходимые данные. По итогам операции будет заполнен Раздел III Книги доходов и расходов и строка 230 Декларации. Подробнее об операции можно прочитать в инструкции к программе. 

Разница между минимальным налогом прошлого года и налогом, исчисленным в общем порядке

Есть еще одна сумма, на которую организации и ИП, применяющие объект налогообложения доходы минус расходы, могут уменьшить расходы отчетного периода. Это разница между суммой уплаченного минимального налога за прошлый год и суммой налога за тот же период, исчисленного в обычном порядке. 

Сделать это можно также в течение следующих 10 лет. Данный порядок применяется, даже если организация или ИП закончит следующий год с отрицательным финансовым результатом. В этом случае сформируется новый убыток, переносимый на будущее.

При изменении объекта налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы» сумма уплаченного минимального налога на расходы не относится, налоговую базу не уменьшает и в счет текущих (предстоящих) платежей по единому налогу не засчитывается.

В отличие от суммы убытков прошлых лет, специальной строки в Декларации для разницы между минимальным налогом и обычным налогом УСН не предусмотрено. Эта сумма отражается в Справке к Разделу I Книги доходов и расходов и попадает в строку 223 Раздела 2.2. Декларации вместе с остальными расходами за налоговый период.

Как списать разницу между минимальным и упрощенным налогом в программе

Для проведения операции в форме Книга ДиР выберите пункт меню «Убытки» – «Списать разницу между МН и налогом УСН». В открывшейся форме заполните необходимые данные. По данным операции будет заполнена Справка к Разделу I Книги ДиР и Декларация.

Подробнее об этой операции можно прочитать в инструкции.

Скачать программу

Источник: https://www.buhsoft.ru/news/790-usn-spisyvaem-ubytki

Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы

На убытки, полученные в текущем году, упрощенец имеет право уменьшить налог в последующих налоговых периодах.

В данной статье рассмотрим:

• как в 1С учесть убытки прошлых лет в текущем налоговом периоде;
• как перенести убытки на следующие годы;
• как учесть в программе только часть убытков при расчете налога УСН.

Нормативное регулирование

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме. Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перенос убытка прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы текущего периода

Для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН.

В шапке документа указывается:

• Год – 2017, т.е. год, в котором планируется признать убытки прошлых периодов;

В табличной части указывается:

• Год – годы, за которые можно учесть полученный убыток. Возможные годы отображаются автоматически;
• Сумма убытка – сумма не перенесенного убытка по годам, на которую планируется уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде.

Документ проводки и движения не создает.

Расчет налога УСН с учетом перенесенного убытка

Для списания убытков прошлых лет необходимо запустить процедуру Закрытие месяца за Декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Убыток, введенный в табличную часть документа Регистрация суммы убытка УСН, будет учтен при расчете налога по УСН по итогам года, но не более суммы налогооблагаемой базы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 99.01.1 Кт 68.12– начисление налога при УСН к уменьшению по итогам года. Расчет налога осуществлен с учетом уменьшения налоговой базы на сумму списанного убытка.

Контроль

Учет убытка при определении налогооблагаемой базы можно проверить, сформировав отчет Справка-расчет налога УСН по кнопке Справки — расчеты – Расчет налога УСН.

Из отчета видно:

• максимальная сумма убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу — 1 681 811 руб. (5 750 200 (доходы) – 4 068 389 (расходы));
• сумма учтенного убытка — 1 681 811 руб.;
• остаток неперенесенного убытка – 218 189 руб. (1 900 000 – 1 681 811).

Отражение в КУДиР

Убытки прошлых периодов отражаются в Книге учета доходов и расходов УСН в специальном разделе III. Расчет убытка.

В Разделе III. Расчет убытка:

• стр. 010 – сумма несписанного убытка за весь возможный срок признания убытков (за предыдущие 10 лет) на начало текущего периода;
• стр. 020-110 — несписанные суммы убытка по годам возникновения (данные из графы Сумма убытка, указанные в документе Регистрация суммы убытка УСН);
• стр. 120 – налогооблагаемая база текущего года;
• стр. 130 – сумма убытка прошлых лет, на которую уменьшена налогооблагаемая база текущего периода. Данная сумма расчитывается автоматически по следующему алгоритму:
  • если налогооблагаемая база (стр. 120) больше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в полной сумме, т.е. списывается весь убыток, зарегистрированный документом Регистрация суммы убытка УСН;
  • если налогооблагаемая база (стр. 120) меньше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в размере налогооблагаемой базы (стр. 120), начиная с самого раннего. Остальной убыток переносится на будущие налоговые периоды и отражается по стр. 150.

Книгу доходов и расходов можно сформировать в разделе Отчеты – УСН — Книга учета доходов и расходов УСН.

Списание убытков отложено

Перенос убытков на будущее – это право, а не обязанность налогоплательщика. Его можно применить в текущем налоговом периоде по отношению ко всем убыткам за предыдущие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Делать это можно с перерывами, соблюдая лишь очередность убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Если принято решение отложить списание убытков прошлых периодов, то в 1С:

• документ Регистрация суммы убытка УСН не создается;
• Раздел III «Расчет суммы убытка…» КУДиР заполняется вручную: PDF
  • стр. 010 – 100 000 cумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
  • стр. 110 –100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год;
  • стр. 120 – 1 681 811,13 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
  • стр. 130 – 0 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
  • стр. 150 – 100 000, т.к. сумма убытка не была списана в текущем налоговом периоде;
  • стр. 240 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год.

Частичное списание убытков

Рассмотрим еще один пример.

https://www.youtube.com/watch?v=32XtMn2AAis

Если организация приняла решение списать только часть убытка, то в 1С:

В документе Регистрация суммы убытка УСН указывается сумма, равная части списываемого убытка по годам образования, начиная с самого раннего:

• Год – 2015, Сумма убытка – 20 000;
• Год – 2016, Сумма убытка –20 000, т. е. часть списываемого убытка в текущем налоговом периоде.

Раздел III «Расчет суммы убытка…» редактируется вручную: PDF

• стр. 010 – 120 000 сумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
• стр. 100 – 20 0000 несписанная сумма убытка за 2015 год;
• стр. 110 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2016 год;
• стр. 120 – 150 000 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
• стр. 130 – 40 000 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
• стр. 150 – 80 000, т. к. сумма убытка была списана частично в текущем налоговом периоде;
• стр. 240 – 80 000 несписанная сумма убытка за 2016 год.

Источник: http://buhpoisk.ru/perenos-uby-tkov-proshly-h-let-2.html