Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76

Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76 | Адвокат онлайн

Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты.

Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета.

Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.

Ошибки, допущенные при осуществлении математических расчётов, неверное указание стоимости, тарифных условий, отличающихся от прописанных в соглашении.

Списание дебиторской задолженности — бухгалтерские проводки

БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТБУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТБЮДЖЕТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬЗАКОНЫ И ПРАКТИКАПРОЧИЕ МАТЕРИАЛЫ “Бухгалтерия и кадры“, 2008, N 11 ОФОРМЛЯЕМ ВЗАИМОЗАЧЕТ Нередко организация является и должником, и кредитором одного и того же лица.

Чтобы в такой ситуации не перегонять деньги по счетам, контрагенты производят зачет встречных обязательств. В этой статье пойдет речь о том, как правильно оформить взаимозачет. Как проводить зачет взаимных требований, сказано в ст. ст. 410 и 411 ГК РФ.

В первой статье указаны три условия, при соблюдении которых зачет возможен, а во второй — перечислены случаи, когда он недопустим. Когда взаимозачет возможен… Основное условие для проведения зачета — это, конечно, наличие встречных требований.

Об этом и поговорим в нашей сегодняшней статье. Любое предприятие занимается учетом расчетов с подрядчиками и поставщиками.

На субсчете 76-8 «Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам» отражают движение арендной платы и лизинговых платежей.Компания, пользующаяся системой «1С: Предприятие 8», должна вести отчет о размере дебиторской задолженности контрагентов.

Ознакомиться с информацией можно, если после запуска программы войти в раздел «Контрагенты». В открывшемся поле имеется список организаций и индивидуальных предпринимателей. Среди них есть дебиторы и кредиторы. Контактные данные, счета и договоры, расписание работы – все это всегда можно посмотреть.

Именно из этого меню можно зарегистрировать новую организацию, входящую в холдинг.

За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п.

Бухгалтерские проводки для подобной операции выглядят так: Дт 76.04/ Кт 70.01 или Дт 76.04/ Кт 50. При оплате путевок работнику организации со средств профсоюзных отчислений счет 76.04 корреспондирует со счетом 73. Расчеты с дочерними и зависимыми организациями Счет 76.

05 в бухгалтерском учете используется для расчетных операций с дочерними организациями. Аналогичен ему субсчет 76.06, который описывает проведение платежей с зависимыми обществами. Может быть составлена корреспонденция с использованием счетов: 50, 51, 55, 78 и ее субсчетов.

Расчет по дивидентам Для учета расчетов с физическими и юридическими лицами по доходам используется 76 счет бухгалтерского учета. Это субсчет 76.07 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Помогите у меня такая ситуация:баланс сдан,но при создании документа Поступление в декабре2017 года,прицепилась оплата 2018 года,т.к документ создавался в январе 2018 а потом изменили дату Поступления на декабрь,а в документе оплата осталась.если сейчас я уберу оплату,это поменяет что-то в балансе или нет.

На субсчете 76-7 «Расчеты с гражданами за принятые от них скот и птицу для реализации» отражают информацию о расчетах с гражданами за принятые от них продукцию, скот и птицу для реализации.

Стоимость принятой от населения продукции в оценке по договорным ценам отражают по кредиту субсчета 76-7 в корреспонденции с дебетом субсчета 43-5 (при принятии продукции, выращенной на приусадебных участках) и субсчета 11-8 (при приемке скота и птицы).

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и корреспондирует со счетами по их учету.

В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете. При погашении задолженности по арендной плате дебетуют субсчет 76-8 и кредитуют счета по учету денежных средств.

Аналогичным образом отражают арендную плату за арендованные земельные доли у неработающих в организации граждан.

Вот и все, что необходимо знать о счете 76, отражающем расчетные операции с дебиторами (кредиторами).

Поскольку законодательство Российской Федерации систематически меняется, следует регулярно пользоваться справочно-правовыми системами, в которых всегда есть актуальный план счетов и ПБУ.

Тогда специалисты всегда будут в курсе любых изменений, касающихся их профессиональной деятельности, и смогут принимать правильные решения при ведении бухгалтерского учета.

Чтобы отразить списание ДЗ в бухучете, недостаточно воспользоваться указанными проводками — необходимо предварительно осуществить ряд организационно-оформительских процедур:

  • создать инвентаризационную комиссию и в установленные приказом сроки провести инвентаризацию ДЗ, оформив ее результаты в отдельном документе (например, в акте ф. № ИНВ-17 или ином документе, самостоятельно разработанном фирмой и утвержденном в ее учетной политике);
  • принять меры по восстановлению документов, подтверждающих наличие, вид и величину ДЗ, если в результате инвентаризации выявлено их отсутствие или недостаточность (п. 1 ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
  • издать приказ о списании ДЗ (п.

За неотфактурованные поставки счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость поступивших ценностей, определенную исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется практически на каждом предприятии, и сегодня мы с вами рассмотрим, как формируется оборотная ведомость по счету 60 в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.

Такой вариант предполагает подписание двустороннего соглашения между сторонами взаимозачета. Соглашение составляется в произвольной форме, при этом требования к его оформлению и содержанию такие же, как и к заявлению о взаимозачете.

Скачать Образец соглашения о проведении зачета взаимных требований Несмотря на то, что подписание двустороннего соглашения может занять больше времени, чем отправка заявления, на мой взгляд, такой вариант оформления взаимозачета предпочтительнее.

Подпись контрагента в соглашении однозначно свидетельствует о том, что он уведомлен о проведении зачета взаимных требований, и, соответственно, есть все основания для отражения зачета в учете. Датой проведения взаимозачета считается дата подписания соглашения (если другая дата не установлена в самом соглашении).

О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов и отражении этой операции в учете вы узнаете из нашей статьи. Когда возможен взаимозачет Зачет встречных требований — это способ прекращения (полностью или частично) уже существующих взаимных обязательствст.

Простой вопрос: 60 счет и 76 счет

Если вам нужна оборотная ведомость по счету 60 в разрезе субсчетов, то в панели «Настройка» в правой части оборотки нужно поставить галочку «По субсчетам».

Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».Это означает, что рассматриваемый счет — активно-пассивный. Для того чтобы определить дебетовое сальдо, суммируют все долги со стороны контрагентов.

Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату (они учитываются обособленно) и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства.

Бухучет для «чайников»: изучаем счет 60

Узнать точную задолженность предприятий не составит труда. Для этого следует войти в раздел «Задолженность по контрактам», на панели «Выводить задолженность» выбрать «Дебиторскую» и установить требуемую дату. Перед пользователем появится список всех контрагентов, среди которых можно выбрать конкретные предприятия (с большими долгами).

Если организаций много и весь список не умещается на одной странице, информацию можно представить в наглядном виде. Для этого понадобится перейти в раздел «Диаграмма». Аналогичным образом осуществляется работа с кредиторской задолженностью.

У арендодателя отражение сумм арендной платы на субсчете 76-8 производится лишь в том случае, когда сдача в аренду не является предметом деятельности организации.Активный счет – означает, что увеличение счета будет происходить по дебету, а уменьшение по кредиту.

В нашем примере с субсчетом 2 счета 60, по дебету счета отражается увеличение сумм авансов, а по кредиту их уменьшение. Конечное сальдо в нашем примере по этому счету составляет 50 000 рублей по дебету. Это означает дебиторскую задолженность, то есть задолженность нашего контрагента – ООО «Том».

Мы заплатили ему денежные средства авансом и теперь он должен либо поставить нам какие либо ценность (товары, услуги и т.п.), или вернуть сумму аванса.

Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм.

Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76

В нашем примере, мы сначала сделали предоплату авансом ООО «Том» на сумму 50 000 рублей с расчетного счета. По данной операции была сформирована проводка: Дебет 60.02 Кредит 51. Данная сумма попала на субсчет авансы. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный, а вот субчет 2 к нему уже является активным.

Посмотреть это можно, вызвав план счетов из нижней части закладки «Предприятие» программы 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.То есть в случае двухстороннего зачета между организациями, которые хотят произвести взаимозачет, должны быть заключены два самостоятельных договора.

При подготовке к зачету или экзамену по бухучету нужно знать, что часто преподы любят спрашивать про разные счета и проводки в бух.учете.

Фиксирование текущей кредиторской задолженности лизингодателю (по лизинговой оплате) в счет уменьшения долгосрочных обязательств.

Например, из ОСВ видно, что за прошедший год мы заплатили контрагенту «Поставщик ООО» 13’681 рублей, а получили товаров или услуг на сумму 154’727 рублей. А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.

Рассмотрим типовые проводки: Дт Кт Описание Документ 76.01 44 Списаны реализационные расходы, возникшие в связи со страховым случаем Договор страхования 76.

02 60 Учтена сумма претензии по вине поставщика Претензия 76 70 Учтена сумма средств, которая причитается сотруднику от других организаций Исполнительный лист 58 73.

03 Ценные бумаги оприходованы в счет дивидендов Протокол решения правления 66 76 Кредит погашен зачетом однородных требований Кредитный договор Учет операций страхования В марте 2015 АО «Максимум» заключило договор со страховой компанией «Статус»:

  • предмет договора — страхование помещений производственного цеха №5 на случай пожара;
  • сумма страхового возмещения — 741.300 руб.

Полученные суммы арендной платы отражают записью по дебету счетов, предназначенных для учета денежных средств, и кредиту субсчета 76-8.

При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списываются со счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а учитываются обособленно в аналитическом учете.

Источник: //spb-to.ru/vozvrat-tovarov/2979-kakie-nuzhny-dokumety-dlya-zakrytiya-dz-po-schet-60-i-76.html

Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76

Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно законодательству проведение взаимозачета возможно, если об этом заявит одна из сторон. Но на практике решение о взаимозачете принимают обе стороны.

Практикуя полную или частичную предоплату контрактов, фирма должна вести раздельный учет оплаченных и погашенных сумм на соответствующих субсчетах. При оприходовании активов в счет проведенной ранее предоплаты необходимо сделать дополнительные проводки для закрытия субсчета авансов.

Только в этом случае в финансовую отчетность попадут достоверные данные.
На субсчете 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками, обеспеченные векселями» учитываются суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями.

В учете по кредиту счета отражается выдача векселя за полученные товары, работы, услуги.

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

Для регистрации выдачи предоплаты или авансов фирмам и предпринимателям, поставляющим товары, работы нужно открыть отдельный субсчет к сч. 60.

По каждому кварталу требуется инвентаризировать имущество субъекта при отнесении задолженности в резервы сомнительных долгов в целях налогообложения по главе 25 Налогового кодекса. В статье 266 указывается, что размер денежных средств, относимых к резервам, исчисляется исходя из инвентаризационных данных задолженности, выводимых по окончании квартала.

Общий срок исковой давности составляет 3 года. Большинство бухгалтерских счетов расчетов активно-пассивные, следовательно, они могут иметь как дебетовое, так и кредитовое сальдо, причем по некоторым счетам сальдо могут быть развернутыми, то есть на таких счетах отражаются не только дебиторская, но и кредиторская задолженность.

За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство, расходов на реализацию и т.п.

На субсчете 60-3 «Расчеты по авансам, выданным подрядчикам за работы, услуги» ведется учет расчетов с подрядчиками по выданным им авансам под выполнение работ, услуг.

Это и оказание (поставка) разнообразных услуг, в числе которых, например, коммунальные платежи и приобретение оборудования и других материальных ценностей, предназначенных не для продажи, а для обеспечения деятельности предприятия.

Выбранная тема на сегодняшний день очень актуальна. Контроль и учет дебиторской задолженности является одной из главных задач на предприятии. Дебиторская и кредиторская задолженность весьма существенно влияет на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде.

Проводки по 76 счету — расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Инструкция к Плану счетов требует от бухучета обеспечения получения сведений по просроченным и ненаступившим долгам, по задолженности за неотфактурованные поставки, по обязательствам, обеспеченным векселями и др. Субсчета к сч. 60 бухгалтерия организации определяет самостоятельно, исходя из целей учета и требований регулирующих органов.

Он предполагает ведение аналитического учета по каждому счету, предъявленному покупателем, а при наличии расчетов по плановым платежам – по каждому покупателю. В ней сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы» – отражена выручка от продажи основных средств, материалов и прочего имущества организации.

Проводки по счету 60: учет авансов и предоплат

Дебет 76-01 списываются потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др.

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету.

Уведомление налоговой об открытии счета, правила оформления.Какие виды рентабельности капитала бывают, их расчет? Заполнение акта взаимозачета Образец акта взаимозачета можно найти на бухгалтерских сайтах.

Если расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся в иностранной валюте, на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» могут возникать курсовые разницы, связанные с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте.

Уведомление налоговой об открытии счета, правила оформления.Какие виды рентабельности капитала бывают, их расчет? Заполнение акта взаимозачета Образец акта взаимозачета можно найти на бухгалтерских сайтах.

Внимание! Остатки по счету 60 показываются в разных разделах баланса. Дебетовое сальдо необходимо учитывать в составе дебиторской задолженности в активе баланса, а кредитовое сальдо — в пассиве баланса вносить в кредиторскую задолженность.

Проводки по счету 60

Одним из источников, за счет которого можно списать дебиторку, является создание резерва по сомнительным долгам. Однако создавать его могут только фирмы, которые определяют выручку по отгрузке. Общий порядок резервирования определяется ст. 266-4 НК РФ. В резерв включают в полном объеме сумму задолженности, срок которой превысил 3 месяца, половинную сумму – если срок от 45-90 дней.

Чего уж проще – определил, какие долги нужно списать и уменьшил на их сумму размер реального капитала. Но простота только кажущаяся. На самом деле любое списание нужно правильно оформить, надлежащим образом отобразить в учете, документально обосновать.

Кредит счета 60 показывает поступление материальных ценностей от компаний поставщиков, стоимость произведенных подрядчиками предусмотренных договорами работ, стоимость оказанных услуг. При этом стоимость поступивших по договорам товаров, работ, услуг может включать в себя суммы входящего НДС, которые должны быть оплачены поставщикам.

Следовательно, дебиторская задолженность — это часть оборотного капитала организации. Дебиторская задолженность может возникнуть вследствие невыполнения договорных обязательств, излишне уплаченных налогов, взысканных сборов, пеней, выданных денежных сумм под отчет.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Отдел рекламы

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Если не провести зачет по субсчетам, остатки будут завышены, а цифры актива и пассива баланса не будут отражать реального положения дел.

Представьте себе, во что превратилась бы покупка буханки хлеба или пачки сигарет, если бы учет расчетов с покупателями в розничной торговле велся бы по каждому покупателю в отдельности.

Излишки материальных ценностей по сравнению с указанными в счете, а также поступление материальных ценностей при отсутствии расчетных документов отражаются в учете как неотфактурованные поставки по кредиту субсчета 60-02 «Расчеты по неотфактурованным поставкам» в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов учета товарно-материальных ценностей по ценам, предусмотренным в договорах.

Еще по теме Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

На субсчете 60-03 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным» учитываются расчеты с поставщиками и подрядчиками по выданным им авансам под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ, услуг.

ООО «Символ» в июне купило здание склада по цене по цене 994 000 рублей, включая НДС продавца в размере 144 000 рублей.

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) детализируются в аналитическом учете организации. Аналитика ведется по каждому предъявленному счету и каждому поставщику или подрядчику.

В связи с вышеизложенным аналитику по счету 60 принято вести не только с разбивкой по субсчетам, но и в разрезе контрагентов компании. Учитывая, что в последнее время бухгалтерские программы получили широкое распространение, реализовать подобный подход к учету несложно.

По кредиту счета 60 учитывают стоимость принимаемых к учету активов, работ, услуг. Корреспондирующими являются счета по учету активов или расходов. В аналогичном порядке по счету 60 отражают расходы по доставке ценностей, а также их переработке или доработке. Покажем основные проводки в таблицах и на примерах.

Кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 является учетным регистром. Закон не определяет для такого типа документов специальную форму, однако закрепляет список обязательных реквизитов:

  • Название компании, название регистра;
  • Дата начала и завершения регистра, период составления;
  • Величина денежного измерения;
  • Подписи и фамилии ответственных лиц.

Учет расчетов с поставщиками и покупателями

Когда недостача товарных ценностей находится в пределах норм естественной убыли, оговоренной в договоре, разницу между фактическим наличием товара и количеством в документах относят на сч. 94.

Для регистрации операций компании, связанных со взаимными обязательствами за полученные услуги, работы и приобретаемые ТМЦ, применяется счет 60 в бухгалтерском учете. На нем собраны все транзакции фирмы по снабжению, поставке оборудования, сервисному обслуживанию, коммунальным платежам, выполнению подрядных работ.

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Условием обеспечения финансовой устойчивости организации является превышение суммы дебиторской задолженности над суммой кредиторской задолженности.

Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров.

ПАО «Салют» и АО «Фестиваль» заключили контракт на обустройство контрольно-пропускного пункта на сумму 3 500 000 руб., включая НДС.

В марте 2016 года ПАО «Салют» перечислило денежные средства по договору авансом в размере 3 500 000 руб. (533 898,31 руб. — НДС).

Источник: //abz-orichi.ru/vozmeshheniya/2134-kakie-nuzhny-dokumety-dlya-zakrytiya-dz-po-schet-60-i-76.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Какие нужны докуметы для закрытия дз по счет 60 и 76

Сомнительным долгом признается долг перед организацией, который с высокой вероятностью не будет погашен полностью или частично.

Об этом свидетельствуют, в частности:

  • либо нарушение должником срока оплаты;

  • либо информация о финансовых проблемах должника.

Сомнительным долгом может быть признана любая дебиторская задолженность, в том числе отраженная по дебету счетов 60, 62, 76.

Также сомнительным долгом может признаваться задолженность заемщика по выданному займу, отраженная на субсчете 58-3 “Предоставленные займы”.

Резерв по сомнительным долгам создается для того, чтобы в бухгалтерской отчетности организации данные о ее дебиторской задолженности были достоверны.

Такой резерв в бухгалтерском учете является оценочным значением. Его создание, увеличение или уменьшение в обязательном порядке должны отражаться в составе расходов или доходов.

Порядок создания и использования резерва необходимо закрепить в учетной политике.

Резерв по сомнительным долгам и инвентаризация

Основанием для создания резерва по сомнительным долгам являются результаты инвентаризации дебиторской задолженности на последний день отчетного периода.

Размер резерва определяется отдельно в отношении каждого должника. Оцениваются его реальное финансовое положение и вероятность погашения задолженности.

Способы создания резерва по сомнительным долгам

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете формируется следующим образом:

  • определяется задолженность контрагентов, которая не была погашена в сроки, определенные договорами, и не обеспечена необходимыми гарантиями (сомнительные долги);

  • отдельно по каждому сомнительному долгу определяется сумма, на которую необходимо создать резерв, в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Используются  следующие способы создания резерва:

  • интервальный способ;

  • экспертный способ;

  • статистический способ.

Интервальный способ

При этом способе размер отчислений в резерв по сомнительным долгам рассчитывается ежеквартально (ежемесячно) в процентах от суммы долга в зависимости от длительности просрочки.

Экспертный способ

При этом способе резерв по сомнительным долгам создается по каждому сомнительному долгу в сумме, которая, по мнению организации, не будет погашена  в срок.

Статистический способ

При этом способе размер отчислений в резерв сомнительным долгам определяется согласно данным за несколько лет как доля безнадежных долгов в общей сумме дебиторской задолженности определенного вида. Например, доля неоплаченных покупателями товаров в общей сумме задолженности покупателей.

Учет операций по созданию и использованию резерва по сомнительным долгам

Начисление или уменьшение (восстановление) резерва оформляется с использованием бухгалтерской справки-расчета.

Для расчета резерва сумма долга учитывается с НДС.

Проводки по созданию и использованию резерва по сомнительным долгам будут такими:

Отражение в бухгалтерском учете

операции

На дату создания (увеличения) резерва

Д 91-2 – К 63

Создан или доначислен резерв по сомнительным долгам

На дату списания безнадежного долга за счет резерва

Д 63 – К 62 (60, 76, 58-3)

Безнадежный долг списан за счет резерва по сомнительным долгам

На дату восстановления резерва в части погашенного долга

Д 63 – К 91-1

Восстановлен резерв в части погашенной дебиторской задолженности

Резерв по сомнительным долгам и бухгалтерская отчетность

В бухгалтерской отчетности сомнительные долги отражаются так:

– в виде сомнительной задолженности  по строке 1230 баланса за минусом резерва по сомнительным долгам.

– отчисления в резерв по сомнительным долгам отражаются по строке 2350 “Прочие расходы” отчета о финансовых результатах.

Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

В налоговом учете налогоплательщик не обязан создавать резерв сомнительных долгов.

Формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом налогоплательщика и осуществляется в соответствии с требованиями, установленными в ст. 266 НК РФ.

Для целей налогообложения прибыли сомнительным признается долг покупателя по оплате отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), если этот долг одновременно:

  • не погашен в срок, установленный договором;

  • не обеспечен залогом; или поручительством; или банковской гарантией.

Долги заемщиков и поставщиков (по поставке товаров (работ, услуг) или по возврату аванса), а также долги по уплате договорных санкций и оплате переданных имущественных прав (требований) в налоговом учете сомнительными долгами не признаются.

В налоговом учете суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.

В налоговом учете исчисление резерва по сомнительным долгам производится следующим образом:

  • по сомнительным долгам со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва включается полная сумма задолженности;

  • по сомнительным долгам со сроком возникновения от 45 до 90 (включительно) дней в сумму резерва включается 50% выявленной задолженности;

  • по сомнительным долгам со сроком возникновения до 45 дней выявленная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.

Одновременно сумма создаваемого резерва не может превышать10% от выручки без НДС отчетного периода.

Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов.

Аналитический учет ведется по каждой задолженности, по которой создан резерв.

Резерв по сомнительным долгам: подробности для бухгалтера

  • Временные налоговые разницы при создании резервов по сомнительным долгам … Изменения оценочных значений” величина резерва по сомнительным долгам является оценочным значением.
    Величина … в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам не предусмотрено.

    Отчисления в резервы по сомнительным долгам являются прочими расходами … налоговом учете расходы на формирование резервов по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных … – Энциклопедия решений. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли;
    – Энциклопедия …

  • Резерв по сомнительным долгам: нюансы учета …

    налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, – суммы безнадежных долгов, не покрытые … , применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам (в порядке, установленном ст. 266 … , что организация, принявшая решение формировать резерв по сомнительным долгам, списывает безнадежные долги за счет … ;
    – Энциклопедия решений.

    Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли;
    – Энциклопедия …

  • Порядок создания резерва по сомнительным долгам для задолженности в условных единицах … следует формировать отчисления в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом …

    применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам (в порядке, установленном ст … Иными словами, для создания резерва по сомнительным долгам следует:
    1. Провести инвентаризацию … надо зарезервировать. При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода … решений.

    Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли.
    Ответ …

  • Новое в резерве по сомнительным долгам … кодекса устанавливает норматив, что сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от … прибыль, из-за того, что резерв по сомнительным долгам восстанавливался, так как не укладывался …

    к остатку применять правило создание резерва по сомнительным долгам.
    Так что призываю вас обратить … , и это делается для создания резерва по сомнительным долгам: это никак не связано с …

  • Новшества в порядке формирования резерва по сомнительным долгам … РФ, которой установлен порядок создания резерва по сомнительным долгам (РСД)
    [1] . Новый порядок позволит …

  • Порядок списания дебиторской задолженности при УСН и ОСНО … в бухгалтерском учете организации создается резерв по сомнительным долгам на сумму этой задолженности. Дальнейшее … налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в …

    организация приняла решение о создании резерва по сомнительным долгам в отношении конкретной задолженности, возникшей … состав внереализационных расходов без корректировки резерва по сомнительным долгам. В составе внереализационных расходов могут …

  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России … учитывать такую задолженность в составе резерва по сомнительным долгам.

    Письмо от 17 июля 2017 … , соответственно, не учитывается при формировании резерва по сомнительным долгам на отчетную дату.
    Письмо от … Налогоплательщик-банк (цессионарий) вправе формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся в …

  • Минфин об определении сомнительного долга для целей налогообложения …

    Минфин считал, что в расчет резерва по сомнительным долгам следует включать «дебиторку» за минусом … .
    Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении указанной дебиторской задолженности … ) вело речь о включении в резерв по сомнительным долгам той части дебиторской задолженности, которая …

    бы вправе включить в расчет резерва по сомнительным долгам.
    С этого года такой номер …

  • Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России … При определении предельной суммы резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового …

    резерв по сомнительным долгам, сформированный присоединяемым обществом до присоединения, подлежит включению в резерв по сомнительным долгам … реорганизуемого в форме присоединения общества. При этом суммы, включаемые в резерв по сомнительным долгам … реорганизованная организация применяет порядок формирования резерва по сомнительным долгам в общем порядке, установленном …

  • На что обратить внимание при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год … выданные беспроцентные займы;
    не создан резерв по сомнительным долгам; не отражено оценочное обязательство по … строке «Дебиторская задолженность».
    Не создан резерв по сомнительным долгам
    Формируя годовую бухгалтерскую отчетность, необходимо … обязанностью.

    Иногда сознательно не создают резерв по сомнительным долгам, желая завысить финансовый результат деятельности …

  • Списание дебиторской задолженности в виде аванса … ли по дебиторской задолженности создан резерв по сомнительным долгам. В бухучете сомнительной считается дебиторская … бухгалтерской отчетности в РФ).

    Величина резерва по сомнительным долгам является оценочным значением, поэтому при … авансам выданным».
    Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в отношении указанной дебиторской задолженности … отношении нее не может создаваться резерв по сомнительным долгам (Письмо Минфина РФ от 04 …

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018 …

    При определении предельной суммы резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового … резерв по сомнительным долгам, сформированный присоединяемым обществом до присоединения, подлежит включению в резерв по сомнительным долгам … реорганизуемого в форме присоединения общества. При этом суммы, включаемые в резерв по сомнительным долгам …

    реорганизованная организация применяет порядок формирования резерва по сомнительным долгам в общем порядке, установленном …

  • Истек срок исковой давности по перечисленному поставщику авансу: восстанавливаем НДС … дебиторской задолженности, как и создание резерва по сомнительным долгам, производится на основании данных проведенной … кредиторами.
    Таким образом, своевременное создание резервов по сомнительным долгам так же, как и списание … по дебету счета 63 “Резервы по сомнительным долгам” в корреспонденции с соответствующими …
  • Создание РСД с этого года стало более привлекательным! … ст. 266 НК РФ, формирование резерва по сомнительным долгам (РСД) в 2017 году стало … результаты оформляются актом.

    При формировании резерва по сомнительным долгам налогоплательщик вправе учесть сумму сомнительной … РСД с остатком резерва.
    Сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного на отчетную дату (РСДнов … РСД на конец года.
    Остаток резерва по сомнительным долгам может быть использован следующим образом …

  • Налоговые новации (2 часть) … .
    Резерв по сомнительным долгам
    Положительные изменения в части ограничений размера выручки для расчета резерва по сомнительным долгам внесены … -ФЗ).
    Согласно нововведениям, сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать большую из … сомнительной и не препятствует созданию резерва по сомнительным долгам. Законодательство о налогах и сборах … устанавливает для целей определения состава резерва по сомнительным долгам безусловной необходимости принятия мер к …

Источник: //www.audit-it.ru/terms/accounting/rezerv_po_somnitelnym_dolgam.html

Юрист Михайлов
Добавить комментарий