Проводка начислена зарплата рабочим за производство продукции

Содержание

Бухгалтерский учет зарплаты
Примеры проводок по начислению заработной платы
Начислена заработная плата рабочим по производству продукции проводка
Начислены страховые взносы на заработную плату: проводка

Бухгалтерский учет зарплаты

Из этой статьи вы узнаете, какими проводками отразить выплату зарплаты работникам, как зависит бухучет зарплаты от того, в каком подразделении работает сотрудник, какие особенности надо учитывать при выплате зарплаты работникам обособленного подразделения.

Общий порядок

В бухучете начисление зарплаты отражайте по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Суммы начисленной зарплаты могут быть включены:

в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99);
в стоимость имущества (п. 8 и 12 ПБУ 6/01);
в состав прочих расходов (п. 11 и 13 ПБУ 10/99).

В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник, используйте следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 20 (23, 29) Кредит 70 – начислена зарплата сотрудникам основного (вспомогательного, обслуживающего) производства;
Дебет 25 (26) Кредит 70 – начислена зарплата сотрудникам, занятым в процессе обслуживания основного и вспомогательного производства (управленческому персоналу);
Дебет 28 Кредит 70 – начислена зарплата сотрудникам, занятым исправлением брака;
Дебет 44 Кредит 70 – начислена зарплата сотрудникам, занятым продажей продукции (товаров, работ, услуг);
Дебет 08 Кредит 70 – начислена зарплата сотрудникам, занятым в строительстве (создании, реконструкции, модернизации и т. д.) основных средств (нематериальных активов);
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 70 – начислена зарплата сотрудникам непроизводственных подразделений (объектов социально-бытовой сферы), а также сотрудникам, занятым ликвидацией последствий чрезвычайных событий.

Это следует из Инструкции к плану счетов (утверждена приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

Пример. ОАО «Производственная фирма “Мастер”» занимается производством и собственными силами строит складское здание. На балансе организации числится спортзал, услугами которого сотрудники пользуются бесплатно. В марте в одном из производственных цехов организации произошел пожар.

За март персоналу компании «Мастер» была начислена зарплата в сумме 1 000 000 руб., в том числе сотрудникам:

основного производства – 350 000 руб.;
отдела сбыта готовой продукции – 282 000 руб.;
занятым на строительстве склада – 98 000 руб.;
спортзала – 50 000 руб.;
занятым ликвидацией последствий пожара – 100 000 руб.;
управленческому персоналу – 120 000 руб.

В бухгалтерском учете организации бухгалтер сделал следующие проводки:

Дебет 20 Кредит 70 – 350 000 руб. – начислена зарплата сотрудникам основного производства;
Дебет 44 Кредит 70 – 282 000 руб. – начислена зарплата сотрудникам отдела сбыта;
Дебет 08 Кредит 70 – 98 000 руб. – начислена зарплата сотрудникам, занятым на строительстве склада;
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 70 – 150 000 руб. – начислена зарплата сотрудникам спортзала, а также сотрудникам, участвовавшим в ликвидации последствий пожара;
Дебет 26 Кредит 70 – 120 000 руб. – начислена зарплата управленческому персоналу.

Статья по теме: Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

Выплата зарплаты работникам филиала

Если у организации есть подразделение с обособленным балансом (филиал), для расчетов используется счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты». При этом расчеты по текущим операциям следует отражать на счете 79 субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям».

В учете обособленного подразделения начисление и выдачу зарплаты отразите так:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44 …) Кредит 70 – начислена зарплата сотрудникам филиала;
Дебет 79-2 Кредит 20 (23, 25, 26, 29, 44 …) – отнесены на расчеты с головным отделением организации расходы по зарплате;
Дебет 51 (50) Кредит 79-2 – получены деньги от головного отделения организации на выдачу зарплаты;
Дебет 50 Кредит 51 – сняты деньги с расчетного счета на выдачу зарплаты;
Дебет 70 Кредит 50 (51) – выдана зарплата из кассы филиала (перечислена зарплата на банковские карточки сотрудников).

Бухгалтер головного отделения делает такие записи:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44 …) Кредит 79-2 – отражены расходы по зарплате сотрудников филиала;
Дебет 79-2 Кредит 51 (50) – перечислены (переданы) филиалу деньги на выдачу зарплаты.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов.

Если обособленное подразделение не имеет отдельного баланса, расчеты с ним головное отделение организации отражает в аналитическом учете на соответствующих счетах.

Пример. Филиал ОАО «Мастер», выделенный на отдельный баланс, начислил сотрудникам зарплату за апрель в сумме 570 000 руб., в том числе:

сотрудникам основного производства – 390 000 руб.;
управленческому персоналу – 180 000 руб.

В учете филиала на конец октября бухгалтер сделал следующие записи:

Дебет 20 Кредит 70 – 390 000 руб. – начислена зарплата сотрудникам основного производства;
Дебет 26 Кредит 70 – 180 000 руб. – начислена зарплата управленческому персоналу;
Дебет 79-2 Кредит 20 – 390 000 руб. – отнесены на расчеты с головным отделением организации расходы по зарплате сотрудников основного производства;
Дебет 79-2 Кредит 26 – 180 000 руб. – отнесены на расчеты с головным отделением организации расходы по зарплате управленческого персонала.

5 ноября:

Дебет 51 Кредит 79-2 – 570 000 руб. – получены деньги от головного отделения организации на выдачу зарплаты;
Дебет 50 Кредит 51 – 570 000 руб. – сняты деньги с расчетного счета на выдачу зарплаты сотрудникам филиала;
Дебет 70 Кредит 50 – 570 000 руб. – выдана зарплата из кассы филиала.
В учете головного отделения в конце апреля бухгалтер сделал записи:
Дебет 20 Кредит 79-2 – 390 000 руб. – отражены расходы по зарплате сотрудников основного производства филиала;
Дебет 26 Кредит 79-2 – 180 000 руб. – отражены расходы по зарплате управленческого персонала филиала.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/157371-buhgalterskiy-uchet-zarplaty

Примеры проводок по начислению заработной платы

На некоторых предприятиях зарплата выдается через кассу. Это значит, что для ее получения сотрудник должен лично явиться на предприятие. Но в силу тех или иных причин, например из-за нахождения на больничном, он может не успеть прибыть на выдачу зарплаты в установленный срок.

Чтобы сотрудник имел возможность получить зарплату позже, бухгалтерия осуществляет ее депонирование — временное резервирование на будущую выплату посредством возврата на расчетный счет в банке либо размещения в кассе (но в этом случае депонированная зарплата уменьшит лимит кассы).

Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета

Первая задача – начислить ЗП. Почти все проводки по ЗП включают в себя 70 счет, который отвечает за расчеты по зарплате. Так как счет входит в категорию «образующих финансы предприятия», то он пассивный. По дебету мы отражаем суммы списания (выплаты, уплата в страховые фонды и пр.), а по кредиту мы будем начислять заработную плату.

Начислить, уплатить необходимые взносы и выдать заработную плату – одна из самых сложных задач для неопытного бухгалтера. При этом, работа с заработной платой – одна из первостепенных задач бухгалтерии. Как начислить ЗП, уплатить во все бюджетные фонды причитающуюся сумму и выдать после этого оставшиеся деньги работнику? Ответы на все эти вопросы найдете в этой статье.

Проводки по заработной плате

2. Списком – «Начислить/Списком/Оклад всем». Программа по умолчанию предлагает автоматически произвести начисление с учетом оклада, заведенного в закладке «Кадры/перемещения». При этом сумма оклада будет зависеть от количества отработанных дней, указанных в Табеле рабочего времени. Если табель не ведется, то отработанными будут считаться все рабочие дни месяца.

Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Примеры бухгалтерских проводок по заработной плате

по кредиту счета 70 — все суммы имеющейся у предприятия задолженности перед сотрудниками;
по дебету счета 70 — уменьшение данной задолженности вследствие совершения необходимых отчислений в пользу работника или возникновения у него задолженности перед предприятием.

расчеты по оплате труда, в том числе основную и дополнительную заработную плату;
различные виды поощрительных и компенсационных выплат;
расчеты по оплате отпускных, а также компенсаций за дни отпуска, что не были использованы сотрудником;
удержания из зарплаты, которые используются в виде различных компенсаций потерь (например, вследствие брака, хищения, порчи имущества и материальных ценностей);
удержания, сделанные с целью исполнения судебных решений;
расчеты по оплате сотрудниками взносов в профсоюз, а также коммунальных и других видов услуг и т. д.

Рекомендуем прочесть: Как Получить Выплату Из Материнского Капитала В 2019

Начисление зарплаты: проводки в бухгалтерском учете

И наконец, зарплата рабочих, занятых в основном производстве, которая идет в расходы к основному производству, отражается в дебете 20 счета. Если начислена зарплата работникам, проводка в данном случае будет выглядеть следующим образом Дебет счета 20 — Кредит счета 70.

Для того чтобы правильно понимать значение счетов бухгалтерского учета и бухгалтерских проводок требуется иметь представление о том что такое План счетов. Как нормативный документ, План счетов, которым руководствуются коммерческие организации, и инструкция по его применению утверждена Приказом Министерства финансов РФ № 94н от 31 октября 2000 года.

Начислена зп рабочим за производство продукции проводка

Именно так учитывается начисление ЗП и премии, если происходит оплата за счет средств предприятия, которые потом предприятие включит в стоимость продукции. Если же будет формироваться отдельная премия, которая не повлияет на себестоимость продукции, то составляется следующая проводка:

заработная плата рабочих, выполняющих общехозяйственные работы, – 75 000 руб.;
заработная плата управленческого персонала организации – 250 000 руб.;
отчисления на социальные нужды – 87 750 руб.;
амортизация основных средств общехозяйственного назначения – 160 000 руб.;
стоимость материалов, израсходованных на текущий ремонт основных средств общехозяйственного назначения – 66 000 руб.;
арендная плата за пользование основными средствами общехозяйственного назначения – 200 000 руб.

Учет заработной платы в бухгалтерском учете

Основания для удержания из зарплаты строго прописаны в Трудовом кодексе РФ, могут удерживаться суммы задолженности перед работодателем, к примеру, когда ранее выдавался аванс и не был отработан, при возмещении ущерба, полученного работодателем по вине работника, при невозврате подотчетных сумм или при получении займа от работодателя. Работник не должен оспаривать сумму удержаний, а также должен пройти месячный срок для добровольной выплаты задолженности. Например, заработная плата сотрудника административно-хозяйственного отдела составляет 32 000 рублей, из нее удерживается ранее выданный заем в размере 5 000 рублей, при этом делаем проводки:

Рекомендуем прочесть: Страховые взносы ип в 2019 фиксированные

Выбор счета, по дебету которого происходит учет расчетов с персоналом, зависит от того, где трудится работник, например, когда выбираем счет 20, то идет расчет по зарплате на основном производстве, если по дебету стоит счет 26, значит расчет административно-управленческого персонала (секретарь, бухгалтер, юрист и т.п.). Когда в дебете стоит 44 счет, то оплата производится работникам, занимающимся реализацией продукции. Данное разделение требуется для корректного формирования себестоимости продаж, а также формирования других расходов компании, не по основной деятельности.

Основные типовые проводки по заработной плате

Для удержаний в пользу третьих лиц – 76 счет (в том числе и алиментов по исполнительным листам).
Для учета аванса, который был начислен в первые пятнадцать дней рабочего месяца – 50 счет.
Для возвращения займа, который был взят сотрудником ранее у руководства организации – 73/1.
Для компенсации материального ущерба – 73/2.
Для возврата подотчетных сумм денежных средств используют счет 71.

Дебет 70 Кредит 76 – удержания в пользу физ. лиц.
Дебет 70 Кредит 50 – перечисление аванса за первую половину месяца.
Дебет 70 Кредит 73/1 – возврат займа, выданного работнику ранее.
Дебет 70 Кредит 73/2 – по вопросам компенсации материального ущерба.
Дебет 70 Кредит 71 – возврат выданных подотчетных сумм.

Какие проводки используют для зарплаты и налогов на нее

Выполняется расчет размера заработной платы.
Определяется сумма вычетов из нее.
Исчисляется размер налогового платежа, удерживаемого с доходов работника.
Рассчитывается сумма страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды.
Производится непосредственно выплата заработной платы.

Проводки по зарплате и налогам — это записи, отражающие порядок движения денежных средств, выдаваемых в качестве заработка и удерживаемых в виде налоговых платежей, на счетах бухгалтерского учета.

В данной статье читатель найдет информацию о порядке учета заработной платы на предприятиях и том, какие проводки при этом используются.

Начисление и выплата заработной платы

Основанием для удержания алиментов являются исполнительные листы, а также письменное заявление работника о добровольной уплате алиментов. Размер алиментов зависит от количества несовершеннолетних детей: на одного ребенка – 25%, на двух детей – 33%, на трех и более – 50%

Схожий характер имеет аккордная система, только выплаты производят в полном объеме произведенной продукции/организованного товарооборота. Эти методы в основном применяют для мотивации работников, от которых напрямую зависит финансовая деятельность предприятия.

05 Авг 2018 toplawyer 139

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/primery-provodok-po-nachisleniyu-zarabotnoj-platy

Начислена заработная плата рабочим по производству продукции проводка

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Для обобщения информации о расчетах по оплате труда используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Счет этот активно-пассивный, т. е.

допускает наличие как дебетового, так и кредитового сальдо. При учете расчетов с персоналом по оплате труда остаток счета 70 в бухгалтерском учете по дебету означает излишне выплаченные средства работнику, по которым он становится должником работодателя.

Кредитовое сальдо по счету 70 на определенную дату – это задолженность работодателя по выплате заработной платы работникам. Аналитический учет расчетов по оплате труда на счете 70 ведется в разрезе каждого работника.

Начислена заработная плата: проводка Начисление заработной платы работникам отражается по дебету счетов учета затрат и других источников и кредиту счета 70.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Начисление заработной платы и ее отражение на счетах бухгалтерского учета

Под кажущейся простотой скрывается огромное множество различных нюансов, требующих вдумчивого и внимательного изучения. Прежде всего, учетный комплекс по оплате труда предполагает следующие основные моменты:

В дебете отражаются удержания налога на доходы физических лиц, ранее называвшегося подоходным, суммы в пенсионный и иные социальные фонды, другие удержания – алименты, штрафы, уплата кредитов и коммунальных услуг по перечислению согласно заявления работающего. Здесь же содержится сумма к выплате, которую вносят в специальную ведомость.
Кредитовая сторона формируется из начислений, которые содержат суммы по окладу, тарифу, надбавки и премии согласно с данными предоставленного табеля ф.

Проводка начислена зарплата рабочим за производство продукции

Рабочим основного производства согласно с действующим законодательством, начисляют и распределяют ФОТ, включающийся в состав издержек производства, брака, обращения, оформляющийся бухгалтерской проводкой – Дт 20 Кт 70.
Нагрузка по заработной плате прочим категориям рабочих, обслуживающего персонала, ИТР и руководящего состава ложится на другие счета, в частности в Дт 23, 25, 26, 29, 44:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Формирование проводок по начислению зарплаты и налогов Заработная плата и ее налогообложение является одним из наиболее важных и весомых пунктов учетных операций на предприятиях.

Счет 70 в бухгалтерском учете

Основные корреспондирующие счета к счёту 70 при начислении зарплаты определяются видом деятельности предприятия (организации):

в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.

При начислении пособий используются счета, предназначенные для расчётов с внебюджетными фондами (субсчета счёта 69).При начислении отпускных и сумм выплат вознаграждений за выслугу лет используется бухгалтерский счёт 96, и т.д.

Проводки по начислению заработной платы и налогов

В данной статье рассмотрим как ведется бухгалтерский учет заработной платы. Изучим проводки, которые формируются в бух.учете при начислении заработной платы рабочим основного производства, обслуживающего персонала, ИТР, руководящего состава и прочим категориям рабочих. Оглавление

1 Особенности составления проводок по заработной плате
2 Формирование проводок по начислению зарплаты и налогов
3 Практическое ведение учета заработной платы
4 Типовые проводки по начислению и выплате зарплаты

Особенности составления проводок по заработной плате Для того чтобы обеспечить своевременную выплату заработной платы в полном объеме, современное законодательство четко регламентирует все аспекты этой операции, в том числе и учетную политику. Новый Трудовой Кодекс ст. 129 трактует заработную плату как вознаграждение за осуществленный работником труд.

4 Проводки по отпускам Какие типовые бухгалтерские проводки надо сделать для отражения в учете отпуска сотрудника. Начисление и выплата отпускного пособия. 1 Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику Как отражается в бухучете выплата материальной помощи физическому лицу-работнику организации. Выплата и начисление помощи. 1 Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках Как отразить командировочные расходы в бухгалтерских проводках.

Начислена заработная плата рабочим за производство продукции проводка

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции проводка

по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/22/nachislena-zarabotnaya-plata-rabochim-po-proizvodstvu-produktsii-provodka/

Начислены страховые взносы на заработную плату: проводка

Расчеты с персоналом ― неотъемлемая часть работы любой организации, если в штат принят хотя бы 1 сотрудник. Но помимо выдачи заработной платы, работодателю требуется оформить и иные операции с отражением их в учете. Например, начисление страховых взносов, проводки по которым формируют необходимые суммы к уплате в фонды.

Какие страховые взносы начисляются на зарплату

После расчета заработной платы в обязательном порядке должны быть начислены страховые взносы. Их количество и объем зависят от вида деятельности экономического субъекта, применяемой системы налогообложения, величины выплат. В состав страховых взносов входят следующие платежи:

Перечисления на пенсионное страхование ― 22% (тариф действует до конца 2019 года).
Выплаты на обязательное медстрахование ― 5,1%.
Взносы на соцстрах ― 2,9%.
Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве ― от 0,2% до 8,5%.

Выше приведены основные тарифы страховых начислений на заработную плату. Однако размер ставок может меняться в зависимости от вида деятельности работодателя.

На льготные платежи в пониженном размере могут претендовать организации и ИП, находящиеся на УСН и занятые в определенной производственной сфере, а также в сфере здравоохранения, строительства, развития спорта и прочих.

Кроме того, допускается начисление взносов в пониженном размере для плательщиков, чья деятельность отвечает критериям ст. 427 НК РФ. Речь идет о субъектах, работающих в технологических, научных сферах и прочих.

Взносы на травматизм в ФСС также зависят от вида работ. Чем выше класс опасности для сотрудников ― тем больший размер отчислений.

Начисление страховых взносов, проводки в учете

После расчета выплат в пользу работников должны быть начислены страховые взносы на заработную плату, проводка (одна или несколько) по которым формируется по определенным правилам.

Используется с этими целями счет 69. Для удобства расчетов открываются субсчета, каждый из которых соответствует одному из видов страховых взносов.

Например, организация вправе проводить отчисления на социальные нужды, проводка при этом содержит счета:

69.01 ― расчеты в ФСС по соцстрахованию;
69.02.7 ― начисления на обязательное пенсионное страхование;
69.03.1 ― взносы на обязательное медстрахование;
69.11 ― отчисления на травматизм в ФСС.

При расчете начислений счет 69 корреспондирует по Дт с соответствующими счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44). Если в организации имеется несколько структурных подразделений, начисление страховых взносов проводки сформирует в зависимости от принадлежности работников к той или иной производственной сфере.

Пример 1

В организации за ноябрь 2016 года начислена заработная плата в общем размере 225 000 рублей, в том числе в пользу работников производственной сферы ― 150 000 рублей, для управленческого отдела ― 75 000 рублей.

Организация занимается производством мебели, применяет УСН, соответственно, пользуется льготным тарифом для расчета страховых взносов (20% в ПФ, начисления в ФФОМС и ФСС отсутствуют, тариф по взносам на травматизм равен 1,4%).

Согласно вышеперечисленным условиям, произведены отчисления на социальные нужды в общем объеме 45 000 рублей в ПФ, в том числе за работников производства ― 30 000 рублей, за управленческий аппарат ― 15 000 рублей. Взносы на травматизм в ФСС составили соответственно 2100 рублей и 1050 рублей. В результате начислены страховые взносы, проводка по которым отражает затраты по каждому структурному подразделению:

Дт 20 ― Кт 69.01 ― 30 000 рублей ― взносы в ПФ за работников производственной сферы.
Дт 26 ― Кт 69.01 ― 15 000 рублей ― взносы в ПФ на зарплату управленческого аппарата.
Дт 20 ― Кт 69.11 ― 2100 рублей ― отчисления на травматизм за работников производства.
Дт 26 ― Кт 69.11 ― 1050 рублей ― начислены взносы на травматизм за сотрудников управленческой службы.
Дт 69.01 ― Кт 51 ― 45 000 рублей ― перечислены в бюджет страховые взносы, проводка содержит общее начисление платежей в ПФ.
Дт 69.11 ― Кт 51 ― 3150 рублей ― перечислены в бюджет страховые взносы, проводка включает в себя общую начислений в ФСС.

Некоторые организации в силу специфики своей деятельности должны создавать резервы на оплату предстоящих отпусков. Относится это к средним и крупным плательщикам, которые не вправе вести упрощенный бухгалтерский учет.

Формирование суммы резерва должно происходить не только с учетом отпускных выплат, необходимо взять во внимание и расходы по страховым взносам.

Соответственно операция отчисления в резервный фонд проводки предполагает следующие:

Дт 20, 25, 44 ― Кт 96 ― формирование резервов.
Дт 96 ― Кт 70 ― начисление отпускных выплат.
Дт 96 ― Кт 69 ― использование части резервного фонда для начисления страховых взносов.

Формирование резерва возможно помесячно или поквартально. Размер отчислений может зависеть от фонда оплаты труда или формироваться отдельно по каждому работнику.

Пример 2

Организация производит отчисления в резерв на предстоящие отпуска ежемесячно исходя из общего фонда оплаты труда. В феврале отпуск был начислен 1 сотруднику в сумме 36 000 рублей, общий объем взносов составил 10 872 рубля. Проводки будут выглядеть следующим образом:

Дт 44 ― Кт 96 ― 86 500 ― резервные отчисления;
Дт 96 ― Кт 70 ― 36 000 ― начислены отпускные;
Дт 96 ― Кт 69.01 ―1044 рубля ― начисление взносов в ФСС с отпускных;
Дт 96 ― Кт 69.02.7 ― 7920 рублей ― страховые взносы в ПФ;
Дт 96 ― Кт 69.03.1 ― 1836 рублей ― взносы в ФФОМС;
Дт 96 ― 69.11 ― 72 рубля ― взносы на травматизм.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

В случае несвоевременного погашения задолженности по взносам организации придется оплатить сумму полученных пеней. И здесь уже появляются некоторые нюансы. Ведь в случае, когда начислены страховые взносы, проводка принимает вид ― Дт счета затрат ― Кт 69.

При появлении пеней используется счет 99. Проводки по начислению пени по страховым взносам отражаются в учете следующей записью: Дт 99 ― Кт 69 (используется требуемый субсчет). Погашение задолженности по пеням сформирует в учете запись: Дт 69 (соответствующий субсчет) ― Кт 51.

Если обнаруживается, что перечислены страховые взносы не в полном объеме, помимо пени с плательщика взыскиваются и суммы недоимки. Если суммы изначально рассчитаны неверно, следует произвести начисление недоимки по страховым взносам, проводки идентичны в данном случае с обычным расчетом платежей: Дт счета затрат ― Кт 69.

Проводки по перечислению взносов

В обязанности работодателей входит не только своевременный расчет взносов. Требуется также вовремя перечислить полученные суммы. Срок оплаты страховых взносов ― не позднее 15 числа следующего за начислением месяца. Просрочка повлечет за собой появление пени, а в некоторых случаях может привести и к дополнительным штрафам.

Оплата страховых взносов производится через расчетный счет организации. При погашении задолженности в учете появляется запись:

Дт 69 ― Кт 51 ― перечислены страховые взносы, проводка использует соответствующие субсчета.

Проводки по фиксированным платежам ИП

Индивидуальные предприниматели вправе не вести бухучет. Соответственно, такая операция, как начисление фиксированных платежей, ИП проводки составлять не обязывает. Если же предприниматель все же составляет проводки для собственного учета доходов и расходов, проще всего воспользоваться общими правилами. То есть, при начислении фиксированных платежей, ИП проводки формирует следующие: