Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

В соответствии с п. Проверка документов, не служащих основанием для исчисления и перечисления налога, ст. До года налоговые агенты на основании ст.

Однако представляемые налоговыми агентами справки по форме 2-НДФЛ не являются ни налоговыми декларациями, ни расчетами в смысле ст. Поэтому они не могут быть предметом камеральной налоговой проверки.

Кроме того, в справке 2-НДФЛ отсутствуют необходимые и достаточные сведения для контроля исчисления и уплаты НДФЛ даты выплаты доходов работникам, сведения о фактически перечисленных в бюджет суммах налога и др.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если налоговая не возращает вычет?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Энциклопедия решений. Камеральная налоговая проверка справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ
  • Камеральная проверка
  • Камеральная проверка по 2-НДФЛ
  • Камеральная проверка 6-НДФЛ
  • Камеральная проверка 3-НДФЛ
  • Каков срок камеральной проверки справки 2-НДФЛ?
  • Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?
  • Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?

Энциклопедия решений. Камеральная налоговая проверка справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ

От чего зависит срок камеральной проверки 3-НДФЛ. Кем устанавливается начальная дата проверки 3-НДФЛ и где зафиксирован день ее окончания. Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ.

Каждая поступившая налоговикам декларация подвергается камеральной проверке — одной из форм налогового контроля. Декларация 3-НДФЛ не исключение.

Отраженные в ней сведения и приложенные документы подлежат проверке с учетом следующих условий по срокам:.

Срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ внутри 3-месячного периода может зависеть от нескольких факторов:. Как удаленно взаимодействовать с налоговиками при подаче 3-НДФЛ, см.

Однако в случае уточнения сведений, указанных в первоначально поданной 3-НДФЛ отправки налогоплательщиком уточненной декларации , проверка первичного отчета моментально прекращается и начинаются новые контрольные процедуры уже в отношении вновь поступившего отчета. Поскольку количество корректировок 3-НДФЛ законом не регламентировано, общий срок проверки 3-НДФЛ при подаче нескольких уточненок может значительно превысить 3-месячный.

Подробности о причинах и схемах уточнения первоначальных сведений в 3-НДФЛ см. Срок проверки 3-НДФЛ может быть различным от 1 дня до нескольких недель , но не может превышать 3 месяцев. Если налогоплательщик обнаружил в указанных в 3-НДФЛ сведениях неточности или ошибки, он может откорректировать их с помощью уточненной декларации.

В этом случае проверка первоначальной декларации прекращается, а уточненный отчет подвергается контрольным процедурам с самого начала в полном объеме. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ жестко регламентирован налоговым законодательством. Что влияет на продолжительность проверки 3-НДФЛ и как узнать дату окончания проверочных процедур, расскажем в нашем материале. Вам помогут документы и бланки:.

От чего зависит срок камеральной проверки 3-НДФЛ Кем устанавливается начальная дата проверки 3-НДФЛ и где зафиксирован день ее окончания Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ Итоги От чего зависит срок камеральной проверки 3-НДФЛ Каждая поступившая налоговикам декларация подвергается камеральной проверке — одной из форм налогового контроля.

Отраженные в ней сведения и приложенные документы подлежат проверке с учетом следующих условий по срокам: контрольные процедуры могут продолжаться любое количество времени например, 1 день или 3 недели , но не могут выходить за пределы 3 месяцев п. Какими путями 3-НДФЛ может попасть в инспекцию, см.

Срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ внутри 3-месячного периода может зависеть от нескольких факторов: объема отраженных в отчете данных; количества подтверждающих документов; наличия в представленных данных противоречий, несоответствий с имеющимися у инспектора данными и или ошибок; загруженности налогового инспектора и т.

Кем устанавливается начальная дата проверки 3-НДФЛ и где зафиксирован день ее окончания В отношении сроков проверки и даты ее завершения в п.

Проверка считается начавшейся с даты поступления 3-НДФЛ в инспекцию. О факте завершения проверки 3-НДФЛ можно узнать, не посещая налоговую инспекцию. На сайте ФНС www.

Итоги Срок проверки 3-НДФЛ может быть различным от 1 дня до нескольких недель , но не может превышать 3 месяцев. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки.

Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваши вопросы. Декларация по 3 НДФЛ была сдана в г. Налоговая потребовала сдать уточненную только в г. Допустим ли такой пропуск срока проверки? Срок камеральной проверки превышает трех месяцев.

Сообщений по уточнению данных налоговая не запрашивала. Какие мои действия? А мне сообщили по телефону горячей линии что в нашей ИФНС продлен срок проверок в связи с какими то проблемами. После проведения камеральной проверки ИФНС моей декларации 3-НДФЛ и обнаружения неточностей или не согласия с моими расчетами налога к уплате,каковы их дальнейшие действия?

Они должны мне сообщить чтобы я предоставила уточнения или сразу на основании своих данных будут пересчитывать налог? На усмотрение проверяющего. И так и эдак бывало. Ваш вопрос.

Камеральная проверка

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте. Прошу уточнить 1.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Подходит к концу второй год, как налоговая проверка 6-НДФЛ стала источником пополнения бюджета процентными штрафами от суммы налога в камеральном режиме ст. Как уменьшить риски огромных штрафов — читайте в нашей статье.

После описания расхождений налоговому агенту предлагают несколько рекомендаций по дальнейшим действиям. Отсчет любого из сроков необходимо начать на следующий день после получения требования. Дата получения будет указана:.

Камеральная проверка по 2-НДФЛ

Камеральная проверка – сроки проведения для этой формы налогового контроля определены законодательством о налогах и сборах.

Рассмотрим подробнее, с какого момента начинается данная проверка, сколько длится, когда заканчивается, а также расскажем о других особенностях указанной формы контроля. Каковы сроки камеральной проверки налоговой декларации. Когда камеральная проверка должна быть завершена.

Возможно ли увеличение срока камеральной проверки. Какой срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ. Говоря о сроках проведения камеральной налоговой проверки необходимо отметить, что п.

Камеральная проверка 6-НДФЛ

От чего зависит срок камеральной проверки 3-НДФЛ. Кем устанавливается начальная дата проверки 3-НДФЛ и где зафиксирован день ее окончания. Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ.

Каждая поступившая налоговикам декларация подвергается камеральной проверке — одной из форм налогового контроля. Декларация 3-НДФЛ не исключение.

Справка подается по месту нахождения налоговой службы, после чего запускается камеральная проверка 6-НДФЛ.

Налоговой службе понадобилось более полугода, чтобы выработать позицию о том, за что, когда и как инспекторы должны штрафовать налоговых агентов, сдающих НДФЛ- отчетность. Во-вторых, прежде чем заблокировать счет за непредставление 6-НДФЛ, инспектор должен убедиться в том, что организация или ИП действительно являются налоговым агентом. После введения с Теперь же ФНС высказалась официально.

Камеральная проверка 3-НДФЛ

Как подавать документы на возврат подоходного налога. Камеральная проверка по НДС. З-НДФЛ работающим пенсионерам.

.

Каков срок камеральной проверки справки 2-НДФЛ?

.

2. Срок камеральной проверки 2-НДФЛ за г? 3. Реестр сведений о доходах физических лиц за г был отправлен , что Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

.

Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?

.

.

.

.

Источник: https://gidroeffekt-yug.ru/nasledstvennoe-pravo/srok-kameralnoy-proverki-2-ndfl-za-2016-god.php

Камеральная проверка 6-НДФЛ

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год
Во время камеральной проверки 6-НДФЛ инспекторы узнают, соответствуют ли доходы и вычеты исчисленному налогу. Сопоставив данные расчета и платежек, чиновники определят, вовремя ли НДФЛ перечислен в бюджет.

Когда инспекторы получают отчет, они проверяют, нет ли расхождений и нестыковок внутри самой формы. С этого и начинаются налоговые проверки. Также налоговики обязательно сверят платежи с начислениями, которые компания указала в 6-НДФЛ.

При необходимости контролеры запросят пояснения.

Проверить, нет ли ошибок в вашем налоговом расчете, помогут контрольные соотношения – письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

Сроки проведения камеральной проверки по 6-НДФЛ

На проверку 6-НДФЛ инспекторам отводится три месяца. Срок камеральной проверки 6-НДФЛ в 2017 году отсчитываются со следующего дня после даты, когда вы сдали отчетность. Истекает срок в соответствующее число третьего месяца от ее начала. Это следует из совокупности положений пункта 2 статьи 88 и пунктов 2, 5 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Чем раньше расчет представлен, тем раньше налоговые инспекторы закончат ревизию: по досрочной отчетности правила аналогичные. Допустим, у налогового расчета за I квартал 2017 года срок отправки — 28 апреля 2017 года. В этом случае срок камеральной проверки — с 29 апреля по 28 июля 2017 года.

Если последний день срока выпадает на выходной, инспекторы могут завершить ревизию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). А если в последнем месяце срока, отведенного на проведение ревизии, не будет соответствующего числа, то срок проверки закончится в последний день этого месяца (абз. 2 п. 5 ст. 6.1 НК РФ).

Когда во время камералки в налоговую поступает уточненный расчет, ревизию первичной формы завершают, а трехмесячный срок отсчитывается заново  (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Если в ходе камералки будут выявлены недочеты, акт налоговой проверки по 6-НДФЛ чиновники составят за 10 рабочих дней. Если же налоговые инспекторы не обнаружат нарушений, они не будут составлять никакой документ, даже о том, что ошибок не нашли.

Как налоговая проверяет 6-НДФЛ, расскажем ниже.

Камеральная проверка 6-НДФЛ: нестыковки внутри самой формы

В расчете могут отличаться суммы исчисленного и удержанного налога. Это не ошибка. А все потому что иногда даты исчисления и удержания налога приходятся на разные периоды.

К примеру с зарплаты за март выданной в апреле исчислить налог нужно в марте, а удержать в апреле.  Поэтому равенство строк 040 (исчисленный налог) и 070 (удержанный налог) в контрольных соотношениях не прописано.

Значит, проверка должна пройти без проблем.

Какие соотношения проверить внутри самой формы, мы показали в таблице.

Камеральная проверка 6-НДФЛ: что проверят инспекторы в самом расчете

Что проверяют инспекторыКонтрольное соотношение
Вовремя ли компания предоставила отчет. За опоздание инспекторы выпишут штраф в 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочкиДата сдачи расчета на титульном листе
Не превышают ли вычеты, которые предоставила компания, начисленный доходСтрока 020 (начисленный доход) >,= строке 030 (налоговые вычеты)
Равен ли исчисленный налог по строке 040 налоговой базе, умноженной на ставку. Если соотношение не выполняется, то налог рассчитан неверноНалог из строки 040 = (доход по строке 020 – вычеты по строке 030) х ставка налога из строки 010
Не превышают ли фиксированные авансовые платежи иностранцев на патенте исчисленный налогСтрока 040 (исчисленный налог) >,= строке 050 (фиксированный авансовый платеж)

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ

Чтобы не допускать неточностей в налоговом расчете, избежать штрафов и лишних пояснений, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли погрешностей в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

Имеют ли налоговики право требовать документы по стандартным вычетам на камералке 6-НДФЛ?

Инспекторы считают, что у них есть такое право. Они относят стандартные вычеты к льготам и ссылаются на пункты 6 и 10 статьи 88 Налогового кодекса. Однако в этих нормах четко не сказано, что у налогового агента могут запросить документы на льготу, которую использует плательщик-физлицо. Но судебной практики пока нет, поэтому безопаснее не спорить с налоговиками.

В 6-НДФЛ бухгалтер нашел технические ошибки и сдал уточненный расчет. Затем инспекция прислала акт на недоимку по первичному расчету. Как быть?

Сдайте возражения. Напишите, что недоимки у компании нет. В первичном расчете были технические ошибки, поэтому компания сдала уточненный расчет. За ошибки в налоговом расчете есть штраф 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Но компания сдала уточненный расчет до того, как получила акт. В этом случае штрафа быть не должно (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Сверка начисленного налога в 6-НДФЛ и фактических платежей

6-НДФЛ ввели, чтобы контролировать, вовремя ли компания перечислила налог. По справкам 2-НДФЛ сделать это невозможно. Ведь в них не ставят даты получения дохода. К тому же 2-НДФЛ сдают только раз в год. А 6-НДФЛ компании формируют ежеквартально.

Посмотрите платежи в инспекцию.

Во-первых, сравните удержанный и возвращенный налог по разделу 1. Проверьте, совпадает ли сумма, перечисленная в бюджет за отчетный период, с разницей сумм по строкам 070 и 090. Расхождения могут указывать на то, что налог не перечислен или перечислен не полностью.

Во-вторых, посмотрите даты, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2. Дата из строки 120 расчета попадет в карточку лицевого счета компании как срок перечисления в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.

Правильно, когда дата платежки не позже даты из строки 120. Иначе удержанный налог перечислен в бюджет с опозданием. За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ).

Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ).

Камеральная проверка годовой 6-НДФЛ включает в себя сравнение расчета со справками 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль. Что именно анализируют инспекторы в трех формах мы показали в таблице ниже.

Что сравнивают инспекторы в 6-НДФЛ, справках 2-НДФЛ и декларации по прибыли

Что проверяют инспекторыКонтрольное соотношение
ДоходыСтрока 020 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ + строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (сверяйте доходы, налог с которых удерживают по одной и той же ставке)
ДивидендыСтрока 025 годового 6-НДФЛ = сумма доходов с кодом 1010 в 2-НДФЛ + доходы с кодом 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Количество человек, получивших доходСтрока 060 годового 6-НДФЛ = количество справок 2-НДФЛ + количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Исчисленный НДФЛСтрока 040 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога исчисленная» в 2-НДФЛ + сумма строк 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (сверяйте налог, удержанный по одной и той же ставке)
Не удержанный  НДФЛСтрока 080 годового 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в 2-НДФЛ* + сумма строк 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

*Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/82302-qqqm5y16-kameralnaya-proverka-6-ndfl

Камеральная налоговая проверка, Комментарий, разъяснение, статья от 01 марта 2016 года

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Российский бухгалтер,N 3, 2016 годРубрика: Особая темаОльга Семенова,эксперт журнала

Статьей88 Налогового кодекса РФ установлен порядок проведениякамеральной налоговой проверки. Рассмотрим все этапы и сроки еепроведения.

Основание и сроки проведения камеральной проверки

Основанием для началакамеральной проверки является сдача декларации.

Всоответствии с п.1ст.88 Налогового кодекса РФ камеральная проверка проводится поместу нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций(расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а такжедругих документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся уналогового органа.

Иными словами,камеральную налоговую проверку проводит та налоговая инспекция, вкоторую была предоставлена декларация (расчет). В соответствии сп.3ст.

80 Налогового кодекса, налоговая декларация (расчет)представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика(плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме набумажном носителе или по установленным форматам в электронной формевместе с документами, которые должны прилагаться к налоговойдекларации (расчету).

При этом, налогоплательщики вправепредставить документы, которые должны прилагаться к налоговойдекларации (расчету), в электронной форме. В соответствии сост.

83Налогового кодекса РФ, организации, в состав которых входятобособленные подразделения, расположенные на территории РоссийскойФедерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по местунахождения каждого своего обособленного подразделения. Кроме того,если в состав организации входит недвижимое имущество итранспортные средства, подлежащие налогообложению, налоговыедекларации (расчеты) должны сдаваться по их месту учета. Такимобразом, камеральная проверка может проводиться одновременнонесколькими налоговыми инспекциями.

Камеральная налоговаяпроверка проводится в течение трех месяцев со дня представленияналогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (п.2ст.88 Налогового кодекса РФ).

При этом, для проведениякамеральной проверки не требуется специального решения налоговогооргана. Проводит ее уполномоченное должностное лицо в соответствиисо служебными обязанностями.

Соответственно, налоговые органы необязаны уведомлять налогоплательщика о начале камеральнойпроверки.

Втом случае, если налоговая декларация (расчет) не представленаналогоплательщиком в налоговый орган в установленный срок,камеральную налоговую проверку налоговые органы вправе провести наоснове имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике,а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в течениетрех месяцев со дня истечения срока представления такой налоговойдекларации (расчета), установленного законодательством о налогах исборах. Но если налогоплательщик предоставил документы до окончаниикамеральной проверки, проверка прекращается и начинается новая наосновании новых представленных документов.При этом документы(информация), полученные налоговым органом в рамках прекращеннойкамеральной налоговой проверки, могут быть использованы припроведении мероприятий налогового контроля в отношенииналогоплательщика.

Не может являтьсяоснованием для проведения камеральной налоговой проверкипредставленная в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N140-ФЗ “О добровольном декларировании физическими лицами активов исчетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельныезаконодательные акты Российской Федерации” специальнаядекларация и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, атакже сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и(или) документах (п.1ст.88 Налогового кодекса РФ).

Итак, камеральнаяналоговая проверка может осуществляться в отношении деклараций ирасчетов по следующим налогам:

-налог на прибыль;

-НДС;

-налог на имущество;

-УСН;

-ЕНВД;

-транспортный налог и прочие.

Итак, камеральнойналоговой проверке подвергаются декларации (расчеты),предоставленные налогоплательщиком. Соответственно, камеральнаяпроверка проводится только в отношении того налога, по которомупредоставлен отчет. Проверяемый период также ограничивается темпериодом, за который был предоставлена декларация (расчет).

Так,если организация сдала в налоговую инспекцию декларацию по налогуна имущество за I квартал 2016 года, то проверяться должны толькоэтот налог, и этот период.

Таким образом, доначислить налог врезультате камеральной проверки можно только на основаниипроверяемой отчетности, в нашем случае – по налогу на имущество заI квартал 2016 года.

Кроме того, камеральнойналоговой проверке подвергаются предоставленные уточненныеналоговые декларации (расчеты). При этом, если в отношениипервичных деклараций (расчетов) камеральная налоговая проверка ещене прекращена, она завершается, и начинается новая, покорректировочным данным.

Положения Налогового кодекса РФ могутпредусматривать уплаты не налога, а сбора. Согласно ст.

80Налогового кодекса РФ, расчет сбора представляет собойписьменное заявление или заявление плательщика сбора, составленноев электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналамсвязи с применением усиленной квалифицированной электронной подписиили через личный кабинет налогоплательщика, об объектах обложения,облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и(или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплатысбора. Таким образом, проведения проведение камеральной проверки,предусмотренные ст.88Налогового кодекса РФ, распространяются также на плательщиковсборов, налоговых агентов, иных лиц, на которых возложенаобязанность по представлению налоговой декларации(расчета).

Налогоплательщики, какизвестно, могут выступать налоговыми агентами. В связи с этимвозникает вопрос, подвергаются ли налоговые агенты камеральнойпроверки. Речь в частности идет о НДФЛ, который организацияисчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет за физическое лицо.Согласно ст.

80Налогового кодекса РФ, расчет сумм налога на доходы физическихлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собойдокумент, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию вцелом по всем физическим лицам, получившим доходы от налоговогоагента (обособленного подразделения налогового агента), о суммахначисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговыхвычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также другихданных, служащих основанием для исчисления налога. Таким образом,камеральная налоговая проверка деклараций (расчетов),представленных налоговыми агентами, проводится в общемпорядке.

Кроме НДФЛ, организацияможет выступать налоговыми агентами по НДС и налогу на прибыль,декларации по которым также подвергаются камеральнойпроверке.

Первичная камеральная проверка

Влюбом случае, камеральная проверка декларации (расчета) начинаетсяс проверки контрольных соотношений.

Представленные данныезагружаются в автоматизированную информационную систему, где ипроисходит первая их обработка. На этом этапе происходит сверка,например представленных данных с данными предыдущего периода.

Можетпроисходить сверка данных по одному налогу с представленнымиданными по другим декларациям (расчетам).

Камеральной налоговойпроверке подвергается также единая (упрощенная) декларация, котораяподается в случае отсутствия движения денежных средств, а такжеотсутствие объекта налогообложения.

Со стороны налоговыхорганов в первую очередь производится анализ, представлены лидекларации (расчеты) и сделано ли это в установленный срок.Напомним, что в соответствии с требованиями пп.1 п.3ст.

76 Налогового кодекса РФ, в случае, если налогоплательщик непредоставит декларацию (расчет) в течение 10 дней послеустановленного срока, налоговые органы вправе принять решение оприостановлении операций налогоплательщика-организации по егосчетам в банке и переводов его электронных денежныхсредств.

Во вторую очередьналоговыми органами осуществляется проверка соответствия всехпоказателей, выявление ошибок и противоречий. Именно на этом этапеопределяется, будет ли проводиться камеральная проверка болееуглубленно, или же она будет прекращена. Рассмотрим, какие действиядолжны произвести как налоговые органы, так и налогоплательщики порезультатам камеральной проверки.

Камеральная проверка не выявила оснований для дальнейшейуглубленной проверки

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420351141

Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

  • Соблюдены ли сроки подачи декларации;
  • Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
  • Законность и обоснованность заявленных вычетов;
  • Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца.

Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки.

Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

  • О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново.

Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

  • Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
  • Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

  • Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
  • Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».

Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:

  1. Обратиться непосредственно в инспекцию;
  2. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
  3. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.

После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

  • Войти в личный кабинет налогоплательщика;
  • Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
  • Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

  • Даты поступления в инспекцию деклараций;
  • Их регистрационные номера;
  • Статусы проверок;
  • Даты завершения;
  • Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

  • Уведомления о представлении уточнения;
  • Извещения о вызове в инспекцию.

На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями.

Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган.

Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

https://www.youtube.com/watch?v=ncRk69kzLJ8

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации:  3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

Источник: https://nalogu-net.ru/croki-kameralnoj-proverki-nalogovoj-deklaracii-3-ndfl/

Камеральная проверка НДФЛ в 2017 году

Срок камеральной проверки 2 ндфл за 2016 год

Камеральная проверка деклараций 3-НДФЛ и 6-НДФЛ проводится после каждой подачи этих документов в налоговые органы. При этом инспектору не нужно ждать разрешения на проверку от начальства или уведомлять о ней проверяемого. Плательщик должен понимать, что вся передаваемая в ИФНС информация о начисленных и уплаченных налогах проверяется.

Чтобы оценить достоверность сведений в декларации, инспектор сверяет их с другими документами: лицевой карточкой предприятия или предпринимателя, а также справками о доходах физических лиц (по форме 2-НДФЛ).

Далее проверяющим необходимо убедиться, что расчет налога проведен плательщиком верно. Для этого налоговики используют специальные контрольные соотношения, перечисленные в письме ФНС № БС-4-11/3852@ от 10 марта 2016 года.

Порядок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ и 6-НДФЛ

Ход камеральной проверки 3-НДФЛ и 6-НДФЛ регулируется статьей 88 Налогового кодекса РФ. Проводит ее всегда территориальный налоговый орган по месту учета налогового агента.

Что именно проверяют:

  • Сведения о плательщике: адрес, ИНН и другие указанные в декларации реквизиты,
  • В 6-НДФЛ – соотношение показателей из первого и второго раздела. Более поздние цифры должны всегда быть больше ранних, поскольку форма заполняется нарастающим итогом.
  • Контрольные соотношения показателей на основе всех данных о плательщике, которыми располагает ИФНС.
  • Наличие арифметических ошибок в расчетах.
  • Соответствие данных в декларациях за месяцы и кварталы с показателями в декларации за весь год по форме 6-НДФЛ.
  • Соответствие заявленных сроков перечисления налога со сроками, зафиксированными в лицевой карточке плательщика.

Очевидно, что ручная проверка всех перечисленных показателей по декларации каждого налогового агента занимала бы у инспекции слишком много времени. Поэтому процесс частично автоматизирован с помощью специальных программ. Расчет контрольных соотношений и поиск несоответствий между показателями за отдельные периоды – в числе тех задач, которые доверяют компьютеру.

Возможность провести тестовую камеральную проверку с использованием контрольных соотношений ФНС есть и у налогоплательщиков. Делается это тоже автоматически, с помощью таких программы как, например, «СБИС Электронная отчетность».

В эту систему заложены не только все актуальные контрольные соотношения, используемые налоговой, но и те, которые потенциально могут использоваться.

Программа находит ошибки в заполнении полей и арифметических расчетах, выявляет расхождения декларации с другими документами за любые выбранные отчетные периоды.

Другая программа, которая помогает убедиться, что камеральная проверка не перерастет в выездную, – «СБИС Анализ финансов, налогов и подбор кредитов». Она оценивает ваш бизнес по 12 критериям, которые ФНС использует при отборе кандидатов на плановые и внеплановые проверки.

Тем, кто торгует с использованием онлайн-кассы, прохождение камеральных проверок упростит программа «СБИС ОФД». С ее помощью можно отслеживать отправку электронных чеков в ФНС и получать отчеты о продажах, в том числе для составления регламентированной отчетности.

Как узнать результаты камеральной проверки по НДФЛ

Многие налоговые агенты хотят как можно раньше узнавать о результатах камеральной проверки, чтобы при необходимости оперативно реагировать на претензии налогового органа. Тем более, податели декларации часто рассчитывают на возврат средств после камеральной проверки НДФЛ.

Физические лица могут проверить текущий статус декларации через личный кабинет плательщика на сайте ФНС. Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам удобнее отслеживать процесс в автоматическом режиме – с помощью дополнительного ПО.

Пользователи программы «СБИС Электронная отчетность» могут быстро получать уведомления о статусе проверки на мобильный телефон или адрес электронной почты.

Они также могут вести формализованную и неформализованную переписку с сотрудниками налогового органа по защищенным каналам связи.

Пересылаемые при этом документы шифруются и защищаются электронной цифровой подписью (ее можно купить в нашем Центре ЭЦП).

Сроки камеральной проверки 6-НДФЛ и 3-НДФЛ

Камеральные проверки по закону могут длиться не более 3 месяцев с момента представления плательщиком декларации по НДФЛ в налоговый орган (пункт 2 статьи 88 НК РФ).

При обнаружении ошибок и неточностей в расчете 6-НДФЛ налоговый орган направит плательщику требование представить пояснения или корректирующие данные. Выслать недостающие сведения плательщик обязан не позже, чем через 5 рабочих дней с момента, когда получил запрос. После подачи исправленных документов срок камеральной проверки отсчитывается заново.

Если проверка выявила неуплату или неполную уплату налога, плательщик получит акт камеральной проверки по НДФЛ и требование внести недостающие средства, а также положенные штрафы и пени.

Исполнить требование необходимо в течение 8 рабочих дней, либо в срок, указанный налоговиками.

Согласно пункту 4 статьи 69 НК РФ, срок исполнения требований в данном случае может быть больше 8 дней, но не меньше.

Сроки возврата ндфл после камеральной проверки в 2017 году

Если плательщику удалось обосновать возврат НДФЛ после камеральной проверки, ФНС должна вернуть излишне уплаченные средства в течение 1 месяца после подачи заявления.

Возражения по акту камеральной проверки

Налоговый агент имеет право подать возражения по акту камеральной проверки по НДФЛ в течение 1 месяца после получения такого акта. Проверяющие могут принять во внимание аргументы плательщика и завершить проверку признанием корректности декларации. Если же доводы их не убедят, они составят акт ревизии и предъявят требования по устранению нарушений.

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/kameralnaya-proverka-ndfl-v-2017-godu/

Что такое камеральная проверка 6-НДФЛ

Камеральная налоговая проверка начинается после того, как организация подаст в инспекцию декларацию (расчет). Ее проводят сотрудники налоговой инспекции, уполномоченные на это своими должностными обязанностями. Специального разрешения от руководителя налоговой инспекции на проведение камеральной проверки им не требуется. Об этом говорится в пункте 2 статьи 88 НК.

Налоговая инспекция проводит камеральную проверку на основе:

  • налоговых деклараций (расчетов) и дополнительных документов, представленных организацией вместе с отчетностью;
  • других документов о деятельности проверяемой организации, которые имеются у налоговой инспекции.

Налоговая инспекция не вправе проводить камеральную проверку декларации (расчета), представленной за период, за который проводится налоговый мониторинг. Исключение составляют случаи, когда:

  • декларация (расчет) представлена позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг;
  • в декларации заявлено право на возмещение НДС или акциза;
  • представлена уточненная декларация (расчет), в которой уменьшена сумма налога к уплате или увеличен убыток;
  • налоговый мониторинг был досрочно прекращен.

Что проверят налоговик при проверке 6-НДФЛ

ФНС проводит камеральные проверки отчетов по форме 6-НДФЛ в течение трех месяцев со дня, когда вы ее сдали (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговики проверяют:

  • не нарушили ли вы срок и способ сдачи отчета;
  • правильно ли рассчитали и удержали НДФЛ;
  • не пропустили ли срок перечисления налога в бюджет.

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ

Инспектор проверит, вовремя ли ваша компания сдала отчет. Например, срок сдачи 6-НДФЛ за I квартал 2018 года — 3 мая 2018 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Для инспектора важна дата представления расчета. Дату ставят при приеме формы на титульном листе 6-НДФЛ в части «Заполняется работником налогового органа». Если

Если 6-НДФЛ вы сдали позже срока, инспектор выпишет компании штраф. Размер штрафа — 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц пропуска срока сдачи отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Соотношение показателей в разделе 1

В разделе 1 формы 6-НДФЛ инспектор проверит контрольные соотношения показателей.

Ошибка: сумма вычетов больше суммы доходов

Инспектор сравнит суммы доходов и вычетов в разделе 1 (см. образец № 1).

Образец № 1.

Должно выполняться неравенство:

Если сумма в строке 030 больше суммы в строке 020, вы неправильно показали сумму вычетов.

Ошибка: неверно рассчитали налог

Инспектор проверит, соответствует ли сумма исчисленного налога облагаемой базе. Для этого он возьмет налоговую ставку, показатели строк 020 и 030. Рассчитает налог и сравнит с вашим показателем по строке 040 (образец 2 ниже).

Образец № 2.

Должно выполняться равенство (п. 1.3 Контрольных соотношений):

Если соотношение не выполняется, вы неправильно рассчитали сумму налога. Например, не начислили и не удержали НДФЛ с частично облагаемых доходов.

Ошибка: сумма аванса по патенту больше исчисленного налога

Инспектор сравнит величину исчисленного налога и сумму фиксированных авансовых платежей. Какие показатели он будет смотреть, показано на образце 3 ниже.

Образец № 3.

Должно выполняться неравенство (п. 1.4 Контрольных соотношений):

Если соотношение не выполняется, вы завысили сумму авансов по патенту. Например, указали всю сумму уплаченного фиксированного платежа за патент вместо суммы, которую зачли в счет уплаты НДФЛ.

Обратите внимание: строку 050 в разделе 1 вы заполняете только после того, как получите уведомление из ФНС. Налоговики выдают его на один календарный год. Уведомление дает вам право уменьшать НДФЛ на фиксированные авансовые платежи за период действия патента.

Сверка удержанного и уплаченного налога

В форме 6-НДФЛ вы не отражаете фактически уплаченный НДФЛ. Но в ИФНС есть информация по поступившим платежам. Инспектор видит даты и суммы в карточке расчетов с бюджетом. В ходе камеральной проверки 6-НДФЛ инспектор использует эти сведения.

Сумма перечисленного налога отличается от суммы удержанного на величину возвращенного налога. Инспектор проверит в форме 6-НДФЛ суммы в строках 070 и 090.

Должно соблюдаться равенство. Если соотношение не выполняется, будьте готовы к тому, что вас попросят дать пояснения.

Сверка сроков уплаты налога

Инспекторы сравнят фактическую дату перечисления НДФЛ и крайний срок уплаты по строке 120. Если фактически вы уплатили налог позже крайнего срока, инспекция вправе взыскать с вашей компании пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Когда инспекторы попросят пояснения

Инспектор запросит у вас письменные пояснения или дополнительные документы, если в 6-НДФЛ выполняются не все контрольные соотношения или не все платежи пришли в срок.

Скачать образец пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ

Обратите внимание: со 2 июня 2016 года компания обязана дать письменные пояснения о применении налоговых льгот в течение пяти дней (п. 6 ст. 88 НК РФ).

О том, что еще изменилось в налоговых проверках с 1 июля 2016 года, читайте в статье «ИФНС начали проверять бухгалтеров по новым правилам»

На основании письменных пояснений и дополнительных документов инспектор проверит:

все ли доходы и вычеты вы включили в раздел 1;

  • не ошиблись ли в датах в разделе 2;
  • правильно ли указали количество получателей дохода;
  • не допустили ли других ошибок.

Таблица. Примеры ошибок в 6-НДФЛ

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161129-kak-nalogoviki-provodyat-kameralnuyu-proverku-6-ndfl

Юрист Михайлов
Добавить комментарий