Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год: таблица со значениями
Базовая доходность по ЕНВД – это одна из главных составляющих налога. Определяется она государством, исходя из вида экономической деятельности, и существенно влияет на величину уплаты в бюджет. В нашей таблице вы найдете все данные по базе доходности на 2019 год, а также увидите расчет налога и примеры.
Что такое базовая доходность по ЕНВД в 2019
Базовая доходность (БД) – утвержденная государственной властью величина в твердой денежной сумме, являющейся основой для расчета ЕНВД. Она означает, что именно такую сумму организация или частный бизнесмен получат в виде прибыли за один месяц работы на одну единицу физического показателя.
Для каждого вида предпринимательства этот условный размер утверждается индивидуально. Например, для ветеринарных услуг – это 7500, а для тех, кто предоставляет помещение для временного размещения или проживания – всего 1000. Большим плюсом БД есть ее меньшая величина по сравнению с реальным доходом вмененщика.
Как уже отмечалось выше, БД дается на единицу физического показателя (ФП). Это может быть:
- Торговая площадь (на 1 кв.м.);
- Число сотрудников (на 1 человека);
- Количество посадочных мест (1 место);
- Число торговых автоматов (1 шт.) и т.д.
Таким образом, налоговой базой будет число, равное БД*ФП. Предположим, если организация или предприниматель занимаются розничной торговлей, то для них базовая доходность в 2019 – это 1800руб. на 1м2. Для примера возьмем размер торгового павильона 15м2. Сумма налоговой основы для ЕНВД будет 1800*15=27 000
Таблица базовой доходности по ЕНВД для 2019 года
| 01 | Бытовые услуги | Число работников, к ним же относится и сам ИП | 7 500 |
| 02 | Ветеринарные услуги | 7 500 | |
| 03 | Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | 12 000 | |
| 04 | Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (единица измерения м2) | 50 |
| 05 | Автотранспортные услуги по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| 06 | Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров | Число посадочных мест(единица измерения м2) | 1 500 |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала | 1 800 |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (единица измерения м2) | 1 800 |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля | Число работников, к ним же относится и сам ИП | 4 500 |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей(единица измерения м2) | 1 000 |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Число работников, к ним же относится и сам ИП | 4 500 |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в м2) | 3 000 |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в м2) | 4 000 |
| 15 | Распространение наружной рекламы на электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности(единица измерения м2) | 5 000 |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Сколько транспортных средств, используется для размещения рекламы | 10 000 |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания(единица измерения м2) | 1 000 |
| 18 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м2 | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м2 | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания(единица измерения м2) | 1 200 |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м2 | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков(единица измерения м2) | 10 000 |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м2 | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка(единица измерения м2) | 1 000 |
| 22 | Реализация товаров с помощью торговых аппаратов | Число торговых автоматов | 4500 |
Формула расчета ЕНВД в 2019 с учетом базовой доходности
Единый вмененный налог высчитывается на основании формулы:
Из формулы видно, что на сумму налога влияет не только базовая доходность и физический показатель, но и такие величины, как К1 и К2.
- К1 – коэффициент-дефлятор, он регулирует базу на величину инфляции. Это константа на расчетный период, определяемая государственными властями. Ежегодно показатель корректируется. Использовать его обязательно;
- К2 – районный коэффициент, тоже постоянная величина на расчетный период, но утверждаемый уже правительством региона. Он варьируется в пределах от 0 до 1. Поэтому чаще всего этот коэффициент немного понижает базу, что является его преимуществом.
Районный коэффициент разрабатывает региональное правительство, поэтому искать его в законодательных актах вашего места пребывания.
И наконец, ставка самого ЕНВД – это 15%. Она одинакова для всех вмененщиков и не зависит от того, чем коммерсант занимается.
Крайне важная информация! НК РФ позволяет организациям и ИП снижать размер единого налога на сумму страховых взносов на медстрах и обязательную пенсию. Порядок уменьшения такой:
- На 50% – если уплачиваются взносы за сотрудников или ИП платит за наемных служащих;
- На 100% – если взносы вносит бизнесмен без работников только за себя.
Примеры расчета ЕНВД 2019 по базовой доходности
Пример 1.
ИП Барсуков В.П. занимается перевозкой людей из Санкт-Петербурга в Царское Село. Для этого он использует две газели на 14 посадочных мест каждая.
- Согласно таблице, базовая доходность для перевозчика людей – 1500руб.;
- Физический показатель для этого вида бизнеса – 1 посадочное место;
- Всего посадочных мест у предпринимателя 14*2=28;
- К1 для 2019г – 1,915;
- В Питере в 2019 году действует ставка ЕНВД – 15%, К2 равен 0,3.
Посчитаем сумму налога: 1500*28*1,915*0,3*15% = 3619,35 Число можно округлить до целых рублей, получаем – 3619. Это месячный размер, а нам нужен квартальный.
3619 * 3 = 10 857руб.
Пример 2.
Частный предприниматель Котова М.С. открыла небольшую ветеринарную клинику «Усы, лапы, хвосты» в пределах кольцевой зоны г. Екатеринбурга. Кроме самой Котовой в клинике работают два ветеринара и одна медсестра. Лечебные услуги оказываются владельцам несельскохозяйственных животных (домашних).
- Базовая доходность для ветбольницы – 7500;
- Физический показатель – количество работников плюс сам ИП;
- В «Усы, лапы и хвост» трудятся 4 человека, включая Котову;
- К1 – 1,915;
- К2 для кольцевой зоны Екатеринбурга равно 0,63;
- Ставка налога – 15%.
Месячный ЕНВД будет: 7500*4*1,915*0,63*15% = 5429руб.
За квартал: 5429*3=16 287руб.
Фнс разъяснила, когда нужно применять ккт при выплате зарплаты
Эксперты журнала «Зарплата» получили эксклюзивные комментарии представителя ФНС и выяснили, в каких случаях требуется применять ККТ при выплате зарплаты.
ККТ при выплате зарплаты
Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161664-bazovaya-dohodnost-po-envd-na-2019-god-tablitsa
Базовая доходность ЕНВД 2019 в виде таблицы по видам деятельности — Контур.Бухгалтерия
Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье мы расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.
Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.
Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.
Базовый доход на единицу физического показателя в 2019 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.
Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2019 году
Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:
ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%
ЕНВД — размер налога в рублях за месяц; БД — базовая доходность по конкретной деятельности; ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.); К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ; К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;
15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).
В 2019 году коэффициент К1 равен 1,915, в 2018 он был 1,868. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2019 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.
Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.
Базовая доходность по ЕНВД 2019
| Бытовые услуги | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 7 500 |
| Ветеринарные услуги | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 7 500 |
| Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 12 000 |
| Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их хранение на платных стоянках | Общая площадь стоянки | 50 |
| Перевозка грузов | Число автотранспортных средств | 6 000 |
| Перевозка пассажиров | Число посадочных пассажирских мест | 1 500 |
| Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами | Площадь торгового зала | 1 800 |
| Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью до 5 м2 | Число торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2 | Площадь торгового места | 1 800 |
| Развозная розничная торговля | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 4 500 |
| Продажа товаров с помощью торговых автоматов | Число торговых автоматов | 4 500 |
| Услуги объектов общепита с залом обслуживания | Площадь зала обслуживания | 1 000 |
| Услуги объектов общепита без зала обслуживания | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 4 500 |
| Размещение наружной рекламы | Площадь для нанесения изображения | 3 000 |
| Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения | Площадь поверхности | 4 000 |
| Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло | Площадь поверхности | 5 000 |
| Размещение рекламы в и на транспорте | Число транспортных средств | 10 000 |
| Услуги по временному проживанию и размещению | Площадь для временного проживания | 1 000 |
| Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2 | Количество переданных во временное пользование объектов | 6 000 |
| Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2 | Площадь переданного во временное пользование объекта | 1 200 |
| Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита | Число сдаваемых участков | 10 000 |
| Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита | Площадь переданного земельного участка | 1 000 |
Изменения в ЕНВД
Базовая доходность налога ЕНВД на 2019 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2018 году.
Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти.
Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.
К таким властям относятся:
- муниципальные районы — представительный орган;
- городские округа — представительный орган;
- законодательные органы — власти городов федерального значения.
Уменьшение взносов при ЕНВД
Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД.
Александра Аверьянова
Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/496-bazovaya-dohodnost-envd
Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности на 2019 год (таблица)
Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год утверждена Налоговым кодексом (п. 3 ст. 346.29).
Этот показатель является неотъемлемым элементом расчета обязательств по вмененному налогу, он имеет разное значение по каждому из возможных видов предпринимательской деятельности.
Дополнительно субъекты хозяйствования должны учитывать физические показатели, а также величину обязательных к применению в расчетах корректирующих коэффициентов К1 и К2.
Базовая доходность ЕНВД
Под базовой доходностью понимают условный месячный уровень доходов от коммерческой деятельности, приходящийся на единицу физического показателя.
Параметр напрямую связан с размером налога к уплате – суть ЕНВД в том, что налог взимается без привязки к реальным прибылям и убыткам субъектов хозяйствования, а рассчитывается только с учетом потенциальной доходности.
Так как в разных регионах страны условия ведения бизнеса отличаются, фактическая рентабельность одинаковых проектов может значительно разниться. Чтобы нивелировать такой эффект используется региональный корректирующий коэффициент К1.
Базовая доходность по ЕНВД на 2019 налоговый период едина для всех регионов. Этот показатель выражен в фиксированных суммах в целых рублях без копеек. При расчете вмененного дохода базовую доходность необходимо перемножить с соответствующим физическим показателем.
Базовая доходность ЕНВД 2019 по видам деятельности умножается на коэффициент-дефлятор К1 (в 2019 г. равен 1,915).
Если на местном уровне возникла необходимость в корректировке налогооблагаемой суммы (например, в связи с неблагоприятными условиями ведения бизнеса в конкретной сфере), местными властями устанавливается понижающий коэффициент К2. Значение коэффициента возможно от 0,005 до 1, оно может меняться ежегодно.
Таблица базовой доходности ЕНВД – 2019
Величина базовой доходности не корректируется властями на местах, утверждение размера этого показателя находится в компетенции федеральных органов власти – доходность единицы физпоказателя зафиксирована в ст. 346.29 НК РФ.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года, представленная ниже, содержит код вида «вмененной» деятельности (из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 26.06.
2018 N ММВ-7-3/414@), направления предпринимательства, физпоказатель, по которому осуществляется налогообложение, и базовый уровень доходности.
| Коды базовой доходности по ЕНВД (по видам деятельности) | Сфера предпринимательства | Параметр, принимаемый за основу расчета (физический показатель) | Базовая доходность по ЕНВД (по видам деятельности) |
| 01 | Бытовые услуги | Расчет ведется с привязкой к количеству работников, если речь идет об ИП, он учитывается в общей численности персонала | 7,5 тыс. руб. |
| 02 | Услуги в сфере ветеринарии | Налог взимается за каждого сотрудника, включая ИП | 7,5 тыс. руб. |
| 03 | Ремонт и ТО автотранспорта, услуги автомоек | Численность наемного персонала с учетом самого ИП | 12 тыс. руб. |
| 04 | Автостоянки, хранение автотранспорта на платных стоянках | Количество квадратных метров, занятых под автостоянку | 50 руб. |
| 05 | Грузовые автоперевозки | Учитывается количество ТС, задействованных в перевозках | 6 тыс. руб. |
| 06 | Пассажирские автоперевозки | Ключевой ориентир – число посадочных мест в эксплуатируемых при автоперевозках транспортных средствах | 1,5 тыс. руб. |
| 07 | Торговля в розницу в стационарных торговых точках с залом обслуживания | Этот код доходности ЕНВД характеризуется тем, что база налогообложения указана за каждый кв. м площади торгового зала | 1,8 тыс. руб |
| 08 | Торговля в розницу через стационарные торговые точки без залов обслуживания, а также торговля в розницу с использованием нестационарных объектов (площадью не более 5 кв.м) | Число торговых мест | 9 тыс. руб. |
| 09 | Розничная продажа товаров в стационарных условиях без зала обслуживания или с использованием нестационарных объектов площадью от 5 кв.м | Площадь объекта торговли | 1,8 тыс. руб. |
| 10 | Торговля в розницу на разнос или развозная | Число наемных работников, включая ИП | 4,5 тыс. руб. |
| 11 | Услуги в сфере общепита, оказываемые в залах обслуживания | Размер зала в кв. м | 1 тыс. руб. |
| 12 | Услуги в сфере общепита, оказываемые в объектах, не оборудованных залом для обслуживания посетителей | Численность работников, включая ИП | 4,5 тыс. руб. |
| 13 | Наружная реклама, размещаемая на специальных рекламных конструкциях | Площадь, занятая под рекламным изображением (в кв. м) | 3 тыс. руб. |
| 14 | Наружная реклама, размещенная на специальных конструкциях с автоматической сменой изображения | Количество кв. м экспонируемой площади, занимаемой рекламным изображением | 4 тыс. руб. |
| 15 | Размещение элементов наружной рекламы на электронных табло | Площадь (в кв.м) светоизлучающей поверхности | 5 тыс. руб. |
| 16 | Реклама на транспортных средствах | Доходность применяется к каждой единице транспорта, используемой в целях рекламы | 10 тыс. руб. |
| 17 | Гостиничный бизнес (услуги временного размещения и проживания) | Площадь сдаваемых помещений (в кв. м) | 1 тыс. руб. |
| 18 | Предоставление в аренду объектов торговли и общепита (если имеется зал обслуживания, или без такового, если площадь объекта не более 5 кв.м) | Число сдаваемых в аренду объектов | 6 тыс. руб. |
| 19 | Предоставление в аренду объектов торговли и общепита без торгового зала и зала обслуживания (при площади более 5 кв.м) | Площадь сданного в аренду объекта | 1,2 тыс. руб. |
| 20 | Предоставление в аренду земельных участков площадью не более 10 кв. м под размещение торговых объектов или предприятий общепита | Число переданных участков | 10 тыс. руб. |
| 21 | Предоставление в аренду земель площадью более 10 кв.м. для осуществления торговой деятельности или работы объектов общепита | Площадь участка (в кв.м) | 1 тыс. руб. |
| 22 | Этот код доходности ЕНВД предусмотрен для вендинга (торговля посредством торговых автоматов) | Количество задействованных торговых автоматов | 4,5 тыс. руб. |
Источник: https://spmag.ru/articles/bazovaya-dohodnost-po-envd-po-vidam-deyatelnosti-na-2019-god-tablica
Базовая доходность ЕНВД в 2019-2020 году
Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.
В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019-2020 года по видам деятельности.
Как рассчитать ЕНВД в 2019-2020 году?
Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.
Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.
ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);
БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);
К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;
15% — действующая ставка ЕНВД.
В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.
К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).
К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.
В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2019-2020 года
Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
| 1 | 2 | 3 |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Актуальные изменения в ЕНВД
Базовая доходность налога ЕВНД на 2019-2020 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2020 году.
Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.
Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.
Такими властями являются:
- представительные органы муниципальных районов;
- представительные органы городских округов;
- законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет.
Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.
В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.
Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы
Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.
До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2019-2020 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.
НДС ДЛЯ ЕНВД В 2019-2020 ГОДУ
Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:
- ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
- ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).
Изменения в ЕНВД в 2019-2020 годах: проект закона
Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.
Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.
Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.
Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».
Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.
2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2019-2020 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др.
Источник: https://tbis.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd-v-2015-godu
Базовая доходность ЕНВД в 2018 году
Единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) — это система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. В отличие от других налоговых режимов, ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода (наличие которого предполагается государством у предпринимателя).
В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как выполняется расчет базовой доходности ЕНВД в 2018 году для различных видов деятельности. А в нижней части страницы читатель найдет таблицу базовой доходности ЕНВД.
Физический показатель
Кроме базовой доходности, при расчете ЕНВД используется физический показатель, который характеризует определенный вид деятельности. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, физическим показателем может быть:
- сам ИП или его численность его работников;
- квадратный метр;
- торговое место;
- посадочное место;
- транспортное средство;
- земельный участок.
В отличие от величины базовой доходности ЕНВД, которая при расчете налога будет неизменной, физический показатель может меняться в течение налогового периода и принимать разные значения.
Корректирующие коэффициенты К1 и К2
Кроме базовой доходности и физического показателя, в формуле расчета ЕНВД применяются два корректирующих коэффициента.
К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается правительством РФ на один год.
В 2017 году К1 остался на уровне 2015 и 2016 годов — 1,798.
На 2018 год К 1 для расчета ЕНВД составляет 1,868.
К2 — коэффициент, который устанавливается местными властями на один год по всем видам услуг.
Величину К2 можно узнать на сайте ФНС или в своем отделении налоговой службы.
Формула расчета ЕНВД в 2018 году
Нужно отметить, что формула расчета ЕНВД одинакова как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей:
ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2×15%, где:
ЕНВД — расчетное значение налога за период;
БД — базовая доходность ЕНВД 2018 (устанавливается на уровне государства) из таблицы ниже; ФП — величина физического показателя в зависимости от объекта налогообложения — площадь торгового зала, количество работников или другое;
К1 — коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год;
К2 — корректирующие коэффициент, установленный местными органами власти на 2018 год. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 на 2018 год, зайдите на сайт ФНС, укажите код вашего региона и войдите в раздел ЕВНД «Особенности регионального законодательства».
15% — ставка по ЕНВД.
Пример расчета ЕНВД в 2018 году
ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Для данного вида деятельности физическим показателем является количество работников, включая ИП.
В первом квартале работало 10 человек, во втором 11, в третьем 10. Базовая доходность согласно п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, составляет 12 000 рублей. Коэффициент дефлятор К1 на 2018 год установлен 1,868.
К2 по конкретному региону и виду деятельности – 0,9.
Таким образом, расчет ЕНВД в 2018 году для конкретного вида деятельности за первый квартал определяется следующим образом:
12 000 х 1,868 х 0,9 х (10 + 11 + 10) х 15% = 93 811 рублей.
Сумму рассчитанного налога ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от рассчитанного налога.
Например, сумма взносов за наемных работников перечисленных в 1 квартале составила – 42 000 рублей, сумма фиксированных взносов, перечисленных ИП за себя в 1 квартале составила 6 000 рублей.
Общая сумма взносов составила 48 000 рублей, но уменьшить ЕНВД можно только на 93 811 : 2 = 46 906 рублей.
Следовательно, при данных условиях ИП заплатит за 1 квартал 2018 года 46 905 рублей.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года
Скачать таблицу базовой доходности ЕНВД 2018 года читатель может по ссылке ниже:
Источник: https://my-biz.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd
