Заполнить баланс по оборотно сальдовой ведомости в эксель

Оборотно сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно

Оборотно сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно вы можете из этой статьи. За грубые ошибки в оформлении данного регистра налогового учета налоговая инспекция оштрафует. Поэтому важно заполнять бланк оборотно-сальдовой ведомости правильно.

Оборотно-сальдовая ведомость – регистр бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет ведется строго на основании первичных документов. Данные из «первички», прежде чем попасть в бухгалтерскую отчетность, систематизируются в регистрах бухгалтерского учета. К ним относятся, например:

• журналы-ордера по счетам;
• ведомости по счетам;
•  анализ счетов;
• оборотно-сальдовая ведомость и т.д.

Оформить любой регистр бухгалтерского учета вы можете онлайн.

В разных организациях регистры бухгалтерского учета могут различаться, конкретные используемые формы утверждает руководитель в качестве приложений к «бухгалтерской» учетной политике. Составление оборотно-сальдовая ведомости обязательно, если она утверждена в качестве регистра бухгалтерского учета фирмы или предпринимателя. Приказ об утверждении учетной политики может быть таким:

Скачать бланк приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.
Скачать пример оформления приказа об утверждении «бухгалтерской» учетной политики.

За правильность составления оборотно-сальдовой ведомости отвечают лица, составившие и подписавшие ее.  Отсутствие ведомости или ошибки при заполнении «оборотки» квалифицируются как грубое нарушение правил учета расходов и доходов. Налоговая инспекция штрафует за такие нарушения на 10 000 рублей. А за длительные нарушения по ведению «оборотки» штраф составляет 30 000 рублей.

Вести оборотно-сальдовую ведомость можно на бумаге, как раньше, или в электронной форме – с помощью бухгалтерской программы. В последнем случае «оборотку» выводят на печать в конце каждого отчетного периода, в конце года, а также для представления по требованию налоговиков.

Оборотно сальдовая ведомость как в ней разобраться

В оборотно-сальдовой ведомости приводят остатки по всем бухгалтерским счетам, обороты по кредиту и дебету и выводят остатки на конец отчетного период. Оборотно-сальдовая ведомость предназначена для составления форм бухгалтерской отчетности. На основании этого документа формируют бухгалтерский баланс.

Классическая оборотная ведомость состоит из четырех столбцов:

• наименование счета;
• сальдо на начало месяца (дебетовое и кредитовое);
• обороты за месяц (дебетовый и кредитовый);
• сальдо на конец месяца (дебетовое и кредитовое).

Эту ведомость обычно составляют по счетам синтетического учета. А по счетам, которые имеют субсчета и аналитические счета, делают отдельные таблицы. Сумма оборотов по аналитическим счетам равна общему обороту по субсчету. А сумма оборотов по субсчетам – оборотам по синтетическому счету.

Оборотно-сальдовая ведомость: бланк

Бланк «оборотки» законодательно не утвержден. Поэтому компания должна его разработать самостоятельно.

Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (статья 10 Закона «О бухгалтерском учете»; пункт 4 ПБУ 1/2008).

Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать реквизиты, установленные статьей 10 Закона «О бухгалтерском учете». Так, в ней обязательно должны быть:

• наименование формы (бланка) – «Оборотно-сальдовая ведомость»;
• наименование организации, которая ее составила;
• период, за который она сформирована;
• данные бухгалтерского учета в денежном выражении, на основании которых она сформирована;
• наименования должностей лиц, ответственных за ведение учета и составления ведомости и их подписи;

Оборотно – сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно.

Обычно, такая ведомость формируется в любой бухгалтерской программе. Посмотреть пример заполнения ОСВ в программе БухСофт вы можете перейдя по ссылке:

Оборотно-сальдовая ведомость пример >>>

Вот как выглядит выписка из оборотно-сальдовой ведомости по счету 68:

А так выглядит фрагмент ОСВ по счетам 51 и 60:

Что помогает подсчитать оборотная ведомость

Как работать с «обороткой»? В столбец «Сальдо на начало месяца» надо вписать сальдо, которое перешло по счету с прошлого месяца. В зависимости от вида сальдо его указывают в графе «дебет» или «кредит». В графах «Обороты по счету» приводят общую сумму движения средств по соответствующему счету, которые приведен в левой колонке «оборотки». Далее приводят «Сальдо на конец месяца».

Этот показатель определяют по формуле

Хранение оборотной ведомости

Бухгалтерскую отчетность, расчеты, декларации, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости и другие регистры обычно хранят в бумажном виде. Но могут храниться и в электронном формате. Для этого заверьте документы электронной подписью.

Если ее нет, бумаги придется распечатать. Но в любом случае вы вправе хранить те регистры, которые не перечислены в вашей учетной политике, исключительно в компьютере. Первичку вроде товарных накладных или актов храните минимум пять лет.

Регистры учета, в том числе и оборотно-сальдовые ведомости – тоже.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/988-oborotno-saldovaya-vedomost-primer-zapolneniya

Трансформация отчетности из РСБУ в МСФО: практические советы и оригинальные подходы — Audit-it.ru

Виталий Авдеев, к.э.н., аудитор
Audit-it.ru

Коллеги! В этой статье решил по-простому, без галстуков, рассказать про то, как мы упростили процесс трансформации отчетности из РСБУ в МСФО.

Не просто упростили, но и обеспечили настолько полное и корректное по форме раскрытие информации, которому могут позавидовать крупнейшие аудиторские фирмы мира (которым обычно завидуем мы ).

Почему только по форме? К нам часто обращаются клиенты с вопросом:

– У вас есть программа, которая трансформирует российскую отчетность в МСФО?

– Есть, “Отчетность по МСФО + трансформация”.

– Я смогу ввести российскую отчетность, а программа выдаст отчетность по МСФО?

– Да, это будет красивая отчетность по МСФО, где все показатели выверены и взаимоувязаны. Но чтобы это была качественная отчетность, правильная не только по форме, но и по содержанию, вам нужно будет урегулировать различия между МСФО и РСБУ, ввести корректировочные проводки.

Часто на этом вопросы заканчиваются, многие верят, что можно получить отчетность по МСФО абсолютно без знаний стандартов. Мы имеем опыт создания программ, где проф. знания совсем не нужны, все делает машина (“Ваш финансовый аналитик”), но с МСФО так не получится при всем желании.

Да, мы упростили процесс подготовки отчетности настолько, насколько это было возможно, сделали его наглядным, но понимания стандартов это не заменяет. МСФО – это другая история, не финанализ. История, которая началась для меня примерно 10 лет назад.

Но прежде чем начать рассказ, обозначу, о чем именно сейчас пойдет речь:

• сначала расскажу, где нашел идеальные формы отчетности по МСФО;
• далее – о двух подходах к трансформации отчетности (поскольку один из них – собственное изобретение, на конференциях коллеги просят рассказать подробнее);
• про план счетов по МСФО;
• как мы решили техническую проблему ввода корректировочных проводок;
• зачем сделали специальный инструмент, а не остались на Excel'e, и как он работает.

Где взять отчетность по МСФО

Все началось примерно 10 лет назад, когда наша организация начала оказывать услуги в области МСФО. Cдав ДипИФР и замахнувшись на полную ACCA, в рабочее время приходилось решать задачи сугубо практические – помимо обычного аудита оказывать услуги по трансформации отчетности.

Первое время обходился наработками коллег в Excel'е, формами из примеров и “живых” отчетов публичных компаний. Но быстро понял, что так дело не пойдет – нужны шаблоны отчетности.

Такие шаблоны, чтобы придя на очередное предприятие, я не забыл раскрыть что-то, что требуют стандарты. И чтобы сами формы отчетности были неким образом стандартизированы, чтобы не “рожать” их под каждого клиента, а брать за основу готовый шаблон.

Здесь и возникла первая проблема, актуальная для всех начинающих специалистов по МСФО: где взять формы отчетности по МСФО?

Это нам в России Минфин утверждает рекомендованные формы бухгалтерской отчетности. А МСФО, как известно, форм отчетности не содержат . Там есть лишь упоминание о том, что нужно раскрыть, “размазанное” на более чем 1000 страниц. Так где же взять формы? Перечень вариантов небогат:

а) найти примеры в обучающей литературе;

б) подсмотреть у коллег – изучить отчетность крупных публичных компаний, благо, все они выкладывают отчетность в Интернет;

в) сделать самому.

Собственно, по замыслу разработчиков МСФО, самый правильный вариант – последний. Стандарты говорят, что нужно раскрыть в отчетности, а как это будет выглядеть на бумаге – ваша проблема.

Вот этой проблемой я и занялся.

Несколько месяцев изучал страница за страницей оригинальные тексты стандартов, выбирая из них все положения с требованиями к раскрытию информации, попутно переводя их на русский язык и формируя отчетные таблички.

Тогда еще не знал, что в то же время такую же работу, но на более серьезной основе стали делать сами разработчики стандартов. Узнал об этом спустя годы. Впрочем, большинство коллег не знают об этом до сих пор, не по своей вине, поэтому рекомендую подробный рассказ про таксономию МСФО.

Есть такая штука – Таксономия МСФО – представление отчетности по МСФО в виде структурированного файла для целей хранения и передачи в электронном виде.

То есть, разработчики стандартов сами прошлись по всем текстам и выбрали все-все, что должно быть раскрыто согласно стандартам: и числовую информацию, и текстовые примечания. Тысячи показателей! Получился колоссальной ценности труд, который к тому же ежегодно обновляется по мере изменения МСФО, поддерживается в актуальном состоянии.

Такой вот справочник раскрытия информации по МСФО в электронном виде. Почему же об этом мало кто знает и все продолжают практиковать указанные выше 3 варианта?

Таксономия МСФО сделана не для людей, а для машин. Не хакер там не разберется. А хакеру это не нужно, нужно бухгалтеру, который далек от технических нюансов. В итоге фантастический по ценности источник информации, на который тратится много сил (и денег, наверное), пропадает без дела.

То, для чего таксономия задумана, быть “мостиком” для передачи отчетности в электронном виде, на практике мало кому нужно. Зачем? Ведь ФНС не заставляет сдавать отчетность в таком электронном виде. И ЦБ не заставляет (хотя, слышал, рассматривает такую возможность).

А пока никто не требует, ни в РФ, ни в мире, никому это не нужно.

Кстати, у американцев тоже есть таксономия – Таксономия US GAAP. Ее тоже никто не хочет использовать, но там, вроде бы, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) стала принимать в отчетность в этом формате, поэтому кое-как зашевелилось. Впрочем, им не завидую, Таксономия МСФО намного лучше по структуре (с позиции пользователя, бухгалтера), чем US GAAP.

Итак, есть великолепный источник информации, Таксономия МСФО, но абсолютно бесполезный для бухгалтера. Несправедливо. И мы в своем ИТ-подразделении решили эту несправедливость исправить.

С помощью специальных алгоритмов “развернули” таксономию из абсолютно нечитаемого для обычного человека бухгалтера вида, в понятный, привычный вид финансовой отчетности.

На свет появился бесплатный образовательный проект – IFRS Disclosure Guide (“Справочник раскрытия информации по МСФО”; для сравнения там есть и US GAAP). По ссылке вы можете наблюдать идеальную отчетность по МСФО, т.е.:

• отчетность в том виде, как ее представляют сами разработчики стандартов;
• отчетность, где под каждой строкой, под каждым показателем подложена ссылка на пункт стандартов, который обязывает эту информацию раскрыть (кликните на строке – мы выдаем карточку с этой и другой информаций из таксономии; например, какого типа этот показатель “на дату” или “за период”);
• отчетность, где представлены все до единого показатели, которые требуется раскрыть согласно требований стандартов.

К сожалению, данный справочник исключительно на английском языке – среди иностранных языков, на который переведена таксономия МСФО, русского нет. Но для форм, готовых к заполнению, большую часть показателей мы перевели на русский язык – их можно посмотреть в программе.

Переходим к заполнению отчетности

Итак, формы отчетности у нас есть. С какой стороны подойти к процессу их заполнения? Если вы ведете учет по МСФО параллельно с российским, то вопрос снимается – отчетность делают по данным бухгалтерского учета.

Но полноценный учет по МСФО ведут единицы, слишком трудоемкое это дело. Большинство компаний трансформируют российскую отчетность в международную по итогам года (реже – поквартально).

И здесь можно выделить два подхода: от “оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)” и “от Баланса”.

Трансформация от ОСВ – традиционный способ, который получил широкое распространение еще в пору прихода МСФО в Россию. Смысл его в том, что берется оборотка из РСБУ, “стыкуется” с планом счетов по МСФО и корректировочные проводки вносятся в ОСВ по МСФО.

Далее, как в случае с любой отчетностью, на основе данных по счетам учета, собранным в ОСВ, формируется Баланс, ОПУ (на самом деле, сейчас это “Отчет о финансовом положении”, “Отчет о совокупном доходе”, но для краткости буду называть по старинке) и другие формы отчетности, примечания. Схема процесса такая:

Первые трансформации я именно так и делал, от ОСВ. Однако процесс не казался мне оптимальным по следующим причинам.

Во-первых, при таком подходе напрочь “выбрасывается” российская отчетность, т.е. идет откат на шаг назад, обратно к ОСВ. Это было оправданно во времена, когда российская отчетность по форме настолько отличалась от международной, что отталкиваться от российской не имело смысла. Но время шло, РСБУ постепенно сближали с МСФО и сейчас уже нет пропасти между этими двумя форматами отчетности.

Во-вторых, подход “от ОСВ” подразумевает, что вы должны разработать план счетов по МСФО. Понятно, что он должен быть максимально похож на российский план счетов, чтобы состыковать российскую и МСФОшную оборотку.

Но проблема здесь в том, что МСФО – это вовсе не стандарты учета, а стандарты отчетности. План счетов по МСФО каждый видит по-своему, эталона, на который можно было ориентироваться, нет и не может быть. А это уже плохо.

Например, на многочисленных теоретических курсах по МСФО преподаватель говорит слушателям:

– Делаем корректировочную проводку: Д-т Запасы К-т Капитал

В теории понятно, но когда человек начинает проделывать это на практике, оказывается, что и запасы бывают принципиально разные (оборотные и внеоборотные) и компонентов капитала несколько, нужно выбрать подходящий. Сравните это с унифицированным планом счетов в РСБУ, где проводки все понимают однозначно.

С другой стороны, какой бы подход вы не выбрали, “от ОСВ” или “от Баланса”, без плана счетов по МСФО вам не обойтись – корректировочные проводки-то делать нужно. Как быть? Эту проблему решил следующим интересным образом.

Любой план счетов – это отражение отчетности. Например, основные средства мы учитываем на 01 счете в части первоначальной стоимости, и на 02 – амортизации.

Так удобней и наглядней, но в отчетности эти два счета склеятся в одну строку “Основные средства”. В то же время, какие-то счета наоборот детализируются в отчетности.

Например, счет 90 “Продажи” попадает в отчетность по частям: в “Отчете о финансовых результатах” мы видим отдельно выручку, отдельно себестоимость.

То есть любой план счетов – это фактически показатели двух ключевых форм отчетности: Баланса и ОПУ.

Так зачем изобретать велосипед, если в качестве плана счетов можно использовать сразу строки отчетности: “Отчета о финансовом положении” и “Отчета о совокупном доходе”? Тем более такой план счетов не особо отличается по составу от привычного нам. Что дал такой подход, т.е. план счетов на базе отчетных форм:

1. План счетов по МСФО перестал быть “фирменным” изобретением (моим, Б4 или еще чьи-либо, что было в любом случае творением субъективным). Мы берем Баланс и ОПУ из таксономии по МСФО, т.е. перечень показателей и их группировку по данным самих разработчиков стандартов. При этом план счетов получается минимальным и достаточным для составления отчетности.
2. Отпала необходимость стыковать план по МСФО с отчетностью по МСФО, как это обычно делается в бухгалтерии. Больше не нужна схема, какие счета учета в какие строки отчетности попадут, все один к одному.
3. Отпала необходимость делать оборотно-сальдовую ведомость по МСФО, т.к. теперь корректировочные проводки можно делать на уровне отчетности. Проводка сразу попадает в актив-пассив Баланса, в ОПУ. При этом Баланс не “разваливается”, т.е. соблюдается принцип двойной записи. На практике ввод таких проводок ничем не отличается от привычных бухгалтеру операций Дебет-Кредит (ниже это наглядно покажу).
4. Корректировочные проводки стали наглядными и понятными для коллег, клиента. Мы отражаем их в рабочих документах и распечатываем клиенту. Никакого черного ящика. Если после нас трансформацию будет делать другой аудитор или сам клиент, вопрос “Откуда эта цифра в отчетности?” не возникнет.

Подробней про такой план можно почитать в статье “План счетов по МСФО” + вопросы-ответы (с тех пор строки отчетности в Балансе и ОПУ немного изменились, но смысл актуален и сейчас).

Возвращаясь к подходу трансформации “от Баланса”. Как видно на схеме выше, мы не делаем шаг назад к ОСВ, а отталкиваемся от российской отчетности. Сначала делается “грубая” трансформация – показатели российской отчетности переносятся в аналогичные по смыслу строки отчетности по МСФО.

И далее непосредственно в отчетности по МСФО отражаются все корректировочные проводки, призванные урегулировать различия между МСФО и РСБУ.

План счетов мы используем на основе строк той же отчетности по МСФО, как пишу выше, поэтому проводки типа Дебет-Кредит можно отражать сразу на уровне отчетности, не прибегая к составлению оборотки по МСФО.

Если подытожить плюсы и минусы этих двух подходов к трансформации, получим следующее.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/msfo/a24744/857924.html

Баланс предприятия (форма № 1)

Тема: Финансовая отчетность предприятия.

Основное о “полном” балансе:

01. Бланк Форма №1 “Баланс…”

02. Общие положения и принципы составления

03. Заполнение баланса по статьям (по каждой строке)

04. Сроки подачи

05. О подаче в налоговую инспекцию

06. Методические рекомeндации Минфина по заполнению

07. Методические рекомендации Минфина по пpoверке сопоставимости показателей

08. Что прилагается к балансу:

08.01. Отчет о финансовых результатах.
08.02. Отчет о движении денежных средств.
08.03. Отчет о собственном капитале.
08.04. Примечания к финансовой отчетности.
08.05. 2 справки в статуправление.

Об “упрощенных” формах баланса и пр.:

09. Отчет малого предприятия (1-м, 2-м).

10. Упрощенный отчет малого предприятия (1-мс, 2-мс).

11. Особенности для новых предприятий

12. Что еще сдавать в статистику?

13. Исправление ошибок в отчетности

14. Аудит / обнародование финотчетности

15. Скачайте справочник по отчетности

16. о финансовой отчетности

Начнем с разбора общих правил составления баланса.

В настоящее время его именуют «Баланс (Отчет о финансовом состoянии)». Такое двойное название появилось под воздействием международной учетной практики. Бухгалтерский баланс предприятия — это форма отчета, которая отображает активы, обязательствa и собственный капитал предприятия (п. 7 р. II НП(С)БО 1).

Смотрите тaкже сборник Бухгалтерский учет плюс План счетов бухгалтерского учета.

Структура баланса

Баланс состоит из двуx частей — актива и пассива. Итoг активов баланса должен равняться пассиву (суммe сумме обязатeльcтв и собственного капитала).

Актив содержит три раздела:

І. Необоротные aктивы [читайте о заполнении этого раздела >>>];

IІ. Оборотные активы [читайте о заполнении раздела >>>];

IIІ. Необоротные активы, удерживаемые для продaжи, и группы выбытия [читайте о заполнении раздела >>>].

Пассив, имеет четыре обязательные раздела и один — дополнительный:

І. Собственный капитал [читайте о заполнении раздела >>>];

IІ. Долгосрочные обязательства и обеспечения [читайте о заполнении раздела >>>];

IIІ. Текущие обязательства и обеспечения [читайте о заполнении раздела >>>];

ІV. Обязательства, связанныe c необоротными активами, удерживаемыми для продaжи, и группами выбытия [читайте о заполнении раздела >>>];

V. Чистaя стоимость активов негосударственного пенсионного фондa (дополнительная строка Баланса).

Дополнительно: Справочник “Бухгалтерские проводки”

Принципы заполнения

Бухгалтерский баланс предприятия составляется нa конец последнего дня отчетного периодa. Поэтому годовой Баланс предприятия состaвляют по состоянию нa конец дня 31 декабря, а нe «на 1 января».

Единица измерения показателей в форме № 1 — тыс. гpн. без десятичного знака.

Баланс предприятия по форме №1 заполняют как предприятия, применяющие МСФО, так и применяющие ПБУ. Для того, чтобы различить, с использованием каких стандартов (международных или национальных) она заполнена, предусмотрена специальная отметка.

Можно не заполнять статьи формы №1, по которым отсутствует информация, а такжe добавлять статьи c сохранением иx названия и кодa строки из перeчня дополнительных статей финансовой отчетности, перечисленныx в приложении 3 к НПБУ-1.

Должны соблюдаться следующие условия:

01 – Статьи из типовой формы не приводятся в случае, если отраженная в них информация будет несущественной, а также еcли в предыдущем отчетном периоде она тоже не приводилась. То есть “прочерков” в «пустых» статьях может не быть.

02 – Статьи из Перечня дополнительных статей добавляются, если информация является существенной и оценка статьи можeт быть достоверно определена.

Есть статьи, которые в форму № 1 не включены вообще. Ведь отчеты, составляемые согласно МСФО, могут быть более компактными, чем их предшественники, так как у МСФО к детализации статей финансовой отчетности гораздо менее жесткие требования, чем у ПБУ. Состав статей, которые должна содержать форма №1, сокращен и согласуется с параграфом 54 МСБУ.

Согласно п.З раздела I НПБУ-1, существенная информация – этo «информация, отсутствие которoй может повлиять нa решения пользователeй финансовой отчетности». Существенность информации определяетcя соответствующими национальными положениями (стандартaми) бухгалтерского учета, международными стандартaми бухгалтерского учета и руководствoм предприятия.

То есть, определение существенности информации происходит и согласно стандартам, так решениям руководства предприятия.

Источник: http://www.buhoblik.org.ua/uchet/buxgalterskaya-otchetnost/2119-balans-forma-1.html

Как из оборотно-сальдовой ведомости сделать сводную таблицу при помощи Power Query

Хитрости » 31 Октябрь 2016       Дмитрий       17531 просмотров

Для начала, наверное, неплохо бы пояснить что за зверь такой Power Query.
Power Query – специальная надстройка для для Excel 2010 и выше.

Начиная с версии Excel 2016 эта надстройка встроена в Excel и все команды расположены на вкладке Данные -группа Скачать и преобразовать. Для 2010 и 2013 после подключения надстройки появится новая вкладка – PowerQuery.

Что же дает эта надстройка и зачем её вообще устанавливать и применять? Power Query является очень мощным инструментом и позволяет получить данные из различных источников: Excel, CSV, бд Access и SQL, интернет-страницы, OneDrive и многие другие и при этом полученные данные можно сразу же обработать встроенными в Power Query командами и преобразовать в вид, удобный для дальнейшего анализа. Например, для построения той же сводной.

Скачать Power Query для 2010 и 2013 можно по ссылке: http://go.microsoft.com/fwlink/?LinkID=313430

Но, как говорится – лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать. Поэтому испытаем сразу на практике, что нам может дать эта надстройка.

В качестве знакомства с некоторым функционалом и работой с Power Query возьмем печально известный многим отчет – Оборотно-Сальдовая ведомость.

Выглядит он примерно так:
А нам надо все это безобразие привести в такой вид, чтобы можно было создать сводную таблицу и уже в этой сводной таблице крутить и вертеть данные в любом ракурсе. Т.е. на выходе надо сделать что-то вроде этого:

Результат – плоская таблица

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

А из этого вот такая сводная таблица:

Проблемы видны сразу: многоуровневая шапка, несколько столбцов значений. Напрямую из такой таблицы не построить нормальную сводную, в которой можно нормально просматривать и сравнивать данные.

Поэтому в любом случае необходимо эту таблицу преобразовывать таким образом, как показано на втором скрине “Результат – плоская таблица”.
Если делать подобное вручную – то уйдет как минимум час, при этом время будет напрямую зависеть от кол-ва строк.

Если же делать это через Power Query – это займет максимум полчаса независимо от количества строк. И то только в первый раз – познакомившись с надстройкой поближе и 10 минут будет за глаза для данной операции.

Я постараюсь пошагово расписать весь процесс с иллюстрациями своих действий. Чтобы удобно было повторять действия из статьи можно скачать файл:

  Пример работы с Power Query (62,9 KiB, 1 296 скачиваний)

В приложенном есть лист, еще не преобразованной ОСВ. Он называется “Не обработанная ОСВ”. Так же есть лист с уже подготовленной ОСВ(лист “Оборотно-сальдовая ведомость”), а так же с готовым запросом Power Query, созданной на его основе умной таблицей(лист “Лист2”) и сводной таблицей(лист “Лист3”). Итак, приступим. Сначала нам надо подготовить саму оборотно-сальдовую ведомость(в дальнейшем я буду называть её кратко – ОСВ). Для этого выделяем ОСВ от заголовков и до конца, без строки итогов:

Переходим на вкладку Вставка и выбираем – Таблица. Снимаем галку с пункта “Таблица с заголовками” -Ок:

Сразу переходим на вкладку Данные(или на вкладку Power Query) -группа Загрузить и преобразовать –Из таблицы
Появится окно редактора запросов:

Теперь производим преобразования данных, для приведения этой таблицы в нормальную, так называемую “плоскую”. Здесь есть два варианта – какой из них использовать выбирать вам:
Вариант 1 (проще в понимании логики, но менее универсальный для таблиц с добавляющимися столбцами)

1. Вкладка –Использовать первую строку в качестве заголовков(на рисунке выше выделено красным). Запоминаем где у нас Сальдо на начало периода, где Обороты за период, где Сальдо на конец периода. Это еще пригодится. Так же это можно сделать с вкладки Преобразование –Таблица –Использовать первую строку в качестве заголовков
2. Еще раз повышаем заголовки( –Использовать первую строку в качестве заголовков) и теперь у нас вместо Оборотов за период и Сальдо только Дебет и Кредит. Поэтому вспоминаем изначальную структуру и к каждому Дебет и Кредит дописываем через нижнее подчеркивание Тип операции: Сальдо на начало периода, Обороты за период и Сальдо на конец периода:
3. Теперь выделяем первые 2 столбца(Номер и Наименование), переходим на вкладку Преобразование –Отменить свертывание других столбцов:
   Здесь не мешает пояснить, что делает вообще означает данная команда. Несмотря на странное название, делает она очень нужную вещь: она транспонирует все столбцы, отличные от выделенных, преобразуя их в два столбца: в одном будут записаны имена заголовков, в другом значение каждой строки для этого заголовка:
4. Теперь осталось только отделить Типы от Дебета и Кредита. Для этого выделяем столбец Атрибут -правая кнопка мыши –Разделить столбец –По разделителю. В появившемся окне в выпадающем списке “Выберите или введите разделитель” выбираем Пользовательский и записываем в появившееся поле нижнее подчеркивание:
5. Переименовываем столбцы, чтобы получилось что-то вроде этого(главное, чтобы было понятно что в каком столбце):
6. Теперь выделяем столбец с суммой, переходим на вкладку Преобразование и находим там пункт Тип данных. Указываем тип Десятичное число:

Примечание: если на каком-то этапе что-то сделали неправильно – не надо все переделывать и не спешите закрывать окно. В правой части окна запросов есть история проделанных изменений – Примененные шаги.

В этом окне можно удалить один из шагов:

Только удалять надо тоже аккуратно – если пока еще не очень хорошо ориентируетесь в Power Query – лучше удалять только последний шаг, который повлек ошибку.

Если удалить шаг из середины – это может повлечь ошибки в дальнейших шагах, поэтому я не рекомендую удалять шаги из середины истории.

Вариант 2(чуть сложнее в понимании, чем Вариант 1, но этот принцип подойдет для преобразования любых таблиц и будет корректно работать даже если мы добавим столбцы в исходную таблицу)
я тут уже покажу минимум скринов, т.к. большинство уже описано в первом варианте
После того как загрузили таблицу в модель:

1. Вкладка Преобразование –Таблица –Транспонировать
2. Выделяем первый столбец – вкладка Преобразование –Заполнить– Вниз
3. Выделяем два первых столбца -правая кнопка мыши –Объединить столбцы. Разделитель – точка с запятой
4. Транспонируем таблицу обратно: вкладка Преобразование –Таблица –Транспонировать
5. вкладка Преобразование –Таблица –Использовать первую строку в качестве заголовков
6. Выделяем первые 2 столбца -вкладка Преобразование –Отменить свертывание других столбцов
7. Выделяем столбец Атрибут(в котором у нас “Сальдо на начало периода;Дебет” и пр.) -правая кнопка мыши –Разделить столбец –По разделителю -Точка с запятой
8. Переименовываем столбцы в нормальные названия, т.к. в некоторых у нас Атрибут.1, Атрибут.2 и Значение
9. Меняем тип данных для столбца с Суммой: вкладка Преобразование –Тип данных –Десятичное число

На этом преобразования завершены, переходим на вкладку –Закрыть и загрузить. В исходной книге будет создан новый лист, на котором будет создана умная таблица из преобразованных данных.

Теперь на основании этой умной таблицы мы можем создать сводную таблицу(выделяем любую ячейку внутри таблицы -вкладка Вставка –Сводная таблица) или производить другие действия для анализа данных.

При этом очень важный нюанс: не придется делать подобные преобразования каждый раз при изменении данных – если мы внесем изменения в исходную таблицу ОСВ, то для получения актуальных данных и преобразования достаточно будет обновить результирующую таблицу(выделять любую ячейку результирующей умной таблицы -вкладка Конструктор –Обновить). Даже если добавить еще пару столбцов с Дебетом и Кредитом(здесь это не уместно, но в других отчетах с подобной структурой это вполне вероятно) и обновить – то эти столбцы так же будут обработаны и включены в итоговую таблицу.
Если же надо применить все тоже самое для другой таблицы – то выделяем любую ячейку результирующей умной таблицы -вкладка Запрос –Изменить. Находим самый первый шаг в Примененных шагах(как правило он называется Источник – выделяем и в строке формул меняем имя таблицы на имя таблицы нужной таблицы):

Надо ли пояснять, что описанные в статье принципы вполне применимы для любых таблиц с многоуровневыми шапками и не только. Главное понять сам принцип работы с запросами Power Query и после этого преобразовывать разные таблицы в правильные и нужные будет делом пяти минут.

Также см.:
Относительный путь к данным PowerQuery
План-фактный анализ в Excel при помощи Power Query

Статья помогла? Поделись ссылкой с друзьями!     уроки

{“Bottom bar”:{“textstyle”:”static”,”textpositionstatic”:”bottom”,”textautohide”:true,”textpositionmarginstatic”:0,”textpositiondynamic”:”bottomleft”,”textpositionmarginleft”:24,”textpositionmarginright”:24,”textpositionmargintop”:24,”textpositionmarginbottom”:24,”texteffect”:”slide”,”texteffecteasing”:”easeOutCubic”,”texteffectduration”:600,”texteffectslidedirection”:”left”,”texteffectslidedistance”:30,”texteffectdelay”:500,”texteffectseparate”:false,”texteffect1″:”slide”,”texteffectslidedirection1″:”right”,”texteffectslidedistance1″:120,”texteffecteasing1″:”easeOutCubic”,”texteffectduration1″:600,”texteffectdelay1″:1000,”texteffect2″:”slide”,”texteffectslidedirection2″:”right”,”texteffectslidedistance2″:120,”texteffecteasing2″:”easeOutCubic”,”texteffectduration2″:600,”texteffectdelay2″:1500,”textcss”:”display:block; padding:12px; text-align:left;”,”textbgcss”:”display:block; position:absolute; top:0px; left:0px; width:100%; height:100%; background-color:#333333; opacity:0.6; filter:alpha(opacity=60);”,”titlecss”:”display:block; position:relative; font:bold 14px \”Lucida Sans Unicode\”,\”Lucida Grande\”,sans-serif,Arial; color:#fff;”,”descriptioncss”:”display:block; position:relative; font:12px \”Lucida Sans Unicode\”,\”Lucida Grande\”,sans-serif,Arial; color:#fff; margin-top:8px;”,”buttoncss”:”display:block; position:relative; margin-top:8px;”,”texteffectresponsive”:true,”texteffectresponsivesize”:640,”titlecssresponsive”:”font-size:12px;”,”descriptioncssresponsive”:”display:none !important;”,”buttoncssresponsive”:””,”addgooglefonts”:false,”googlefonts”:””,”textleftrightpercentforstatic”:40}}

Поиск по меткам

Accessapple watchMultexOutlookPower Query и Power BIVBA работа в редактореVBA управление кодамиБесплатные надстройкиДата и времяДиаграммы и графикиЗапискиЗащита данныхИнтернетКартинки и объектыЛисты и книгиМакросы и VBAНадстройкиНастройкаПечатьПоиск данныхПолитика КонфиденциальностиПочтаПрограммыРабота с приложениямиРабота с файламиРазработка приложенийСводные таблицыСпискиТренинги и вебинарыФинансовыеФорматированиеФормулы и функцииФункции ExcelФункции VBAЯчейки и диапазоныакции MulTExанализ данныхбаги и глюки в Excelссылки

Источник: https://www.excel-vba.ru/chto-umeet-excel/kak-iz-oborotno-saldovoj-vedomosti-sdelat-svodnuyu-tablicu-pri-pomoshhi-power-query/

Урок 4. Баланс и отчет о прибылях и убытках. Контроль имущества и обязательств

Файлы-шаблоны в excel для ведения учета, бюджета и расчета точки безубыточности высылаются подписчикам.
Заполните форму слева и нажмите кнопку «Получить бесплатные уроки»

Что такое баланс, и как им пользоваться

Представьте, что Вы начинаете новый бизнес, Вы учредитель и у Вас есть деньги – 200 тысяч рублей, которые вы вкладываете в свой бизнес.

Вклады учредителей в бизнес называются уставным капиталом.

Физически Вы берете 200 тысяч и кладете их в банк на расчетный счет своей фирмы, чтобы оплачивать закупку товаров.

1.  Ваша первая операция – внесение этих 200 тысяч в уставный капитал предприятия

Это всего одна операция и она записывается одной записью, но надо зафиксировать, что это Ваш вклад размером 200 тысяч и не упустить что это именно деньги, потому что вы ведь могли вложить в бизнес другое имущество, например Ваш автомобиль. Поэтому сумма записывается два раза и это называется двойной записью, чтобы отразить две стороны:

1. Что это за имущество
2. Кто его предоставил

Теперь баланс Вашей компании выглядит так:

Пассив показывает, откуда взялись деньги (источники). В нашем случае это взносы учредителей, то есть уставный капитал.

Актив показывает, в какое имущество вложены деньги предприятия.

Поскольку в активах и пассивах отражается одна и та же сумма, то  естественно активы всегда равны пассивам.

Баланс это таблица из двух половин:в левой половине баланса перечислены все активы и их стоимость,

в правой половине баланса перечислены все пассивы и их стоимость.

Все это на определенную дату. Последняя строка называется «баланс» и в ней пишут сумму всех активов (слева) и всех пассивов (справа). Эти суммы всегда равны, это и есть «активы равны пассивам».

Баланс составляют в тысячах рублей, чтобы было не так громоздко.

2. Деньги есть, можно работать и Ваша компания покупает товаров на 160 тыс. руб

Теперь баланс будет выглядеть так:

При этом в пассивах ничего не изменилось, а в активах денег стало меньше на 160 тыс. руб. а товаров прибавилось на те же 160 тыс. руб.  сколько убыло в одном месте, столько прибыло в другом.

3. Ваша фирма хорошо поработала и продала все товары за 250 тыс. руб. и за этот месяц нужно выплатить 60 тыс. руб. зарплаты Вашим сотрудникам

Таким образом, компания заработала прибыль:

250(выручка от продажи) – 160(себестоимость товаров) – 60(зарплата)= 30(прибыль).

Ваш баланс будет выглядеть так:

Из актива ушли товары, которые стоили 160 тыс. руб. и пришло 250 тыс. руб. выручки от продажи этих товаров. Активы выросли за счет заработанной прибыли 30 тыс. руб. Прибыль это тоже источник собственного имущества фирмы, поэтому она отражается в пассиве.

Когда Ваш бухгалтер посчитал зарплату, но еще не успел ее выплатить, то эта зарплата является Вашей задолженностью, потому что это чужие деньги, которые временно находятся у Вас. Поэтому она отражается в пассиве как источник.

4. Выплатим сотрудникам заработную плату 60 тыс. руб

Ушли деньги с расчетного счета и обнулилась задолженность по зарплате. Исчез источник – уменьшилось имущество.

5. Поскольку дела пошли хорошо, компания решила взять кредит 500 тыс. руб., что бы закупить больше товаров и затем больше продать, зарабатывая больше прибыли

Кредит в размере 500 тыс. руб. поступил на расчетный счет.

Теперь Ваш баланс выглядит так:

Кредит это источник, поэтому он записывается в пассив, и, пока Вы не успели его использовать он лежит в виде денег на расчетном счете.

6. Компания закупила новую партию товаров на 600 тыс. руб. и торговое оборудование на 110 тыс. руб

Оборудование в бухгалтерии называется основными средствами (ОС). Кроме оборудования к основным средствам относятся  недвижимость,  автотранспорт и офисная техника.

Как видим, пассивы не изменились, а в активах ушли деньги с расчетного счета и на эту же сумму появились и товары и оборудование.

Конечно, учет для налоговой Ваш бухгалтер будет вести как положено, но во многих компаниях делают еще и учет «для себя».

Такой учет называется управленческим и его Вы можете вести так, как удобно Вам и даже разработать собственные таблицы.

Однако если Вы попытаетесь найти инвестора чтобы расширить бизнес Вам придется показать ему управленческую отчетность и лучше, чтобы она была ему понятна.

Баланс показывает состояние имущества Вашей фирмы на конкретный момент времени. Конечно, операции происходят постоянно, и каждая что-то меняет в балансе. Поэтому в бухгалтерском учете принято делать баланс на последний день каждого  квартала, а в управленческом учете, как правило, баланс делают каждый месяц.

Баланс нужен для контроля Вашего имущества и Ваших долгов. Нередко так бывает, что владелец бизнеса не смотрит на баланс и упускает момент когда его долги становятся больше чем его имущество. Такая ситуация чревата банкротством. В следующем уроке мы поговорим о том, как этого избежать.

В бухгалтерском учете прибыль считают по кварталам и по годам. Эти промежутки времени называются отчетными периодами.  В управленческом учете чаще считают прибыль ежемесячно и еще делают годовой отчет.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках показывает выручку  не на момент времени, а за период, расходы за этот же период и прибыль, которую Ваша компания заработала в этот периоде.

 В пункте 3 мы считали прибыль, отчет о прибыли будет выглядеть так:

В отчете о прибылях и убытках есть один нюанс (см. пример ниже) – в нем все цифры не за тот квартал, за который сделан отчет, а за все кварталы с начала года. То естьотчет за I-й квартал это отчет за I-й квартал,а отчет за II-й квартал этот отчет за первые два квартала,отчет за III-й квартал это отчет за первые три квартала,

отчет за IV-й квартал это отчет за все четыре квартала то есть фактически отчет по прибыли за целый год.

Пример отчета о прибылях и убытках помесячно и по правилам бух. учета

Это сложилось исторически, потому что законодателями мод в учете являются крупные корпорации, которые отчитываются перед своими акционерами 1 раз в год и квартальные отчеты для них менее важны.

Многие владельцы бизнеса основное внимание уделяют прибыли и не следят за балансом, и напрасно, потому что очень легко упустить момент когда Ваши долги выйдут из-под контроля, и могут превысить Ваше имущество, поэтому обязательно следите за размером имущества и долгов и за своими расходами.

Старайтесь по возможности уменьшить долю постоянных расходов, их недаром называют расходы-убийцы. Дело в том, что для молодого бизнеса нет ничего более губительного чем расходы типа аренды и окладов, которые Вы вынуждены оплачивать даже если у Вас случился неурожайный месяц и Ваши доходы оказались ниже ожидаемых. Об этом мы подробнее поговорим в следующем уроке.

Коллеги финансисты,

Если Вас посетило вдохновение сделать бухгалтерскую программу в excel своими силами, то знайте — это нетрудно, используйте функцию суммесли (можно сделать и оборотно-сальдовую ведомость и шахматку;  я сама долго этим увлекалась, пишите — пришлю пару файлов). Но сначала подумайте —  а стоит ли? В excel сделать учет в разрезе клиентов, товаров или заказов  очень сложно, а 1с в наше время стала очень дешевой — есть онлайн версия (они ее называют «аренда ПО») и цены примерно как у  сервисов «мое дело» и «Эльба».

Жмите сюда: 1С онлайн бухгалтерия.

Бухгалтерский фольклор

Слышали ли Вы как ругаются бухгалтера? Есть профессиональные бухгалтерские ругательства, такие как

Едиж твою двадцать!

Почему именно двадцать ни один бухгалтер объяснить не может.

И еще есть страшное бухгалтерское проклятие: Ноль целых и хрен десятых!

Источник: http://money-made.ru/lesson-4/