Для чего нужна справка о резидентстве иностранной компании

Сертификат налогового резидентства: подробный обзор

Сертификат налогового резидентства – важный документ, необходимый для практического применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В настоящем обзоре приводятся наиболее значимые правовые позиции, касающиеся особенностей оформления и использования таких документов в России.

Что такое налоговое резидентство?

Налоговое резидентство – это статус лица (физического или юридического) для целей налогообложения. Статус налогового резидента представляет собой «привязку» лица к определённому государству, которое имеет право на взимание налогов с доходов такого лица, то есть распространяет на данное лицо свою налоговую юрисдикцию.

Налоговое резидентство или его отсутствие определяется по критериям, установленным национальным налоговым законодательством. При этом страна налогового резидентства физического лица может не совпадать со страной его гражданства, а юридического лица – со страной его регистрации.

Например, в России для целей налога на доходы физических лиц налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ).

Что касается юридических лиц, налоговыми резидентами РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 246.2 НК РФ признаются:

1. российские организации;
2. иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения (для целей применения этого международного договора);
3. иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация (если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения).

Что такое сертификат налогового резидентства?

Сертификат налогового резидентства (tax residency certificate) – это документ, подтверждающий постоянное местонахождение лица для налоговых целей. Он может иметь различные наименования и особенности формы и содержания в зависимости от правил конкретной страны и своего предназначения (адресата).

Однако, его главная функция неизменна – это официальное (то есть исходящее от компетентных государственных органов) подтверждение того, что конкретное лицо является резидентом того или иного государства в смысле налогового законодательства.

В каких случаях требуется сертификат налогового резидентства?

Основные случаи, в которых может потребоваться документальное подтверждение налогового резидентства лица или организации, следующие:

• необходимость использования льготных положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) в отношении доходов, выплачиваемых в адрес иностранного лица. В этом случае сертификат должен быть предоставлен источнику выплаты доходов – налоговому агенту (withholding agent);
• необходимость уточнения наличия/отсутствия или объёма налоговой обязанности лица в той или иной стране;
• необходимость подтверждения наличия статуса налогового резидента того или иного государства для иных целей (например, для представления в обслуживающий банк в качестве доказательства статуса лица для целей автоматического обмена информацией по стандарту CRS).

Для юридических лиц сертификаты налогового резидентства наиболее востребованы в первом случае – при применении международных налоговых соглашений, предусматривающих освобождения или пониженные ставки налога, удерживаемого у источника выплаты дохода.

Доходы иностранной организации от источников в России

По общему правилу (согласно пункту 2 статьи 310 НК РФ), исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего НК РФ, во всех случаях выплаты таких доходов. Речь идёт о доходах иностранных организаций от источников в Российской Федерации, к которым относятся:

• дивиденды, выплачиваемые иностранной организации – акционеру (участнику) российских организаций;
• доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации;
• процентный доход от долговых обязательств любого вида;
• доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
• доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
• доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках;
• доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках);
• штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
• доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости;
• иные аналогичные доходы.

Другими словами, при каждой выплате любого из вышеуказанных доходов в пользу иностранной организации российская организация (налоговый агент) должна исчислить и удержать сумму налога по ставкам, предусмотренным пунктом 1 статьи 310 НК РФ.

Не подлежат обложению налогом у источника выплаты доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества (кроме недвижимости в РФ и акций компаний с недвижимостью в РФ более 50%), а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не приводящие к образованию постоянного представительства в РФ.

Если доходы, указанные в пункте 1 статьи 309 НК РФ, не облагаются налогом (или облагаются по сниженным ставкам) в соответствии с СИДН, соответствующие освобождения или льготы применяются при условии предъявления иностранной организацией, имеющей фактическое право на получение соответствующего дохода, российскому налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ (то есть, сертификата о налоговом резидентстве).

Сертификат налогового резидентства при применении налоговых соглашений

При применении СИДН при различных трансграничных выплатах, сертификат налогового резидентства служит подтверждением постоянного местонахождения иностранной организации, являющейся получателем дохода, выплачиваемого из России.

Согласно пункту 1 статьи 312 НК РФ, при применении положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор РФ по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

Предоставление иностранной организацией указанного подтверждения (а также подтверждения наличия фактического права на доход) налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты или удержания налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

Для получения такого подтверждения иностранная компания должна своевременно обратиться в компетентный (обычно – налоговый) орган своей страны в соответствии с процедурой, установленной местным законодательством.

Российская организация (налоговый агент), в свою очередь, должна располагать сертификатом налогового резидентства иностранного получателя дохода как на момент выплаты дохода и удержания налога, так и в последующем, для возможности его представления налоговому органу в случае проверки правильности исчисления и уплаты налога.

Например, российская компания приняла решение о выплате дивидендов своему участнику – люксембургской компании.

Если люксембургская компания имеет фактическое право на указанный доход, а также напрямую владеет не менее 10% капитала российской компании и инвестировала в него не менее 80000 евро или эквивалентную сумму в рублях, российская компания вправе удержать налог у источника выплаты по сниженной ставке 5%, предусмотренной подпунктом «а» пункта 2 статьи 10 СИДН, заключенного между Россией и Люксембургом от 28 июня 1993 г. (вместо ставки 15%, установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 НК РФ). Для этого люксембургская компания должна своевременно (до даты выплаты дохода) предоставить дочерней российской компании сертификат, подтверждающий, что она является резидентом Люксембурга в смысле указанного СИДН. К слову, для применения в России такой сертификат не требует апостиля в соответствии с пунктом 3 Протокола к указанному СИДН от 21 ноября 2011 г.

Другой пример: российская компания арендует у нидерландской компании контейнеры для использования в международных морских перевозках.

Согласно НК РФ, доход иностранной компании от предоставления в аренду контейнеров, подлежал бы налогообложению у источника в России по ставке 10% (подпункт 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ). Однако, СИДН, заключенное между Россией и Нидерландами от 16 декабря 1996 г.

, допускает налогообложение такой категории доходов только том в государстве, резидентом которого является получатель дохода (пункт 1 статьи 8 СИДН РФ-Нидерланды), без взимания налога в стране источника выплаты.

Таким образом, чтобы иметь право не удерживать налог у источника, российская компания должна получить от нидерландской компании подтверждение (сертификат) налогового резидентства последней в Нидерландах.

Прочие виды доходов от источников в РФ (напр., роялти, проценты по займам, доход от продажи недвижимости в РФ и др.) при невозможности применить освобождения, предусмотренные соответствующим СИДН (в том числе по причине непредставления сертификата резидентства получателя дохода), облагаются согласно НК РФ по ещё большей ставке – 20%.

Таким образом, от факта представления или непредставления сертификата о налоговом резидентстве напрямую зависит сумма подлежащего удержанию налога и итоговый размер дохода, который получит на руки иностранный контрагент.

Когда получить сертификат о налоговом резидентстве невозможно?

Несмотря на наличие у России СИДН более чем с 80 странами, далеко не каждый иностранный партнер в состоянии подтвердить российскому налоговому агенту страну своего налогового резидентства.

Если иностранная компания не удовлетворяет (или не полностью удовлетворяет) критериям налогового резидента по законодательству страны своей регистрации, она не сможет получить сертификат налогового резидентства, а российская компания (налоговый агент) будет не вправе применить льготные положения СИДН при исчислении, удержании и уплате в России налога у источника выплаты.

Ситуации, когда иностранная компания или иная структура не сможет получить официальное подтверждение своего налогового резидентства в стране своей регистрации, характерны:

• во-первых, для компаний, не удовлетворяющих тесту налогового резидентства по законодательству страны своей регистрации. В основном такая ситуация имеет место в тех странах, где критерием резидентства является место «управления и контроля» над компанией. На практике речь идёт как минимум о наличии директора (или определенного числа членов совета директоров), являющихся резидентами страны регистрации компании и фактически (не номинально) управляющих ею с территории данной страны. Помимо указанного признака дополнительно анализируется и целый ряд других;
• во-вторых, (что является частным случаем первого), для партнёрств, полностью состоящих из партнёров – нерезидентов по отношению к стране регистрации партнёрства. В силу принципа налоговой «прозрачности» такие партнёрства не могут считаться резидентами страны своей регистрации, так как их прибыль облагается налогом на уровне каждого из партнёров в странах их налогового резидентства.

Обязательно ли представление сертификата налогового резидентства до даты выплаты дохода?

В силу прямого указания абзаца 2 пункта 1 статьи 312 НК РФ основанием для освобождения дохода от удержания налога или удержания налога по пониженным ставкам является предоставление иностранной организацией – получателем дохода – сертификата своего налогового резидентства до даты выплаты дохода.

Если на дату выплаты доходов налоговый агент не располагал подтверждением резидентства иностранной организации, однако воспользовался освобождениями или пониженными ставками, предусмотренными СИДН, последнее может быть признано неправомерным, а налог доначислен исходя из ставок, предусмотренных НК РФ, что подтверждается судебной практикой.

Поскольку факт представления (или непредставления) сертификата о налоговом резидентстве российскому источнику выплаты напрямую влияет на размер налога и конечную сумму дохода, которую получит иностранный контрагент, обязанность иностранного контрагента своевременно предоставить сертификат российской стороне можно прописать непосредственно в тексте контракта (там же обозначив сроки, периодичность его предоставления, формальные требования к нему).

Требуется ли представлять сертификат налогового резидентства ежегодно?

Источник: https://int.gestion.ru/news/articles/sertifikat-nalogovogo-rezidentstva-podrobnyy-obzor/

Ошибка резидента – налоговые органы добрались до..

Налоговые органы давно стали применять инструменты, предусмотренные «деофшоризационным» законодательством, для доначисления налоговых обязательств. Так, например, они активно применяют концепцию лица, имеющего фактическое право на доход, к выплатам пассивных доходов за рубеж.

Уже второй год налогоплательщики отчитываются о прибыли своих КИК, а автоматический обмен налоговой информацией в рамках CRS, к которому подключилась РФ, позволит получить важные данные, которые налоговые органы смогут использовать в рамках проверок правильности исчисления налогов с прибыли КИК.

Теперь налоговые органы взялись за компании, местом управления которых является РФ. В публичном поле известно дело по «Группе ОНЭКСИМ», о котором будет написано ниже.

Кроме того, в рамках выездных налоговых проверок налоговые органы регулярно задают вопросы относительно управления иностранными компаниями группы.

Нам известны несколько случаев, когда налоговые органы в рамках выездных проверок успешно доначислили налоги иностранным компаниям, признавая их резидентами РФ по месту управления.

Пока налоговые органы преуспели в случаях, когда иностранные компании имели операционные филиалы в РФ, через которые велась полноценная деятельность, а уровень присутствия в стране резидентства головного офиса был ограничен.

Признавая такие компании налоговыми резидентами РФ, налоговые органы доначисляли не налог на прибыль (поскольку он и так уплачивался филиалом), а налог на доходы у источника выплаты в отношении дивидендов, распределяемых головным офисом своему акционеру.

Налог доначислялся по ставке 15%.

Дело «Группы ОНЭКСИМ»

Дело по «Группе ОНЭКСИМ» не связано напрямую с признанием иностранных компаний налоговыми резидентами РФ.

Оно касается доначисления НДС по услугам в связи с признанием РФ местом управления такими иностранными компаниями.

Однако те аргументы, которые были использованы налоговыми органами в рамках данного дела, могут, на наш взгляд, с таким же успехом использоваться и в делах по налоговому резидентству. Ключевыми факторами стали:

• подготовка первичных документов для совета директоров иностранной компании в РФ;
• отсутствие квалифицированных сотрудников у иностранной компании;
• использование сотрудников российской компании группы для осуществления прединвестиционных исследований и принятия инвестиционных решений;
• наличие в офисах российских компаний оригиналов документов и печатей иностранных компаний;
• наличие российского бенефициарного акционера иностранной компании;
• аффилированность иностранных и российских компаний;
• совпадение IP- и MAC-адресов иностранных и российских компаний.

В данном деле налоговые органы не признали иностранные компании налоговыми резидентами РФ, возможно, в связи с отсутствием существенной прибыли на уровне этих компаний. Однако мы не исключаем данный риск в других случаях.

В настоящее время не совсем понятно, каким образом налоговые органы РФ смогут взыскать налоги с иностранных компаний без зарегистрированного присутствия в РФ.

Однако стоит напомнить, что соглашения об избежании двойного налогообложения содержат положение о помощи в сборе налогов, которым могут воспользоваться российские налоговые органы.

Дополнительно налоговые органы могут воспользоваться Многосторонней Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Что делать?

Получив существенный положительный опыт, в том числе взаимодействия с налоговыми органами зарубежных стран в рамках проверок по бенефициарному собственнику доходов, налоговые органы постепенно приступают к использованию правил налогового резидентства компаний.

Таким образом, важно убедиться, что иностранные компании, входящие в вашу группу, не управляются с территории РФ (в частности, с учетом критериев из дела «Группы ОНЭКСИМ»).

Следует особое внимание уделить уровню присутствия иностранных компаний в стране своего налогового резидентства, что также будет соответствовать последним изменениям, касающимся создания экономического уровня присутствия, принятым во многих популярных офшорных юрисдикциях (включая БВО и Каймановы острова).

Пристальное внимание следует также уделить структурам с операционными филиалами в РФ, так как такие структуры уже попали под прицел налоговых органов.

Мы будем рады проанализировать риски, связанные с признанием РФ в качестве места управления иностранной компанией, а также предложить рекомендации по их минимизации с учетом российской и международной практики. В случае необходимости мы также будем рады предложить варианты реструктуризации, включая ликвидацию иностранной компании, либо смещение ее налогового резидентства/редомициляция в иные юрисдикции.

Источник: https://home.kpmg/ru/ru/home/insights/2019/05/controlled-foreign-corporations-run-from-russia.html

Для чего нужна справка о резидентстве иностранной компании

Согласно указанному Письму ФНС России подтверждения постоянного местонахождения организаций названных государств принимаются без апостиля. Аналогичных положений в отношении официальных документов, подтверждающих постоянное местонахождение иностранных организаций на территории Республики Сербии, не предусмотрено.

Следовательно, документы, представляемые иностранными организациями налоговому агенту в целях подтверждения постоянного местонахождения на территории Республики Сербии, должны в соответствии с требованиями Гаагской конвенции содержать апостиль.

Учитывая изложенное, документы, представленные заявителем в отношении компании Kosmas Air d. В связи с изложенным общество было обязано в качестве налогового агента удержать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплаченных в – гг.

Неисполнение данной обязанности влечет наложение штрафа и взыскание пеней, и суды без достаточных правовых оснований признали решение налоговой инспекции об их взыскании незаконным.

Наши публикации

Справка Справка о налоговом резидентстве — это документ, выдаваемый Налоговой инспекцией на электронном или бумажном носителе, который помогает избежать двойного налогообложения: он подтверждает факт того, что налогоплательщик в течение определенного периода времени являлся налоговым резидентом РФ. Как оформить справку о налоговом резидентстве, и для каких целей она нужна? К ним относятся: общества, зарегистрированные на территории РФ; иностранные фирмы, которые обязаны уплатить налог согласно положениям международного договора; компании, орган управления которых находится в России.

Применительно к физическим лицам действует такое правило: резиденты — это те, кто календарных дня на протяжении года находятся на российской территории. В расчет не принимаются короткие поездки для обучения или учебы. Если работник нерезидент, то работодатель должен правильно рассчитать НДФЛ размер будет повышенным.

Кроме того, такой работник не может воспользоваться детскими, а также имущественными вычетами. Как подтвердить статус Нужно получить справку о налоговом резидентстве. Для этого придется обратиться в межрегиональную инспекцию ФНС, занимающуюся централизованной обработкой информации, с заявлением скачать файл шаблона заявления можно в конце статьи.

К заявлению нужно приложить документы о том, что компания получает доход за рубежом: контракты с партнерами, решение совета директоров о выплате дивидендов. На справках должна стоять подпись директора и печать фирмы.

Чтобы подтвердить статус за длительное время более трех лет , нужны сведения об уплате налогов за границей. Инспекторы сначала изучают предоставленные бумаги.

Когда стандартная форма не подходит Но компания может столкнуться с тем, что контролирующие органы за границей руководствуются своим порядком оформления документов.

Этот вопрос желательно уточнить заранее и получить именно ту справку, которая будет нужна.

Как подать заявление в налоговую инспекцию Выбирайте удобный способ обращения:.

Один из иностранных контрагентов получает от организации платежи за право пользования программным обеспечением.

Подтверждение резидентства иностранной компании

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья пункт 2 статьи НК РФ. С указанной даты к налоговым резидентам РФ относятся пункт 1 статьи

Как получить справку налогового резидента в России в 2018 году?

Москва, улица Неглинная, дом 23 часы работы: понедельник — четверг с до , пятница с до , перерыв с до по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: , г.

Москва, Походный проезд, домовладение 3 Справочно: Компании необходимо подтвердить статус налогового резидента РФ Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход п.

Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор соглашение , регулирующий вопросы налогообложения. Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства.

Резидентство иностранного предприятия следует подтвердить

Статьи для бухгалтера Резидентство иностранного предприятия следует подтвердить Международным договором могут устанавливаться льготы при выплате доходов иностранному партнеру. Налог удерживает агент Иностранные организации должны уплачивать налог на прибыль, если они п.

В первом случае исчислять и уплачивать налог на прибыль иностранная компания должна сама п. Во втором удержать налог обязано российское предприятие налоговый агент , выплачивающее доход. Основание – пункт 1 статьи и статья Налогового кодекса РФ.

Однако с некоторыми государствами РФ заключила международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

:

Сертификат резидентства что это?

Наш юрист поможет Вам. В случае нахождения сотрудника организации в РФ менее дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом, и его доходы подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 30 процентов.

В таких случаях работодателям – налоговым агентам следует произвести перерасчет НДФЛ нарастающим итогом с начала исчисления сумм в налоговом периоде по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов. Обращаем внимание, что при расчете НДФЛ определяется налоговый статус с учетом любого непрерывного месячного периода.

Сертификаты резидентства для целей исчисления налога на прибыль (Орлова Е.)

Через несколько дней получаете справку налогового резидента! Ключевые изменения с года: Установлен фиксированный срок обработки запроса — 40 дней вместо ранее установленного срока в 30 дней. Однако на практике срок рассмотрения может быть меньше, если сотрудники компетентного органа быстрее обработают запрос.

Утверждена строгая форма заявления на получение справки, тогда как ранее можно было составить документ в произвольной форме; Утверждена форма справки, выдаваемая налоговой службой.

Наши специалисты оказывают полный спектр правовой и организационной помощи в получении справки налогового резидента РФ как физическим, так и юридическим лицам.

Примечание: Также мы окажем содействие в получении подтверждения статуса налогового резидента РФ не только на бланке, выдаваемом налоговой службой, но и на иностранном формуляре — для предоставления его в налоговые органы другого государства. Кто может быть признан налоговым резидентом РФ?

Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ.

Сертификат налогового резидентства

Аналитические материалы Сегодня никого не удивишь тем, что предприятие плательщик налога на прибыль сотрудничает с нерезидентами и, соответственно, выплачивает им определенные доходы. Это обычное дело.

Однако вопросы касательно получения справки от нерезидента для избежания двойного налогообложения выплаченных доходов возникают почти ежедневно. И это понятно, ведь получение такой справки имеет определенные особенности в зависимости от страны, с которой заключен международный договор об избежании двойного налогообложения.

Например, справка от нерезидента определенных стран предоставляется в оригинале и не требует легализации или заверения апостилем.

Сертификат налогового резидентства: подробный обзор

В настоящем обзоре приводятся наиболее значимые правовые позиции, касающиеся особенностей оформления и использования таких документов в России. Что такое налоговое резидентство? Налоговое резидентство — это статус лица физического или юридического для целей налогообложения.

Налоговое резидентство или его отсутствие определяется по критериям, установленным национальным налоговым законодательством. При этом страна налогового резидентства физического лица может не совпадать со страной его гражданства, а юридического лица — со страной его регистрации.

что иностранная компания имеет постоянное местонахождение в Это может быть справка о местонахождении по форме.

Справка о резидентстве

Документ, который может быть выдан территориальной налоговой, не будет принят налоговыми органами иностранного государства.

Наша компания успешно сотрудничает с контрагентами на всей территории РФ и СНГ, позвоните нам, напишите письмо или оставьте заявку на этом сайте – мы максимально быстро организуем доставку документов в ваш город. Цена за получение справки составляет рублей.

Оплата осуществляет по безналичному расчету, для вашей бухгалтерии мы сразу предоставляем все необходимые закрывающие документы. Срок получения справки составляет от 4 до 10 дней! Воспользуйтесь нашими услугами для получения документов, подтверждающих статус резидента РФ.

Мы оказываем услуги по оформлению документов и получению справки подтверждения статуса налогового резидентства на территории РФ. Мы гарантируем получение документа У нас не бывает отказов!

Как получить справку о налоговом резидентстве

Указываем сроки, которые вас интересуют. К примеру, прошлый год.

Указываем ту страну, куда мы предоставим справку о резидентстве, а также иностранное налоговое учреждение Заявление на справку о резидентстве для физических лиц заполняется чуточку проще: Свободная форма заполнения Указываем фамилию, имя и отчество Свой адрес проживания ОГРНИП если вы частный предприниматель Срок, который вам нужен Страну, куда вы предоставите справку о резидентстве Перечислите все документы, которые вы прилагаете к заявлению Напишите на всякий случай свой номер телефона. В случае возникновения вопросов, вам позвонят.

Источник: https://bagi-vk.ru/spravki/dlya-chego-nuzhna-spravka-o-rezidentstve-inostrannoy-kompanii.php

Справка о налоговом резидентстве РФ

Налоговое резидентство — это принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства. Принадлежность к налоговой системе физического лица, ИП и юридического лица существенным образом отличаются.

Так, физическое лицо становится налоговым резидентом, если будет пребывать на территории Российской Федерации в течение 183 дней за последние 12 месяцев. Причем, гражданство, места рождения и жительства физического лица не играют никакой роли.

В налоговом праве к индивидуальным предпринимателям применяется режим, регулирующий налоговые отношения с участием физических лиц, однако по вопросу резидентства применяется режим, больше похожий на режим организаций. Так, налоговым резидентом РФ может признаваться ИП, зарегистрированный на территории РФ.

Однако любые аналоги индивидуальных предпринимателей, зарегистрированные или иным образом законно осуществляющие предпринимательскую деятельность без организации юридического лица в иностранных государствах (Например, великобританский Sole Trader) не может быть признан налоговым резидентом РФ вне зависимости от места жительства, места получения дохода и других факторов. 

Что касается юридических лиц, то в РФ налоговыми резидентами признаются следующие организации:

1) российские организации;

2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;

3) иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения.

Местом управления иностранной организацией признается Российская Федерация при соблюдении хотя бы одного из следующих условий в отношении указанной иностранной организации и ее деятельности:

1) исполнительный орган (исполнительные органы) организации регулярно осуществляет свою деятельность в отношении этой организации из РФ.

Регулярным осуществлением деятельности не признается осуществление деятельности в РФ в объеме существенно меньшем, чем в другом государстве;

2) главные (руководящие) должностные лица организации преимущественно осуществляют руководящее управление этой иностранной организацией в РФ.

Зачем получать сертификат налогового резидента?

Все физические лица, ИП и юридические лица обязаны платить налоги с бизнеса, трудовой деятельности, комиссий, доходов с недвижимости и т.д. При этом не играет роли, где был получен доход – на территории государства резидентства или в другом государстве.

Однако, чтобы не оказалось так, что одно и то же лицо уплачивает налог дважды – в стране своего резидентства и в стране получения дохода, между государствами заключаются двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. Россия является участником 80 таких договоров.

Именно для того, чтобы можно было применять данные Соглашения к полученным доходам за рубежом, получают Подтверждение статуса налогового резидента.

Справка о налоговом резидентстве может понадобиться:

• вашим иностранным контрагентам;
• иностранным компаниям, которым Вы предоставляете какие-либо услуги;
• в случае, если вы получаете дивиденды от иностранной компании;
• заключаете сделки с недвижимостью, находящейся на территории иностранного государства;
• если Вы иностранный гражданин, работающий и получающий доход на территории РФ.

Если налогоплательщик не подтвердит статус налогового резидентства, то он будет обязан платить налог в обеих странах (в стране получения  дохода и в стране резидентства). Если он не уплатит налог, то к нему будут привлекаться к ответственности, вплоть до уголовной.

Как подтвердить статус налогового резидентства?

Статус налогового резидентства в Российской Федерации подтверждается справкой о налоговом резидентстве.

Для получения данной справки необходимо обратиться в МИФНС России по ЦОД с определенным пакетом документов.

Важно! Срок рассмотрения заявления налоговым органом составляет 30 календарных дней со дня поступления всех документов в налоговую.

Компания НОРД АУТСОРСИНГ имеет многолетний опыт работы в получении справок о налоговом резидентстве РФ для физических лиц, ИП и организаций.  Мы подготовим все необходимые документы и подадим их в налоговый орган, Вам останется лишь отправить нам необходимые для подготовки документы, которые у вас уже есть, и получить саму справку по почте.

Для получения более подробной информации свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом, указанным в разделе “Контакты”.

Источник: https://nordoutsourcing.ru/service/yuridicheskie-uslugi/spravka-o-nalogovom-rezidentstve-rf/

Работаете с нерезидентами? Регулярно проверяйте, не изменились ли адрес и название фирмы

Ситуация. Для применения налоговых льгот нерезиденту надо подтвердить свое резидентство

Иностранная компания, не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получает в 2014 г. доходы от белорусской организации. Эти доходы подпадают под обложение налогом на доходы согласно ст. 146 Налогового кодекса РБ (далее – НК).

В январе текущего года она до получения первого дохода представила в белорусский налоговый орган справку о своем резидентстве для целей освобождения от уплаты налога на доходы.

Недавно белорусской организации стало известно, что в июле 2014 г. иностранная компания изменила юридический адрес в государстве регистрации и внесла правки в название компании.

Можно ли в 2014 г. применять указанную справку по выплачиваемым до конца года доходам?

До июля 2014 г. можно, позднее нельзя.

В изложенной ситуации справку о резидентстве |*|, предъявленную в белорусский налоговый орган в январе 2014 г.

, можно применять только в отношении налогообложения доходов |**|, полученных (начисленных) до даты перерегистрации компании в государстве своего резидентства.

После даты перерегистрации иностранной компании следует облагать получаемые ею доходы по ставке, предусмотренной в НК, либо представить новую справку о резидентстве, в которой будут указаны новые реквизиты компании.

|*| Порядок получения справки о резидентстве доступен для всех читателей GB.BY

|**| Пример налогообложения доходов иностранной организации доступен для подписчиков электронного “ГБ”

Обоснуем наш ответ.

Для целей применения положений международных договоров РБ по вопросам налогообложения |*| иностранная организация, являющаяся фактическим владельцем дохода, должна представить по форме и в порядке, установленным МНС, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор РБ по вопросам налогообложения (далее – подтверждение). Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.

|*| Перечень международных соглашений об устранении двойного налогообложения, заключенных в Республике Беларусь, доступен для всех читателей GB.BY

Иностранная компания или ее налоговый агент могут представить подтверждение в налоговый орган как до, так и после уплаты налога на доходы.

Подтверждение следует представлять в налоговый орган ежегодно, и оно действительно на протяжении календарного года, в котором оно выдано, если иное не установлено в ст. 151 НК.

В рассматриваемом случае справка:

1) представлена до уплаты налога на доходы в 2014 г.;

2) соответствовала требованиям, установленным ст. 151 НК и Инструкцией о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82 (далее – Инструкция).

Ее можно было бы применять до конца 2014 г., если бы не произошли указанные в ситуации изменения.

Одним из оснований для неудержания и неперечисления в бюджет налога на доходы при начислении (выплате) дохода иностранной организации является справка, составленная в произвольной форме, подтверждающая факт постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым Республика Беларусь имеет международный договор РБ по вопросам налогообложения, заверенная компетентным органом этого государства. Справка должна иметь следующие обязательные реквизиты:

– дату выдачи (или период, в котором она действительна);

– полное наименование иностранной организации и ее юридический адрес;

– подтверждение того, что иностранная организация являлась (является) лицом с постоянным местонахождением в государстве (с указанием государства) для целей применения международного договора РБ по вопросам налогообложения (с указанием названия международного договора) в соответствующем периоде.

Как видим, в справке должна содержаться информация, позволяющая идентифицировать иностранную компанию.

Отметим, что те же реквизиты содержатся и в иных документах, представляемых из иностранного государства для подтверждения резидентства получателя дохода, в частности в заявлениях по формам согласно приложению 1 и (или) приложению 2 к Инструкции.

Иными словами, при изменении юридического адреса компании в государстве ее регистрации реквизиты справки, выданной компетентным органом иностранного государства в январе 2014 г., не будут отражать реального местонахождения иностранной компании в своем государстве.

При этом не исключено, что компания подверглась в своем государстве какой-то реорганизации (т.е. перестала существовать в той организационно-правовой форме, в которой была создана), так как были внесены правки и в наименование компании.

Таким образом, реквизиты той справки, которую выдал компетентный орган иностранного государства в январе 2014 г., фактически не соответствуют реквизитам реально существующей после июля 2014 г. компании, которой будут выплачиваться налогооблагаемые доходы.

В связи с этим справку о резидентстве, предъявленную в белорусский налоговый орган в январе 2014 г., можно применять только в отношении налогообложения доходов, полученных (начисленных) до даты перерегистрации иностранной компании в государстве своего резидентства.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/rabotaete-s-nerezidentami-regulyarno-pro