Как в 2019 году платить ндфл с премии

Ндфл с премии порядок уплаты 2019

Порядок уплаты НДФЛ с премии в году: как рассчитывается, берется и вычитается налог. Премия к зарплате: когда платить НДФЛ и предельные сроки для года. Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог п. Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Ндфл с премий: когда удержать и как отчитаться
• Срок перечисления Ндфл с премий в 2019 году
• Ндфл с премий: порядок уплаты в 2019 году
• Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц
• Срок уплаты НДФЛ в 2019 году
• Премия в 6-НДФЛ в 2019 году
• НДФЛ с премии за год: когда удержать и уплатить в бюджет?
• Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?
• Премия и НДФЛ: когда начислять и платить
• Ндфл с премий в 2019 году

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации – таблица сроков уплаты НДФЛ в году для юридических лиц.

Ндфл с премий: когда удержать и как отчитаться

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку.

Решение в такой ситуации – таблица сроков уплаты НДФЛ в году для юридических лиц.

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода исключение – больничные пособия и отпускные – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При этом не имеет значения, как юридическое лицо – налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам – с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных – не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход. При нарушении сроков уплаты НДФЛ в году за каждый день просрочки начисляются пени.

Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат. Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена.

А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в году – не позднее дня, следующего за днем ее выплаты. До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил.

Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца.

Об этом Минфин России сообщил в письме от Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее – в последний рабочий день года.

В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ – первый рабочий день нового года. Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году п.

Так считают и в Минфине письмо от Физлица получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода п. Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе.

Например, с зарплаты за первую половину месяца.

НДФЛ с зарплаты включая налог с аванса перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца. Налог надо заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Как мы уже разъяснили, НДФЛ по общему правилу перечисляют не позднее следующего дня после выплаты дохода, однако для налога с больничных и отпускных сроки другие.

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Срок уплаты НДФЛ при увольнении работника – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода ст. То есть перечислить налог, если сотрудник уволился, можно на следующий день после расчета или в день увольнения.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена п. Если сотрудника уволили не последним днем месяца, датой фактического получения доходов в виде оплаты труда считается последний отработанный им день, за который был начислен доход.

Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня. Командировочные суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы.

Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Материальная выгода от экономии на процентах. Доходы в натуральной форме подарки, продукция и т.

Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ – не позднее дня, следующего за выплатой дохода. Доход, который физлицо получило в результате зачета встречных требований. Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ.

Срок уплаты – не позднее дня, следующего за подписанием акта. Безнадежный долг, по которому истек срок давности. Исчислить налог надо в день списания долга с баланса, удержать – в день выплаты ближайшего дохода, а заплатить – не позднее дня, следующего за выплатой. Что кроется за требованиями инспекторов.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал года. Сроки сдачи РСВ за 3 квартал года. Расчет по страховым взносам за 3 квартал года: бланк образец.

Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал года. Декларация ЕНВД за 3 квартал года: бланк. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал года. Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года срок уплаты. Декларация по НДС за 3 квартал года образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал года. Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал года. Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал года. Найдите налоговые риски на сайте компании раньше инспекторов. Как составить новые документы для налоговых проверок.

Готовые образцы документов, которые нужны любой компании. Как работать с кассами по новым правилам. За что главбух отвечает личными деньгами. Новые опасности в платежках. Как главбуху защитить компанию от потерь.

Популярная схема ухода от проверок опасна для главбуха.

Как теперь ищут конвертные схемы. Как главбуху использовать ошибки налоговиков с выгодой для компании. У компаний появился способ уйти из черного списка клиентов банков.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию 1 книгу на ЛитРес в подарок!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

Черная пятница! Читайте в электронной газете О газете Реклама Ввести код доступа. Статьи НДФЛ. Сроки уплаты НДФЛ в году: таблица для юридических лиц. Средний балл: 0 из 5. Темы: НДФЛ.

Образец платежного поручения по НДФЛ в году с зарплаты. Сроки уплаты налога январь Расследование УНП:.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Как храните сведения о платежах компании? Новости партнеров. Адрес электронной почты.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Отчетность за 3 квартал года. Новости по теме. Минфин разрешил платить НДФЛ за сотрудников. Когда введут единый срок уплаты НДФЛ.

Ставку НДФЛ понизят и сделают единой для всех работников.

Госдума одобрила уплату НДФЛ за счет средств компании.

Срок перечисления Ндфл с премий в 2019 году

Работодатели платить НДФЛ с премий в специальные сроки в году. В случае просрочки компании будет грозить штраф. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. Посмотреть мой календарь на год. Особое внимание стоит уделить периодичности выплаты премий. Чаще всего премии платятся по результатам месяца, квартала или года.

Ндфл с премий: порядок уплаты в 2019 году

Если премия выплачивается за несколько месяцев, то есть за квартал или за год, то она, по мнению ФНС, начислена за тот месяц, в котором издан приказ о премировании.

Сразу возник вопрос: что при таком подходе делать, если квартальная либо годовая премия выплачена до окончания месяца, в котором подписан приказ о премировании? Ведь исчисленный с дохода налог нельзя удержать ранее установленной НК даты получения этого доход а пп.

Минфин тоже выпустил несколько Писем о том, что трудовая премия признается доходом на последний день того месяца, за который начислен а Письма Минфина от Но в них не было ответа на вопрос о том, как быть с годовыми и квартальными премиями.

Специалист ФНС в интервью предложил выплачивать такую премию полностью, без удержания НДФЛ, а исчисленный с нее налог удерживать из других доходов, выплачиваемых начиная с последнего числа месяца см.

В этой статье мы рассказали правила удержания НДФЛ с премий в году. Читайте, какие премии облагаются налогом, как правильно определить срок его перечисления. Налоговый кодекс ст. Чтобы избежать санкций, бухгалтер должен точно знать, как удерживать НДФЛ с премий в году. Когда перечислять налог, и как отражать его в отчетных формах. Все ответы вы найдете в нашей статье.

Как отразить выплаченную в году премию в 6-НДФЛ?

Рассчитайте выплаты сотрудникам в режиме онлайн. Убедитесь, что ваша программа справилась с этими выплатами в 6? На практике может возникнуть вопрос – НДФЛ с премий в году когда платить.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Налог на доходы физлиц с ежемесячной премии, выплаченной после окончания месяца, за который она начислена, уплатить в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Источник: Письмо Минфина от Дело в том, что дата фактического получения дохода виде ежемесячных премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в компании системой оплаты труда, определяется в том же порядке, как и при выплате зарплаты.

Премирование в компании производится с целью поощрения работников. Такие вознаграждения относятся к доходам сотрудника, поэтому согласно налоговому законодательству необходимо платить НДФЛ с премии. В году изменился порядок начисления и уплаты подоходного налога.

В статье приведены сроки уплаты НДФЛ в году с зарплаты, отпускных и прочих выплат. Сроки по конкретным выплатам можно взять прямо из статьи или скачать все разом отдельным фалом.

Срок уплаты НДФЛ в году зависит не от способа перечисления дохода — через кассу или банк, а от вида этого дохода — зарплата, больничный, отпускные, премия и т. За неуплату НДФЛ полагается штраф.

Причем даже в том случае, если просрочка с уплатой налога составила всего один день. Далее рассмотрим срок уплаты НДФЛ в году в отношении отдельных видов доходов.

Премия в 6-НДФЛ в 2019 году

.

В сентябре г. нас читают в бухгалтериях российских компаний. а когда нет, № Даты получения дохода и сроки уплаты для НДФЛ, №

.

Ндфл с премий в 2019 году

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ с премий, выездная проверка, иностранные сотрудники

Источник: https://buyur.ru/administrativnoe-pravo/ndfl-s-premii-poryadok-uplati-2019.php

Когда перечислять ндфл с премии в 2019 году

За период заслуженного отдыха работнику выплачивают отпускные.Они начисляются с учетом среднедневной зарплаты за последний год.В базу для расчета не берутся выплаты материального характера, больничные, командировочные.Отпускные – выплата средств за период ежегодного отдыха.

Оплата налога на доходы физлиц – прямая обязанность работодателя, который выплачивает сотрудникам зарплату и другие виды поощрений по трудовому законодательству.В материале рассмотрен срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году.

Общее правило гласит, что пошлина должна быть удержана после того, как работнику выдадут финансы, в тот же день.Из собственных средств оплачивать НДФЛ работодатель не должен.

Последний день выплаты НДФЛ определяется не днем выдачи средств, а последним числом месяца, в который сотруднику передали деньги.Если отпускные начислены в апреле, то датой перечисления НДФЛ будет года.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов работника

Отпускные выплаты производятся за три дня до наступления отдыха.

Сроком удержания НДФЛ с отпускных является момент получения дохода работником.

Подоходный сбор перечисляется на основании платежного поручения.

Если работодатель по какой-то причине не оплатит положенную пошлину, то его оштрафуют на 20% от неоплаченной суммы. Но он вправе подать заявку, чтобы штраф уменьшили на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году – завершающий день месяца, в котором выдали средства.

Выплаты облагаются по следующим ставкам: Перечисление НДФЛ с отпускных в 2019 году производится по месту регистрации фирмы-работодателя.

Исключение составляют работники обособленного подразделения. Подоходный сбор оплачивается в налоговые органы по адресу регистрации.

Как поступить, если срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году придется на выходной или праздник?

По этим случаям Налоговая служба утвердила разъяснение № БС-4-11/8312 от .

Оно гласит, что при совпадении заключительного дня срока перечисления подоходного налога с законным выходным, последний день оплаты переносится на следующий рабочий.

Это день выдачи отпускных физическому лицу или любой другой до конца месяца.

Перечислить НДФЛ с дивидендов в 2019 году нужно после распределения прибыли.

В статье – все сроки, алгоритм расчета налога, актуальные КБК, образцы платежек, бесплатные справочники на 2019 г. НДФЛ с дивидендов в 2019 году считают и перечисляют по особым правилам, которые отличаются, например, от правил перечисления налога с зарплаты или с доходов от предпринимательства.

По НДФЛ с дивидендов в 2019 году установлены особые формула расчета налога, а также специальные реквизиты для платежных документов.

К платежным реквизитам относятся данные налоговой инспекции и плательщика (налогового агента), а также специальные кодировки платежа, в том числе КБК. Так, с 2019 года полностью обновлен документ, устанавливающий КБК по налоговым платежам.

Вот почему, чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе Бух Софт.

Дивидендами признается часть чистой прибыли общества, которая по решению его участников распределена между ними пропорционально их долям в уставном капитале или пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций.

Пример 1Участниками ООО «Символ» являются два физлица – россиянин, владеющий 70% уставного капитала, и иностранный гражданин, владеющий 30% уставного капитала.

По итогам 2018 года прибыль «Символа» после налогообложения составила 300 000 р.

Из них каждому участнику «Символа» причитается: Для трех вышеназванных платежей участникам или акционерам не действуют налоговые ставки и сроки, установленные для дивидендных выплат.

По решению двух участников им распределено 50% от годовой чистой прибыли, то есть 150 000 р. Как решается вопрос о распределении прибыли в АО и в ООО, читайте в таблице 1.

Решение о распределении прибыли Для целей налогообложения резидентом России считается физлицо, которое на дату получения облагаемого дохода в течение предшествующих 12 месяцев по календарю находилось в России 183 дня или больше.

Если время пребывания в РФ за указанный период составляет менее 183 дней, физлицо считается нерезидентом.

Также по НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка зависит от статуса юрлица – российское или иностранное.

Подробнее о налоговых платежах с дивидендных выплат читайте в таблице 2. НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставка Как определить статус физлица, чтобы посчитать налог по правильной ставке, покажем на примере.

При этом заметим, что датой получения дивидендного дохода в соответствии с НК РФ считается день их выплаты участнику или акционеру. Формула для расчета налога зависит от того, получает ли общество, выплачивающее дивиденды, доходы от долевого участия в других юрлицах.

Пример 2НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставка Вспомним условие примера 1 и предположим, что «Символ» распределил прибыль за 2018 год двум участникам-физлицам 20 марта 2019 года.

Если АО или ООО, начисляющее дивиденды, получает долевые дивидендные выплаты от иных юрлиц, то налог считают по общей формуле: Если АО или ООО не получает долевых дивидендных выплат от иных юрлиц, то налог считают по более простым формулам.

Срок перечисления НДФЛ с премий в 2019 году

Работодатели платить НДФЛ с премий в специальные сроки в 2019 году. В случае просрочки компании будет грозить штраф. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу сроков для уплаты НДФЛ с премий. 

Программа «Бухсофт» настроила для вас персональный календарь. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Посмотреть мой календарь на 2019 год

Таблица сроков уплаты НДФЛ с премий в 2019 году 

В 2019 году утверждены следующие сроки уплаты НДФЛ с премий: 

Периодические выплаты премий

Особое внимание стоит уделить периодичности выплаты премий. Чаще всего премии платятся по результатам месяца, квартала или года.

Так, ежемесячная премия чаще всего выплачивается вместе с окончательным расчетом заработной платы. Обычно российские компании делают это 5 числа следующего за отработанным месяцем. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с такой премии нужно будет перечислить 6 числа месяца. Такие же разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта 2018 г. № 03-04-06/18932.

Аналогичные правила распространяются и на ежеквартальные премиальные выплаты. Разница лишь в том, что такие вознаграждения работник часто получает не сразу с зарплатой, а чуть позже. Например, в конце следующего за окончанием квартала месяце. Так, если выплата сотруднику была сделана 28 марта, то НДФЛ с нее должен быть уплачен 29 марта.

Также нужно действовать и в случае годовых премиальных. Но здесь нужно руководствоваться не только годом начисления премии, но и датой ее выплаты. Например, в 2018 году сотрудник выполнил план продаж, за что ему было начислено мотивационное вознаграждение.

Выплачена данная премия была в следующем 2019 году – 1 марта. НДФЛ с нее необходимо перечислить в бюджет 4 марта 2019, т.е. в следующий рабочий день.

Если же годовая премия по результатам выполненных работ будет начислена работнику за 2019 год, а выплачена в следующем 2020 году, то необходимо руководствоваться правилами, которые будут действовать на этот период.

Разовая премия

Что касается единичных премиальных выплат, которые могут быть приурочены к дню рождению сотрудника, юбилею, пополнению в семье и прочим независящим от результатов труда факторам, то тут действую аналогичные правила.

Так, в случае выплаты премиальных сотруднику в качестве праздничного поощрения, подоходный налог должен быть перечислен в бюджет уже на следующий рабочий день.

Как заполнить 2-НДФЛ по премиям 

Напомним, что в начала года действует новая версия бланка справки 2-НДФЛ. Теперь все выплаты детализируются в специальном Приложении, который крепится к основному листу справки. Премии и прочие выплаты в данном документе отражаются с помощью специальных кодов.

Так, для указания трудовых премиальных используется код «2000», этим же кодом обозначается зарплата. Нетрудовые премии обозначаются кодом «4800».

Как указать премию в 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года:

Порядок перечисления НДФЛ с премий в бюджет

Чаще всего премии облагаются подоходным налогом. Но есть и исключения. Так, НДФЛ не удерживается с о специальных выплат за особые заслуги. Но лишь в том случае, когда суммы таких вознаграждений не превышает 4000 руб. в год. Такая выплата должна быть оформлена в виде подарка от работодателя.

Подоходный  налог с любой премии нужно удержать в день ее выплаты и перечислить в государственный бюджет не позднее следующего рабочего дня. Как и за любое налоговое нарушение, при несоблюдении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки будут начислены пени. Именно поэтому необходимо контролировать и соблюдать даты платежей подоходного налога с премий.

Согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечислять подоходный налог в бюджет они должны либо самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо через налоговых агентов, которые являются плательщиками доходов этих лиц.

Правила начисления и уплаты НДФЛ описаны в главе 23 НК РФ. Налоговые агенты платят налог за сотрудников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.26-2.ru/art/354904-srok-perechisleniya-ndfl-s-premiy

Облагается ли налогом премия в 2019 году

Согласно действующему законодательству на 2019 год любая денежная премия должна облагаться налогом на доходы, потому что она входи в состав заработной платы. Однако в некоторых случаях можно уменьшить размер налога на законных основаниях. О том, как удерживается налог с премиальной выплаты, подробно рассказывается в материале.

Советуем вам ознакомиться с инструкцией о том как правильно составить приказ о премировании сотрудника, подробности смотрите тут.

Как премия облагается НДФЛ

Утверждение о том, что премия относится к зарплате работника, можно найти в Трудовом кодексе.

Именно поэтому премия является объектом налогообложения. Соответствующее подтверждение можно найти в Налоговом кодексе.

Это означает, что получающий ее сотрудник фактически принимает доход, с которого работодатель должен рассчитать и удержать 13% НДФЛ.

Наряду с этим с премии компания также выплачивает и страховые взносы, как и с обычной зарплаты (оклада, других выплат). Например, по итогам квартала получена премиальная выплата 50000 рублей.

Значит, в счет налога нужно удержать 13% от этой суммы, т.е. 6500 рублей. На руки сотруднику остается 43500 рублей.

Дата получения этого дохода – это дата фактического начисления премии сотруднику, когда он получил денежные средства на руке. Эта дата важна в том смысле, что именно на нее ориентируется работодатель при оплате НДФЛ:

1. Если денежные средства были выданы наличными, то налог переводится не позднее этого же дня.
2. Если выплата получена обычным банковским переводом (на зарплатную карту), то налог оплачивается не позднее дня совершения этого перевода.
3. В случае когда премиальные средства выплачены за счет выручки компании, налог оплачивается не позднее следующего рабочего дня с того момента, как работник получил (должен был получить) средства.

Важно понимать, что премия может выплачиваться по разным основаниям, в том числе и не связанным непосредственно с трудовыми достижениями сотрудника, например:

• к юбилейной дате;
• к профессиональному празднику (в том числе и ко дню компании, учрежденному самим работодателем);
• к свадьбе;
• к рождению ребенка;
• в качестве меры материальной поддержки.

Однако налоговое законодательство не выделяет эти случаи в отдельную категорию. Таким образом, НДФЛ с премиальной выплаты нужно удерживать в любом случае (также с таких выплат удерживаются и страховые взносы, как с «обычной» зарплаты).

Отражение премий в расходах

Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль. Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях:

1. Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.), то такие издержки можно признать расходами. Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя.
2. Если же выплата не имеет прямого отношения к трудовым заслугам (к юбилею, другой важной дате), то ее нельзя учитывать в расходах компании. Соответствующее обоснование приводится в Письме Министерства финансов РФ.

Наилучший вариант с точки зрения предупреждения претензий со стороны проверяющих органов – четкая организация процесса выплаты премий. Для этого можно составить соответствующие положения о премировании, где прописать основания, размеры и порядок их выплаты. Эти же пункты можно отразить в индивидуальном и/или коллективном трудовом договоре.

Отражение премий в справке 2-НДФЛ и расчетном листке

Все доходы сотрудника (в том числе и те, что выплачиваются нерегулярно), отражаются в документах:

• расчетном листке;
• справке 2-НДФЛ.

Премия обозначается в том месяце, когда и была произведена фактическая выплата (а не когда было принято соответствующее решение). Для отметки используются такие коды.

Дата получения премиального дохода – это дата зарплаты, т.е. последний день соответствующего месяца. Именно так и нужно отразить премию в справке 2-НДФЛ.

Ранее мы подробно рассказывали об ответственности за уклонение от уплаты налогов, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией тут.

Как законно не платить налог: 3 способа и практический пример

С самой премии налог оплачивается в полном объеме, даже если сотрудник принадлежит к льготным категориям (многодетная мать, инвалид любой группы и др.). Однако в некоторых случаях выплату работнику можно на законных основаниях не рассматривать как премию, а определить ее как:

1. Материальную помощь в связи со сложными жизненными обстоятельствами в жизни работника и его семьи.
2. Компенсацию стоимости лекарств для работника или членов его семьи.
3. Получение ценного подарка к знаменательной дате.

ПРИМЕР

Бывший сотрудник компании вышел на пенсию и в настоящий момент проходит лечение в связи с хроническим заболеванием. Его сын трудится в той же компании, постоянно выполняет план и относится к выполнению своих обязанностей исключительно добросовестно. Директор принимает решение о награждении сотрудника премией в размере 30000 рублей по итогам года.

В этом случае НДФЛ можно исчислять не со всей суммы, а только с ее части, поскольку:

1. 4000 рублей можно рассмотреть как ценный подарок к Новому году. Эту сумму можно разбить и на несколько частей – например, подарки ко дню рождения, профессиональному празднику и т.п. Но общий размер за 1 календарный год не должен превышать 4000 р.
2. Материальная помощь также может максимально составить 4000 р. Решение о ее выплате работодатель принимает добровольно, в зависимости от конкретных обстоятельств, наступивших в жизни сотрудника.
3. Наконец, определенная часть в пределах той же суммы (4000 рублей) может пойти и на оплату медикаментов. Если же лекарства дорогостоящие, то вся сумма сверх этого лимита все равно подлежит налогообложению.

Таким образом, сумма 12000 рублей освобождается от налога НДФЛ, поэтому удержать его можно только с оставшейся части. т.е. с 18000 рублей, т.е. 2340 р.

Поэтому на руки работнику полагается 30000-2340 = 27660 р. Если же рассматривать всю эту сумму как премию за трудовые достижения или выплату к знаменательной дате, то НДФЛ составил бы 13% от 30000 рублей, т.е.

3900 р, а на руки сотрудник получил бы 26100 рублей.

Полный список основания для освобождения от налога перечислен в Налоговом кодексе (статья 217). Указывается, что по каждому пункту максимальная необлагаемая сумма составляет 4000 рублей.

Важно понимать, что в этих случаях работодатель фактически дарит определенную сумму своему сотруднику. Поэтому между сторонами необходимо составить договор дарения. Этот договор составляется в произвольной форме, его необязательно заверять нотариально.

Ранее мы рассказывали о ставке и процедуре оплаты налога на выиграш, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией здесь.

Таким образом, премиальная выплата всегда облагается налогом на доходы, даже если она имеет нетрудовой характер.

Однако есть несколько случаев, когда работодатель на законных основаниях может рассмотреть денежную выплату в качестве материальной помощи или подарка, а не премии. Тогда налог не оплачивается в пределах указанных выше сумм.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/oblozhenie-premii-nalogom/

Когда ФЛП платят НДФЛ и военный сбор

15 мая 2019 Пригодится для: Предприниматели

Чистый доход предпринимателя на общей системе, зарплаты, выплаты по договорам ГПХ физлицам — это только часть доходов, с которых надо платить НДФЛ и ВС в бюджет.

На старте определимся, что военным сбором облагаются те же доходы, с которых уплачивают НДФЛНалог на доходы физических лиц .

Какие доходы облагают

Суммы, которые облагают НДФЛ и ВСВоенный сбор, — это база налогообложения. Вот только некоторые виды дохода, которые облагают этими налогами:

• чистый доход предпринимателя на общей системе;
• зарплата, больничные, отпускные, премии и другие доходы, которые выплачиваете работникам;
• вознаграждения, которые выплачиваете по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера исполнителям;
• платежи, которые получаете за сдачу в аренду недвижимости и другого имущества, платежи за лизинг и субаренду;
• пассивные доходы (дивиденды, проценты), а ещё выигрыши и призы, которые выплачиваются физлицам, т. е. если проводите акции и розыгрыши, стоимость подарков надо облагать налогами;
• страховые выплаты, возмещения;
• дополнительное благо, так называют материальные и нематериальные ценности, которые предоставляет физлицу налоговый агент — это могут быть ценные подарки, компенсация аренды жилья и пр. Зарплата и вознаграждение по ГПД не входят в эту категорию;
• стоимость бесплатно полученного имущества, питания или товаров (работ, услуг);
• безвозвратная финпомощь.

Весь список доходов, с которых надо платить НДФЛ и ВСВоенный сбор, перечислен в п. 164.2 НКУ.

Какие доходы не облагают

Список доходов, которые не считаются облагаемыми НДФЛ и ВС, — в ст. 165 НКУ, в частности это:

• помощь от государства, адресные госвыплаты, компенсации, вознаграждения и другие выплаты, которые получаете из госбюджета, Фонда соцстраха и Фонда соцзащиты инвалидов;
• нецелевая благотворительная помощь до 2690 грн в 2019 году;
• деньги, которые выдаёте на командировку или под отчёт, суточные в размере до 0,1 минзарплаты (417,30 грн в день по Украине, 80 евро по курсу НБУНациональный банк Украины в день заграницу в 2019 году);
• подарки в неденежной форме стоимостью до 25% минзарплаты (1043,25 грн в 2019 году);
• благотворительная помощь на лечение;
• помощь на погребение до 5380 грн в 2019 году;
• оплата за обучение в вузах и ПТУЗ работодателем (три минзарплаты — это 12519 грн в месяц в 2019 году);
• стоимость товаров по гарантийной замене;
• прощённый долг, до 25% минималки в год (1043,25 грн в 2019 году) и др.;
• стоимость путёвок, которые предоставляет работодатель, до пяти минзарплат в год (20865 грн в 2019 году).

А ещё страховые выплаты и возмещения, проценты, начисленные на государственные ценные бумаги, благотворительные выплаты, возмещения чернобыльцам и пр.

Ставки налога

Основная ставка НДФЛ — 18%. Её применяют к зарплате, больничным, выплатам по договорам ГПХ, чистому доходу ФЛП-общесистемщика.

Доходы предпринимателя на общей системе

Наследство и подарки от членов семьи первой и второй степеней родства облагается нулевой ставкой НДФЛ.

Дивиденды от неплательщиков налога на прибыль, наследство и подарки не от членов семьи первой и второй степеней родства — по ставке 5%.

А вот ставка военного сбора всегда 1,5%.

Когда удерживают НДФЛ и ВС

Вы выступаете в статусе налогового агента, когда начисляете и выплачиваете (предоставляете) доход физлицу, а значит обязаны:

1. Удержать с этой суммы НДФЛ и ВС за счёт денег, которые должны выплатить физлицу. К примеру, по договору ГПХ вы должны выплатить исполнителю 5 тыс. грн. Пришло время выплаты, с 5 тыс. вы удерживаете 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, на руки исполнитель получает 4025 грн.
2. Ваша обязанность — уплатить НДФЛ в бюджет от имени физлица.
3. Следующий шаг — отчитаться об уплаченном НДФЛ в налоговую, для этого подают форму № 1ДФ, где ФИО и налоговый номер физлица, которому заплатили доход, сумма этой выплаты и удержанный НДФЛ и ВС. 

Налоговая социальная льгота

Есть категории работников, которые имеют право на налоговую социальную льготу.

Что это значит: когда начисляете таким сотрудникам зарплату, базу налогообложения можно уменьшить на размер льготы (п. 164.6 НКУ). Другими словами, из суммы зарплаты вы вычитаете сумму льготы и уже с суммы, которая получилась, удерживаете НДФЛ.

На военный сбор НСЛНалоговая социальная льгота не влияет, его вы начисляете на сумму зарплаты до вычета льготы.

Есть ограничение: применить НСЛ можно к доходу, который не превышает размер прожиточного минимума для трудоспособного лица, который действует на 1 января отчётного года, умноженного на 1,4. Округлять до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ). В 2019 году это 2690 грн, как посчитали: 1921 грн × 1,4 = 2689,4 ≈ 2690 грн.

Одному из родителей, у которого двое или более детей до 18 лет, предельный размер дохода для применения НСЛ умножают на количество детей. Если детей двое, НСЛ можно применить к доходу до 5380 грн.

В 2019 году размеры НСЛ в расчёте на месяц составляют:

• общая 100% НСЛ (для любого налогоплательщика) — 960,50 грн. У работника двое и больше детей до 18 лет — 960,50 грн на каждого ребёнка;
• 150% НСЛ используют для одиноких матерей и отцов, вдовцов, опекунов, ещё тех, кто содержит ребёнка-инвалида, весь список — в п.п. «а»–«б» пп. 169.1.3 НКУ. 1440,75 грн (1921 грн × 50% × 150%) на каждого ребёнка до 18 лет;
• 150% НСЛ для лиц из перечня в п.п. «в»–«е» пп. 169.1.3 НКУ — 1440,75 грн (1921 грн × 50% × 150%);
• 200% НСЛ для налогоплательщиков, определённых п.п. «а»–«г» пп. 169.1.34 НКУ, — 1921 грн (1921 грн × 50% × 200%).

Чтобы получить право на НСЛ, работник должен подать вам заявление и подтверждающие документы.

Натуральный коэффициент

К доходу в неденежной форме применяют натуральный коэффициент (п. 164.5 НКУ). Сейчас он составляет 1,219512 для ставки НДФЛ 18%.

Например, предприниматель подарил работнику подарок на 2000 грн. 1043,25 грн не облагаются. Удержать НДФЛ надо с суммы 956,75 грн (2000 грн − 1043,25 грн). Поскольку доход в неденежной форме, применяем натуральный коэффициент: 956,75 грн × 1,219512 = 1166,77 грн.

То есть НДФЛ удерживаем с суммы 1166,77 грн, сам налог равен 210,02 грн = (1166,77 грн × 18%). 

Поскольку это неденежный доход, налог придётся удержать и уплатить за счёт других денежных доходов.

Для военного сбора натуральный коэффициент не применяют.

Мобилизационная льгота

Такая льгота предусмотрена для мобилизованных ФЛП на весь период военной службы (п. 25 подразд. 10 разд. XX НКУ). Применяется к предпринимателям без наёмных работников и к тем, у кого они есть.

Они освобождаются от начисления, уплаты НДФЛ и предоставления отчётности по налогу.

В период мобилизации предприниматель-общесистемщик может не уплачивать:

• авансовые взносы по НДФЛ за себя;
• НДФЛ за себя по годовой декларации.

Кроме того, ФЛП на общей системе освобождается от подачи декларации о доходах. 

Для этого надо подать в налоговую заявление и копию военного билета в течение 10 дней после демобилизации.

Срок уплаты

НДФЛ и ВС, который вы как налоговый агент начислили физлицам, уплачивают:

• в день выплаты. Это касается дохода, который выплачиваете через банк или перечисляете на карточный счёт получателю;
• в течение трёх банковских дней после дня ​​начисления (предоставления, выплаты) дохода, если это доход в неденежной форме или выплачиваете доход наличными;
• в течение 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления, если доход начислен предпринимателем, но не выплачен получателю.

Военный сбор уплачивают в те же сроки, что и НДФЛ.

Предприниматель на ОСОбщая система налогообложения уплачивает НДФЛ за себя: авансом за первый, второй и третий кварталы в течение года:

• до 19 апреля — за І квартал;
• до 19 июля — за ІІ квартал;
• до 19 октября — за ІІІ квартал.

За IV квартал НДФЛ уплачивают после подачи годовой декларации о доходах, в течение 10 календарных дней после последнего дня подачи декларации. Последний день подачи — 9 февраля, значит срок уплаты НДФЛ — до 19 февраля.

Авансовые платежи по ВС не перечисляют, а платят после подачи годовой декларации о доходах, в те же сроки, что и НДФЛ, т. е. до 19 февраля.

Отчётность по НДФЛ и ВС

По итогам квартала, в котором начислен или выплачен доход, подаёте налоговый расчёт по форме № 1ДФ. Срок подачи: в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Когда последний день подачи выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий.

Форму № 1ДФ надо подать, даже если доходы начислили, но не выплатили. Если доходов в текущем квартале не начисляли и не выплачивали, расчёт не подаёте.

Раз в год в течение 40 дней после его окончания предприниматели на ОС подают декларацию об имущественном состоянии и доходах с приложением Ф2.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Вновь зарегистрированные предприниматели подают сначала квартальную декларацию, а потом как все — раз в год.

Признаки дохода для формы № 1ДФ

Для заполнения графы 5 раздела І нужно определить признак дохода. Они есть в Справочнике признаков доходов (таблица 1 приложения к Порядку № 4).

Код «101» используют для таких выплат, как зарплата, в т. ч. отпускные, премии, индексация, оплата труда совместителей, больничные (кроме больничного по беременности и родам).

Код «128»: пособие по беременности и родам за счёт Фонда соцстрахования. В расчёте сумму показываете, но НДФЛ и ВС она не облагается ни у ФЛП, ни у их работников.

Код «118»: деньги, которые выдали на командировку или под отчёт, но они растрачены в большей сумме, чем положено, и работник не вернул их вам в установленный срок.

Код «102»: выплаты по договорам ГПХ за выполненные работы или оказанные услуги.

Код «104»: доход от продажи (обмена) недвижимого имущества. Не облагается НДФЛ и ВС первая продажа в году недвижимого имущества, которое находится в вашей собственности более трёх лет или меньше, если это имущество получено по наследству. В остальных случаях, в том числе при второй продаже, доход облагаете по ставке 5%.

Код «105»: доход от продажи (обмена) движимого имущества. Не облагается НДФЛ и ВС доход от первой продажи в течение налогового года легкового автомобиля, или мотоцикла, или мопеда.

Код «106»: доход от предоставления в аренду (лизинг, субаренду) недвижимого имущества по ГПД.

Код «157»: доход, выплаченный предпринимателю или самозанятому лицу. Не облагается НДФЛ и ВС, если есть подтверждающие документы — копии выписки из Единого госреестра (для ФЛП-общесистемщика), извлечение из Единого госреестра (если вид деятельности не основной), извлечение из реестра плательщиков ЕН для единщиков.

Код «143»: помощь на лечение и медобслуживание.

Код «146»: пособие на погребение независимо от размера. Не облагается НДФЛ и ВС сумма до 5380 грн в 2019 году.

Код «153»: сумма возвращённой финпомощи, которую вы предоставили физлицу или вам её вернули. Не облагается НДФЛ и ВС.

Код «169»: нецелевая благотворительная помощь, в том числе та, что превышает установленный предельный размер. Не облагается НДФЛ и ВС помощь до 2690 грн в 2019 году.

Код «156»: стоимость путёвок работникам нa отдых, оздоровление и лечение в Украине.

Показываем и облагаемую, и необлагаемую сумму, не облагается НДФЛ и ВС стоимость путёвок до 5 минзарплат в год (20865 грн в 2019 году).

Эта льгота работает только для плательщиков налога на прибыль, поэтому у предпринимателя стоимость путёвок работникам даже в сумме до 20865 грн будет облагаемой.

Код «158»: расходы на повышение квалификации и переподготовку работников.

Код «160»: стоимость подарков не в денежной форме, если иx стоимость не превышает 25% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчётного налогового года (1043,25 грн в 2019 году). Сумма превышения отражается с признаком дохода «126».

Код «140»: алименты, которые выплачивают налогоплательщику. Не облагаются НДФЛ и ВС.

Код «126»: дополнительное благо, в т. ч. суммы безвозвратной финпомощи, прощённый долг, превышение предельного необлагаемого размера подарков и т. п.

Код «127»: прочие доходы, включаемые в дoход, в т. ч. доход от предоставления в аренду (лизинг, субаренду) движимого имущества по ГПД.

Военный сбор отражают в разделе II. А вот сведения в разрезе физлиц, которым выплачивали доходы, не указывают — показываете общую сумму по всем, кому начисляли и выплачивали доход, как облагаемый, так и не облагаемый ВС.

Штрафы

Недоплата по НДФЛ. За это штраф 25% от суммы недоплаты. Если допускали такую ошибку на протяжении последних 3 лет, то штраф составит 50% недоплаты, если эта ошибка уже третья или более — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ). Еще придётся уплатить пеню. Если исправите ошибку сами, то с 91-го дня, налоговая начислит пеню с 1-го дня просрочки уплаты.

Неподача формы № 1ДФ или несвоевременная подача, не полностью указанные сведения, недостоверные данные и ошибки, которые привели к уменьшению, увеличению налоговых обязательств по НДФЛ или ВС, изменению налогоплательщика. Штраф за такие нарушения — 510 грн. Если в течение года нарушения повторятся — 1020 грн (п. 119.2 НКУ).

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kogda-flp-platat-ndfl-i-voennyj-sbor