Корректировка реализации прошлого налогового периода налоговый учет

Корректировка реализации прошлого налогового периода налоговый учет

Причины изменения реализации прошлого периода. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения. Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения.

На практике нередко встречаются ситуации, когда в текущем периоде необходимо произвести корректировку реализации прошлого периода, который уже был закрыт. Причины, по которым это необходимо сделать, бывают разные:.

Изменение суммы реализации затронет НДС, а также записи фактов хозяйственной жизни на бухгалтерских счетах.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировка «зависших» копеек на счетах учета НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения
• Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам
• Корректировка реализации прошлого периода
• Блог компании СИТЕК
• Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Корректировка реализации в сторону уменьшения: проводки

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения

Причины изменения реализации прошлого периода. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения. Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения. На практике нередко встречаются ситуации, когда в текущем периоде необходимо произвести корректировку реализации прошлого периода, который уже был закрыт.

Причины, по которым это необходимо сделать, бывают разные:. Изменение суммы реализации затронет НДС, а также записи фактов хозяйственной жизни на бухгалтерских счетах.

Особенно подобная ситуация характерна для строительных предприятий, когда документы на выполненные работы оформлены и уже переданы в бухгалтерию. Но при этом часть этих работ не сделана или сделана с технологическими нарушениями.

При этом некачественные или невыполненные работы могут быть выявлены в следующем периоде после проведения проверки или экспертизы.

Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.

Денежные средства были перечислены в полном объеме с расчетного счета предприятия По ее результатам были обнаружены невыполненные, но уже оплаченные работы на сумму 18 тыс.

Помимо корректировки суммы реализации прошлого периода в сторону уменьшения, возможна и корректировка в большую сторону увеличения.

В мае года выяснилось, что специалисты заказчика допустили ошибку. Из невыполненных работ на 18 тыс. Если сумма реализации увеличивается, то у подрядчика возникает необходимость и в доплате НДС в бюджет, что отражается проводками:. Корректировку реализации прошедшего закрытого периода можно провести в текущем отчетном периоде.

Она возможна как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Учет корректировки отражается в бухгалтерском учете у заказчика и исполнителя. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения отражается на счетах бухгалтерского учета в текущем периоде.

Почему она может появиться и как правильно отразить ее в бухгалтерском учете, читайте в нашей статье.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.

Пример 1 Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 36 тыс. Дт 68 Кт 19 — принятие НДС к вычету в сумме 36 тыс. Дт 60 Кт 51 — оплачены выполненные работы в сумме тыс.

Апрель года: После подписания дополнительного соглашения сделаны следующие записи: Дт 76 Кт Дт Апрель года: Дт Дт 68 Кт 62 — отражен НДС по уменьшению в сумме 2 руб.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения Помимо корректировки суммы реализации прошлого периода в сторону уменьшения, возможна и корректировка в большую сторону увеличения.

Воспользуемся данными предыдущего примера, но немного дополним его условия. Пример 2 В мае года выяснилось, что специалисты заказчика допустили ошибку.

Если сумма реализации увеличивается, то у подрядчика возникает необходимость и в доплате НДС в бюджет, что отражается проводками: Дт Дт 68 Кт 51 — перечислен НДС в бюджет в сумме 1 руб.

Итоги Корректировку реализации прошедшего закрытого периода можно провести в текущем отчетном периоде. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

Цитата ГАРАНТ :Отметим, что порядок регистрации корректировочных счетов-фактур в книгах покупок продаж у покупателя будет зависеть от того, как изменились первоначальные договоренности уменьшилась или увеличилась стоимость товаров работ, услуг.

В соответствии с вышеуказанными приложениями результаты корректировки в счете-фактуре отражаются покупателем: — в случае увеличения стоимостных показателей — в книге покупок; — в случае уменьшения стоимостных показателей — в книге продаж.

Регистрация корректирующих счетов-фактур в книге покупок покупателем стоимость увеличилась Корректировочные счета-фактуры, полученные покупателями при изменении стоимости в сторону увеличения, регистрируются покупателями в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2.

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели.

Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Можно выделить четыре основных вида таких корректировок.

Корректировка реализации прошлого периода

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета. Согласно Приказа Минфина РФ от 22 июля г.

При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом. Проводки при этом формируются датой документа корректировки реализации. Таким образом, в БУ мы самостоятельно можем регулировать в каком периоде и через какой счет отражать корректировку доходов и расходов прошлого периода.

Порядок корректировки доходов и расходов за прошлый год в налоговом учете регламентируется статьей 54 Налогового Кодекса РФ:.

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и или на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения.

Блог компании СИТЕК

При выявлении искажений в первичных документах по отгруженным реализованным товарам работ, услуг в прошлых периодах требует уточнения бухгалтерского и налогового учета. Операции по изменению реализации прошлых периодов в меньшую сторону должны быть отражены согласно нормам бухгалтерского учета, с отражением на соответствующих счетах и согласно ст.

Уменьшение суммы реализации напрямую затронет сумму исчисленного налога на добавленную стоимость и соответственно должны быть откорректированы все хозяйственных операций, со сложившейся ситуацией в бухгалтерском учете, то есть вся первичная документация требует изменения.

На практическом примере рассмотрим оформление корректировки реализации прошлого периода на уменьшение суммы.

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы.

Возможна ситуация, когда уже после отгрузки изменяются количество или цена товаров, работ, услуг.

Например, продавец предоставил покупателю премию за достижение определенного объема закупок, и эта премия уменьшает стоимость ранее отгруженных товаров.

Или была выявлена пересортица, которая потребовала корректировки количества и цены товаров. Тогда счет-фактура выставляется уже с учетом изменений.

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Выпуск готовой продукции: проводки. Оприходование излишков при инвентаризации: проводки и налоговый учет. Доходы от реализации. Начисление материальной помощи: проводки.

.

Корректировка реализации в сторону уменьшения: проводки

.

В налоговой декларации по налогу на прибыль должны быть скорректированы.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://bmcspb.ru/bankovskoe-pravo/korrektirovka-realizatsii-proshlogo-nalogovogo-perioda-nalogoviy-uchet.php

Корректировка реализации в сторону уменьшения

Цитата ГАРАНТ :Отметим, что порядок регистрации корректировочных счетов-фактур в книгах покупок продаж у покупателя будет зависеть от того, как изменились первоначальные договоренности уменьшилась или увеличилась стоимость товаров работ, услуг.

В соответствии с вышеуказанными приложениями результаты корректировки в счете-фактуре отражаются покупателем: — в случае увеличения стоимостных показателей — в книге покупок; — в случае уменьшения стоимостных показателей — в книге продаж.

Регистрация корректирующих счетов-фактур в книге покупок покупателем стоимость увеличилась Корректировочные счета-фактуры, полученные покупателями при изменении стоимости в сторону увеличения, регистрируются покупателями в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты.

Регистрация корректирующих счетов-фактур в книге продаж покупателем стоимость уменьшилась В соответствии с пп. Таким образом, представление о том, что книгу покупок заполняет только покупатель, а книгу продаж — только продавец, в связи с введением корректировочных счетов-фактур коренным образом изменено. Данное обстоятельство связано с тем, что в соответствии с пп.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам (Галенко В.)

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета. Согласно Приказа Минфина РФ от 22 июля г.

При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

Выпуск готовой продукции: проводки. Оприходование излишков при инвентаризации: проводки и налоговый учет. Доходы от реализации. Начисление материальной помощи: проводки.

Причины изменения реализации прошлого периода. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения.

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:. Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации.

Корректировка реализации у поставщика в сторону уменьшенияпроводки налогообложение

Документ предназначен для регистрации двух видов операций: Рис 1 Виды операции корректировки реализации Корректируемый документ в поле Основание является обязательным реквизитом.

Во всех разделах учета — сформировать все необходимые корректирующие движения. Только в печатной форме — не формировать корректирующие движения. В этом случае табличная часть документов заполняется автоматически.

При этом данные, заполненные из документа основания, не редактируются.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог с реализации недвижимого имущества. Освобождение от налога

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Корректировка ндс при уменьшении реализации
• Корректировка реализации в сторону уменьшения: проводки
• Корректировка реализации прошлого года в сторону уменьшения 1с
• Как аннулировать реализацию за 2014 год в 1с
• culaza.my-firewall.org
• Как отразить корректировку НДС 1С Бухгалтерия 8.3
• Корректировка реализации прошлого налогового периода налоговый учет

Корректировка ндс при уменьшении реализации

Проверка осуществляется на основании исходных данных для расчета интегральной оценки и – Постановление Правительства РФ от Так как товар не был оприходован, значит, обратной реализации не возникает. На основании рекомендаций независимых экспертов координатором принимается одно из следующих решений УПП 1.

Учет корректировок реализации у покупателя. Документ можно ввести на основании документов Поступление товаров и услуг, Поступление доп. На основании документа Корректировка реализации нужно ввести документ Счет-фактура выданный для формирования печатной формы корректировочного счета-фактуры.

Для этого в нижней части счета-фактуры нажимаем на “Ввести счет-фактуру”. Исправление ошибок в документах реализации позиция продавца Корректировочный счет-фактура КСФ оформляется В зависимости от ситуации производятся возврат, обратная реализация, допоставка или др.

Правильно исправить данные поступления в 1С позволяет документ “Корректировка поступления”. Итак, приступим Корректировочный счет-фактура — это отдельный документ со своей формой.

Корректировка реализации до ввода остатков Нередко бывают ситуации, когда через некоторое время обнаруживаются ошибки во введенных ранее документах. Открывается форма Корректировки, Вид операции Многократная корректировка реализации корректировка разных позиций.

Соответственно, декларантом представлены документы с различными сведениями, не подтверждающие реализацию товаров на территории РФ. Поле номенклатуры в документе Корректировка реализации Исправление в первичных документах заблокировано для исправления.

Наибольшую практическую пользу он представляет для компаний, в структуре затрат которых преобладают издержки на персонал. При проведении документа программа пытается сделать проводки в периоде документа-основания, а это – прошлый квартал, отчетность по которому уже сдана!!!

Корректировка реализации – вид операции по согласованию сторон. На основании расходного ордера приходный ордер с видом возврат не принятых Ни просто открыть список этих документов кроме как через все функции , ни ввести на основании – не дает.

Корректировочный счет-фактура полученный увеличение цены товаров, текущий период. У нас откроется документ “Корректировка реализации”. Нам потребуется документ “Корректировка реализации”. Корректировочный счет-фактура на уменьшение.

Проводки по корректировки реализации Настоящий документ определяет систему, принципы и методы регулирования тарифов на Корректировка реализации и корректировочный счет-фактура проведены?

При этом на основании заказа клиента будет создан документ Корректировка назначения Но потом, когда создавался заказ поставщику на основании заказа клиента и затем УТ Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения отражается на счетах бухгалтерского учета в текущем периоде.

Внешняя печатная форма счета из документа Заказ покупателя. На основании документа Корректировка реализации можно зарегистрировать документ Счет-фактура выданный по гиперссылке Ввести счет-фактуру.

Исправление продавцом первичного документа в программе вводится на основании документа Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах. Корректировки, связанные с изменением в первичных документах по соглашению сторон. Документ “Корректировка реализации” создали на основании документа “Акт об оказании производственных услуг”.

Проведите счет-фактуру.

Корректировка реализации прошлого года в сторону уменьшения 1с

Корректировка реализациия как отражаеться в балансе Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: Но при этом часть этих работ не сделана или сделана с технологическими нарушениями. При этом некачественные или невыполненные работы могут быть выявлены в следующем периоде после проведения проверки или экспертизы.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.

Пример 1 Денежные средства были перечислены в полном объеме с расчетного счета предприятия Корректировки реализаций и поступлений прошлых периодов Налоговый учет Порядок корректировки доходов и расходов за прошлый год в налоговом учете регламентируется статьей 54 Налогового Кодекса РФ: Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и или на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения. Корректировка реализации в текущем и прошлом периоде в бухгалтерском учете 1.

Как аннулировать реализацию за 2014 год в 1с

Проверка осуществляется на основании исходных данных для расчета интегральной оценки и – Постановление Правительства РФ от Так как товар не был оприходован, значит, обратной реализации не возникает. На основании рекомендаций независимых экспертов координатором принимается одно из следующих решений УПП 1. Учет корректировок реализации у покупателя.

Введите символы c изображения:

Корректировка реализации в УТ В июне прошла реализация. Корректировочный счет фактура в НДС

culaza.my-firewall.org

Совсем недавно, начиная с версии Выпуск релиза 3. Воспользуемся данными предыдущего примера, но немного дополним его условия.

Корректировка реализации прошлого года в сторону уменьшения 1с Политика cookie Если составление корректировочного счета-фактуры связано с возвратом части товаров неплательщиком НДС, то первоначальный продавец сделает у себя такие проводки: Корректировочный счет фактура в 1с 8.

При этом сумму, на которую уменьшается доход, нужно отразить в составе внереализационных расходов. Образовавшийся убыток можно перенести на будущие отчетные периоды, то есть уменьшить его на сумму прибыли будущего периода. Переносить убыток можно на будущие периоды в течение 10 лет.

Как отразить корректировку НДС 1С Бухгалтерия 8.3

О корректировке универсального передаточного документа Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели.

Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов.

Корректировки, связанные с изменением в первичных документах по соглашению сторон Можно выделить четыре основных вида таких корректировок. Это изменение стоимости реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав по соглашению сторон в сторону уменьшения и увеличения , а также предоставление скидки, бонуса или премии.

Переход права собственности на товар по договору поставки гк рф Корректировка реализации в сторону уменьшения проводки отражение в учете Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения).

Сторно ДТ62 КТ90 — выручка уменьшена на разницу. Сторно ДТ90 КТ68 — вычет на сумму разницы. Сторно ДТ20 КТ60 — задолженность клиента уменьшена на разницу. ДТ62 КТ90 — увеличение стоимости выручки. ДТ68 КТ90 — принят к вычету налог.

Корректировка реализации прошлого налогового периода налоговый учет

Отражено поступление денег за возвращенный товар 51 60 У поставщика проводки по реализации товаров, принятых к учету покупателем, а впоследствии возвращенных, будут такими же, как и в тех случая, когда ТМЦ учитывались за балансом. Рассмотрим пошаговую инструкцию на примере, как создать и заполнить данный документ, а также разберем, какие бухгалтерские проводки он формирует. Откроется окно нового документа 1С Бухгалтерии.

Д К по Бу сумма всегда! Бухгалтерия 8: В этом случае получаем проводки документа: Корректировка реализации прошлого периода в – книга Сохраненная копия 11 мая г – О том, как отражается корректировка реализации прошлого НДС, то первоначальный продавец сделает у себя такие проводки:

О корректировке универсального передаточного документа Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

Если организация решила учитывать доходы выручку и расходы по завершении всей работы в целом, их отражайте в общем порядке: Если организация выбрала первый вариант, выручку и расходы учитывайте на основании первичных документов, предоставленных заказчику и подписанных им по завершении каждого этапа ч. Выбор того или иного способа закрепите в учетной политике для целей бухучета п. В бухучете доходы и расходы от реализации услуг дочернему предприятию отразите в общем порядке. Сделайте это, когда услуга оказана или работа выполнена подп.

.

.

Источник: https://lestweforgetcanada.com/tamozhennoe-pravo/korrektirovka-realizatsii-u-postavshika-v-storonu-umensheniyaprovodki-nalogooblozhenie.php

Корректировки реализаций и поступлений прошлых периодов

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

При этом они часто обращаются к нам с вопросом о том, почему движения документов «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» формируются не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа, то есть датой прошлого года.

Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский учет

Согласно Приказа Минфина РФ от  22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»:

• В случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
• При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
• В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся. П. 11 Приказа минфина РФ от22 июля 2003 г. N 67н.

В документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» изложенные выше требования законодательства поддерживаются опционально.

С этой целью в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» на закладке «Дополнительно» имеется признак «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».

При проведении документа «Корректировка реализации» без данного признака проводки в бухгалтерском учете формируются с использованием 90 и 99 счета, например, в случае корректировки выручки от реализации в большую сторону:

Дт 76.К Кт 90.01.1 — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС

Дт 62.01 Кт 76.К — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01.1 — финансовый результат корректировки

При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

При проведении документа «Корректировка реализации» с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в БУ формируются через 91 счет, например, при корректировке реализации в сторону увеличения доходов:

Дт 62.01 Кт 91.01 — на сумму увеличения стоимости

Дт 91.02.1 Кт 68.02 — на сумму увеличения НДС

Проводки при этом формируются датой документа корректировки реализации. Аналитика 91 счета, то есть статья прочих доходов и расходов, указывается в документе на закладке «Дополнительно» рядом с признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».

Таким образом, в БУ мы самостоятельно можем регулировать в каком периоде и через какой счет отражать корректировку доходов и расходов прошлого периода.

Налоговый учет

Порядок корректировки доходов и расходов за прошлый год в налоговом учете регламентируется статьей 54 Налогового Кодекса РФ:

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Таким образом, не отражение хозяйственных операций в прошлом периоде является ошибкой, приведшей к искажению данных за прошлые периоды. Поэтому при получении оправдательных документов (п. 1 ст. 252 НК РФ) и в соответствии со ст. 54, 272 НК РФ, постановлением Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 № 4894/08:

• при увеличении суммы дохода, относящегося к прошлому периоду, подается уточненная налоговая декларация за период, к которому относится корректировка (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
• при увеличении суммы расхода, относящегося к прошлому периоду, налогоплательщик имеет право выбора (абз. 3 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, постановления ФАС Северо-Западного округа от 05.06.2012 № А44-3816/2011, от 31.01.2011 № А56-10165/2010, Северо-Кавказского округа от 22.02.2012 № А53-11894/2011, Московского округа от 15.03.2013 № А40-54227/12-90-293, от 14.08.2013 № А40-110013/12-20-566, Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.03.2013 № 09АП-6639/2013, письма Минфина России от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24, от 25.08.2011 № 03-03-10/82, ФНС России от 11.03.2011 № КЕ-4-3/3807): — подать уточненную налоговую декларацию за период, к которому относится первичный учетный документ; — либо корректировать налогооблагаемую базу в текущем налоговом периоде (году).

При этом скорректировать налогооблагаемую базу текущего периода налогоплательщик имеет право только в случае, когда в периоде, к которому относится ошибка, у налогоплательщика по данным налогового учета имеется прибыль.

Если же по данным налогового учета получен убыток, то факт излишней уплаты налога отсутствует, следовательно, подается уточненная налоговая декларация (письма Минфина России от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40, от 05.10.2010 № 03-03-06/1/627, от 11.08.

2011 № 03-03-06/1/476, от 15.03.2010 № 03-02-07/1-105).

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) при неустановленном признаке «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в НУ формируются через 90 счет датой корректируемого документа, то есть датой прошлого периода:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) — финансовый результат корректировки

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» в НУ формируются следующие проводки:

Датой корректируемого документа:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) — на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) — финансовый результат корректировки

Датой текущего периода, то есть датой документа корректировки:

Дт Кт 91.01.7 (ПР) — на сумму увеличения стоимости

Таким образом, разработчики 1С руководствуются принципом, что корректировки учета за прошлые периоды в налоговом учете не должны затрагивать (изменять) налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода.

В случаях, предусмотренных законодательством, документы могут формировать движения бухгалтерского и налогового учета в том периоде, в котором оформлен корректируемый документ.

При этом может потребоваться перевыполнить реформацию баланса и вручную доначислить налог на прибыль и пени.

Специалист проектного отдела Изместьева Татьяна. Дата обновления статьи 11.09.2016

Источник: https://sitec-it.ru/blog/stati-po-bukhgalterii/korrektirovki-realizatsiy-i-pustupleniy-proshlykh-periodov/

/ Гражданское право / Налоговый учет пр корректировка реализации

УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

11.10.2019 подписывайтесь на наш канал

Рассказываем, как в «1С:Бухгалтерии 8» корректируются данные налогового учета при применении УСН. Примечание: * О том, как исправить ошибки текущего года и прошлых лет при применении общей системы налогообложения, читайте в статьях:

Общие принципы корректировки налогового учета и отчетности изложены в статьях 54 и 81 НК РФ и не зависят от применяемой системы налогообложения — общей или упрощенной. В соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ налогоплательщик, обнаруживший в представленной им в налоговый орган декларации неотражение

Корректировка реализации в текущем и прошлом периоде в бухгалтерском учете

В современной предпринимательской среде нередко возникают ситуации, когда после отгрузки товара между поставщиком и покупателем возникают споры относительно стоимости такого товара.

Даже при наличии подписанного соглашения, заказчик не спешит оплачивать товар, ссылаясь на его недостатки, и стараясь тем самым снизить его цену.

Так как продукция отгружена, исполнитель зачастую соглашается на условия покупателя и оформляет корректировку реализации. О том, как отразить данную операцию в учете, Вы узнаете из нашей статьи.

Ситуации, когда необходима корректировка реализации, возникает при выполнении следующих условий:

1. между поставщиком и покупателем заключен договор на поставку товара, в котором зафиксирована стоимость такого товара;
2. между поставщиком и покупателем возникла новая договоренность относительно стоимости товара.
3. поставщик отгрузил товар;

В большинстве

Справочник Бухгалтера

Источник: http://aurum-exp.ru/nalogovyj-uchet-pr-korrektirovka-realizacii-17263/