- Проводки по претензии у продавца
- Учет расчетов. 6. Расчеты по претензиям. Налоги и бухгалтерский учет, №
- Проводки по претензии поставщику и оформление документов
- Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году
- Расчеты и проводки по претензиям в бухгалтерском и налоговом учете
- Отражение в учете претензии за неотгруженный товар элеватором
Проводки по претензии у продавца
В рамках договорных отношений между покупателем и поставщиком нередко встречаются спорные ситуации, разрешить которые можно претензионным способом.
Оформить претензию по договору поставки товара способна любая из сторон, чьи права были нарушены, однако чаще всего именно к поставщику предъявляется больше жалоб, связанных с качеством товара или сроками его доставки. Претензионный порядок является досудебным вариантом разрешения спора.
Юристы рекомендуют перед обращением в вышестоящие надзорные органы к примеру, суд, Роспотребнадзор попытаться разобраться в проблеме мирным путём.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет расчетов (оплата труда, прочие операции) – Типовые бухгалтерские проводки – Тренажер
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
- Бухгалтерские проводки по претензиям от покупателя
- Претензия на товар поставщику: оформление
- Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете
- Расчеты по претензиям — проводки
- Претензия от покупателя проводки
- Отражение признанных претензий в бухгалтерском и налоговом учете
- Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки
- Проводки по претензиям от покупателей
- Расчеты по претензиям проводки
Бухгалтерские проводки по претензиям от покупателя
В хозяйственной практике нередки случаи, когда партнер по тем или иным причинам не выполнил условий договора. Чтобы защитить свои законные права, организация должна выставить партнеру претензию.
Об учете таких операций читайте в статье. Порядок предъявления претензий Предъявление претензии относится к досудебному порядку урегулирования споров.
В ней одна организация указывает другой на совершенные ею неправильные действия бездействие или ошибки, в результате которых ущемлены ее законные интересы. В претензии содержатся требования устранить или добровольно исправить эти нарушения.
Она должна предъявляться в письменной форме за подписью руководителя организации предпринимателя или его заместителя, если это предусмотрено законом или уставом организации.
Претензия должна содержать полное наименование организации, предъявившей ее, и организации-ответчика с указанием всех реквизитов и почтовых адресов. В тексте надо изложить конкретные требования, привести полный и обоснованный расчет суммы нанесенного ущерба недостачи, штрафных санкций , сослаться на пункты договора, указать наименования и реквизиты документов.
К таким документам относятся товарно-транспортные накладные, доверенности, акты приемки товара по количеству и т. Их копии необходимо приложить к претензии, заверив надлежащим образом.
Претензию лучше всего отправить заказным письмом либо вручить под расписку. Почтовая квитанция о приеме заказного письма должна храниться у вас на случай предъявления иска. Срок предъявления претензий устанавливается в каждом конкретном случае федеральными законами, например от Он исчисляется с момента, когда выявлено нарушение ваших прав.
Раньше этот срок составлял 30 дней. В течение такого же периода организация-ответчик должна письменно сообщить вам о результатах рассмотрения претензии.
Ответ оформляется и направляется истцу в том же порядке, что и сама претензия. В случае удовлетворения претензии к ответу прилагается поручение банку на перечисление денег с отметкой об исполнении принятии к исполнению либо вам поставляется недостающее количество ТМЦ.
Если получен отказ полный или частичный в удовлетворении претензии или не получен в срок ответ на нее, организация вправе обратиться в арбитражный суд. Сразу идти с иском в суд нельзя.
На основании статьи АПК РФ суд оставит исковое заявление без рассмотрения, если организация ранее не предъявила претензии.
https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw
Вместе с исковым заявлением и всеми необходимыми документами в суд нужно будет представить почтовую квитанцию о направлении ответчику претензии. Она послужит подтверждением того, что вы приняли меры урегулирования спора.
В первом случае договор обычно предусматривает взыскание с поставщика пени, штрафа или неустойки. Когда покупатель при приемке ценностей, поступивших от поставщика, выявил их недостачу или порчу, в его учете делаются записи:.
При отказе судом во взыскании сумм потерь с поставщиков или транспортных организаций недостача списывается так:.
Если суд вынес решение взыскать с поставщика эту недостачу, то в его учете реализация недостающих ценностей сторнируется:.
При разгрузке оказалось, что фактически его получено только 11 тысяч штук стоимостью рублей, в том числе НДС — 17 рублей. Нормы убыли по договору не предусмотрены.
Организация обязала Иванова письменно компенсировать его стоимость. Обратите внимание: поскольку работник возмещает ущерб, причиненный преступлением хищением , размер удержаний при каждой выплате зарплаты не должен превышать 70 процентов. Если виновник недостачи установлен не был или суд отказал во взыскании, ее сумму придется списать на убытки:.
Если вы перечислили поставщику деньги авансом и обнаружили арифметическую ошибку в его счете, то ваша организация вправе предъявить ему претензию. В этом случае в учете делается запись:.
Если ошибка обнаружена в счете после оприходования полученных ценностей, это отражается проводкой:. Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. Мониторинг данных Росстата.
Пользовательское соглашение Правила использования материалов.
Претензия на товар поставщику: оформление
В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки: Д23 К В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки: Д
Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца. Бухгалтерские проводки для начинающих. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета — таблица.
Расчеты по претензиям возникают между участниками хозяйственных договоров в связи с несоблюдением условий этих договоров, например при недопоставке материалов, товаров, при поставке материалов более низкого качества, при нарушении порядка расчетов с контрагентами и т.
Указанные расчеты могут осуществляться как в судебном порядке, так и в досудебном претензионном. Претензионный порядок является наименее затратным, поэтому для организаций важно правильно организовать и использовать работу по своевременному предъявлению претензий.
Действующий Федеральный закон от
Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете
Источник: https://aeashwrites.com/ugolovno-ispolnitelnoe-pravo/provodki-po-pretenzii-u-prodavtsa.php
Учет расчетов. 6. Расчеты по претензиям. Налоги и бухгалтерский учет, №
6.1. Учет у предъявителя претензии
Бухгалтерский учет
Для учета расчетов по претензиям предусмотрен субсчет 374 «Расчеты по претензиям».
По дебету этого субсчета учитывают возникновение дебиторской задолженности при предъявлении претензий поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям в связи с недостачами ТМЦ.
Здесь же отражают информацию о признанной контрагентами задолженности по штрафам, пене, неустойкам за нарушение условий хозяйственных договоров.
https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg
Сумма начисленной неустойки (которая признана должником или по которой получено решение суда о ее взыскании), а также суммы инфляционных и 3 % годовых получатель отражает в составе прочих операционных доходов(Кт 715«Полученные штрафы, пени, неустойки»).
При погашении задолженности по претензии субсчет 374 кредитуют в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств (30, 31) или активов (15, 20, 22, 28 и т. п.).
Налоговый учет
Налог на прибыль. Сам факт направления претензии никаких налоговых последствий за собой не влечет. Так, к примеру, уменьшить сумму дохода, если контрагент задерживает оплату, предприятие может только в случаях, предусмотренных п.п. 159.1.1 НКУ:
—если плательщик налога обращается в суд с иском о взыскании задолженности с покупателя или о возбуждении дела о его банкротстве либо о взыскании заложенного им имущества;
— если по представлению продавца нотариус совершает исполнительную надпись о взыскании задолженности с покупателя или о взыскании заложенного имущества.
При получении штрафных санкций за нарушение договорных условий (штраф, пеня, 3 % годовых и инфляционные) их сумму получатель должен включить в прочие доходы на основании п.п. 135.5.3 НКУ.
Доход возникает по дате фактического поступления «штрафных» сумм (п. 137.13 НКУ)
Суммы полученных штрафов, пени, неустойки отражают в строке 03.8 приложения ІД к декларации по налогу на прибыль.
Средства, полученные плательщиком налога в результате удовлетворения претензии как компенсация прямых расходов или убытков, понесенных таким плательщиком в результате нарушения его прав и интересов, если они не были отнесены в состав расходов или возмещены за счет средств страховых резервов, не включаются в доходы (п.п. 136.1.5 НКУ).
Налог на добавленную стоимость. Штрафные санкции за невыполнение условий договора не являются объектом обложения НДС (см. ОНК № 590 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 59, с. 12).
Рассмотрим пример (см. табл. 6.1).
Таблица 6.1. Учет претензии у предъявителя
№ п/п | хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, грн. | Налоговый учет | ||
Дт | Кт | доходы | расходы | |||
Возмещение прямых убытков предприятия | ||||||
Исходные данные. Предприятие получило товар на сумму 6000,00 грн. (в том числе НДС 20 % — 1000,00 грн.). При приемке было обнаружено, что товар на сумму 2400,00 грн. (в том числе НДС 20 % — 400,00 грн.) испорчен по вине транспортной организации. Предприятие предъявило претензию транспортной организации, которая возместила сумму причиненного ущерба. | ||||||
1 | Получен от поставщика товар (без учета стоимости испорченного товара) | 281 | 631 | 3000,00 | — | — |
2 | Отражена сумма налогового кредита по НДС (3000,00 грн. х 20 % : 100 %) | 641/НДС | 631 | 600,00 | — | — |
3 | Отражена задолженность по претензии в сумме испорченного по вине транспортной организации товара | 374/1 | 631 | 2400,00 | — | — |
4 | Перечислена поставщику оплата за всю партию товара | 631 | 311 | 6000,00 | — | — |
5 | Возмещены транспортной организацией потери в связи с порчей по ее вине товара | 311 | 374/1 | 2400,00 | —* | — |
* Сумму возмещения прямых убытков не включают в налоговые доходы (п.п. 136.1.5 НКУ). | ||||||
Получение штрафных санкций | ||||||
1 | Отражена сумма признанной претензии в части штрафных санкций за нарушение условий договора | 374/2 | 715 | 5535,95 | — | — |
2 | Получена от контрагента сумма штрафных санкций | 311 | 374/2 | 5535,95 | 5535,95 | — |
6.2. Учет у должника
Бухгалтерский учет
Получение претензии не отражается на счетах бухгалтерского учета.
Признанные неустойки, а также суммы инфляционных и 3 % годовых у виновной стороны включаются в состав прочих операционных расходов (п. 20 П(С)БУ 16).
Признанные экономические санкции за невыполнение условий договора отражают по дебету субсчета948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» в корреспонденции с кредитом субсчета 685 «Расчеты с прочими кредиторами».
Убытки, возмещаемые контрагенту, отражают в составе прочих операционных расходов (Дт 949 — Кт 685).
Налоговый учет
Налог на прибыль. Факт получения претензии в налоговом учете не отражается.
С суммами штрафных санкций (штрафа, пени, инфляционных и 3 % годовых) дела обстоят так. Согласно п.п. 139.1.11 НКУ суммы штрафов и/или неустойки или пени по решению сторон договора либо по решению соответствующих государственных органов, суда, подлежащие уплате плательщиком налога, не включаются в состав расходов.
Таким образом, сторона, уплачивающая штраф (должник), не вправе отнести сумму штрафов в налоговые расходы
Средства, перечисленные на возмещение материального ущерба контрагента, не включаются в состав расходов, так как они не связаны с осуществлением хозяйственной деятельности (п.п. 139.1.1 НКУ).
Налог на добавленную стоимость. Суммы неустойки (штрафа, пени), инфляционные и 3 % годовых не являются объектом обложения НДС (см. ОНК № 590 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 59, с. 12). В связи с этим предприятие, уплачивающее такие санкции, не получит права на налоговый кредит по НДС.
Суммы, взысканные с виновного в причинении убытков лица, не считаются компенсацией стоимости товаров, а являются компенсацией понесенных убытков. Поэтому, в силу отсутствия объекта налогообложения, на налоговый кредит по НДС предприятие претендовать не сможет.
Приведем пример (см. табл. 6.2).
Таблица 6.2. Учет претензии у должника
№ п/п | хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, грн. | Налоговый учет | ||
Дт | Кт | доходы | расходы | |||
1 | Получена претензия от поставщика. Признаны штрафные санкции за нарушение условий договора | 948 | 685 | 5535,95 | — | — |
2 | Перечислена поставщику сумма штрафных санкций | 685 | 311 | 5535,95 | — | — |
Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2014/august/issue-67/article-1332.html
Проводки по претензии поставщику и оформление документов
При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.
Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.
Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».
статьи:
1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику
2. Нормативные документы по приемке товаров
3. Акт на бракованный и недостающий товар
4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар
5. Расчеты по претензиям с поставщиками
6. При приемке обнаружена недостача: пример
7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете
8. Допоставка неделимой продукции
9. Претензия поставщику в 1С 8.3
Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.
1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику
Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:
- сроки, в течение которых может проводиться приемка
- документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
- итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
- порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
- кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
- что делать с деньгами в случае предоплаты
- что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика
Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.
2. Нормативные документы по приемке товаров
Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.
- Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
- правила отправки продукции и проведения ее приемки
- порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
- возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
- документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
- Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
- правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
- правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
- правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
- реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
- требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции
3. Акт на бракованный и недостающий товар
До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.
Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.
https://www.youtube.com/watch?v=HfbbHplOCw0
Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.
Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:
- характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
- непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
- решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации
Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.
4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар
Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.
Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.
Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.
Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.
5. Расчеты по претензиям с поставщиками
Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.
По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.
6. При приемке обнаружена недостача: пример
ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.
При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.
Вариант 1
На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.
Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.
Операция | Дт | Кт | Сумма, руб. |
Приход поступивших материалов | 10 | 60 | 67 500 (4,5 т х 15000) |
НДС к вычету | 19 | 60 | 12 150 (67 500 х 18%) |
Предъявлена претензия поставщику | 76-2 | 60 | 8 850 (0,5 т х 15000 х 118%) |
Оприходованы допоставленные материалы | 10 | 76-2 | 7 500 (0,5 х 15000) |
НДС к вычету по допоставке | 19 | 76-2 | 1 350 (7500*18%) |
Вариант 2
По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.
В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:
Операция | Дт | Кт | Сумма, руб. |
Приход поступивших материалов | 10 | 60 | 67 500 (4,5 т х 15000) |
НДС к вычету | 19 | 60 | 12 150 (67 500 х 18%) |
Предъявлена претензия поставщику | 76-2 | 60 | 8 850 (0,5 т х 15000 х 118%) |
Возвращена предоплата за непоставленный товар | 51 | 76-2 | 8 850 |
Вариант 3
Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.
В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.
Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.
7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете
АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.
Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.
А) Переход права собственности после приемки товара покупателем
Операция | Дт | Кт | Сумма, руб. |
Приход поступивших товаров | 41 | 60 | 480 000 (480 шт. х 1000) |
НДС к вычету | 19 | 60 | 86 400 (480000 х 18%) |
Отражение претензии на бракованный товар | 76-2 | 60 | 23 600 (20 шт. х 1000 х 18%) |
Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет | 002 | 23 600 | |
Получение качественной продукции взамен брака | 41 | 76-2 | 20 000 |
НДС к вычету по замене | 19 | 76-2 | 3 600 |
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику | 002 | 23 600 |
Б) Переход права собственности на дату отгрузки
Операция | Дт | Кт | Сумма, руб. |
Приход поступивших товаров | 41 | 60 | 500 000 (500 шт. х 1000) |
НДС к вычету | 19 | 60 | 90 000 (500000 х 18%) |
Отражение претензии на бракованный товар | 76-2 | 41 | 20 000 (20 шт. х 1000 х 18%) |
НДС по претензии на бракованный товар | 76-2 | 19 | 3 600 |
Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет | 002 | 23 600 | |
Получение качественной продукции взамен брака | 41 | 76-2 | 20 000 |
НДС к вычету по замене | 19 | 76-2 | 3 600 |
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику | 002 | 23 600 |
Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.
8. Допоставка неделимой продукции
Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.
Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.
В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.
Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:
- как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
- произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
- порядок оплаты
- будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора
Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/
Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году
> бухучет > Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году
76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.
1 был рассмотрен в этой статье. Субсчет 2 сч.76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже. Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2.
Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» – активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.
2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям. На счете 76.2 учитываются признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может. Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в российской валюте.
Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии.
Расчеты по претензиям
Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций.
https://www.youtube.com/watch?v=sJdkMBioHfQ
Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).
Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные» счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета.
Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.
Если претензия удовлетворена не полностью:
Пример:
Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки:
Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия .
Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.
Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000.
Если покупатель возвращает товар поставщику
Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41).
Пример:
Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки:
Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.
При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.
Затем поставщик оплачивает в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700.
Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена.
Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02 К94.
Пример:
Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000.
Д76.2 К91 – отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора.
Пример:
Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000. В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.
Проводки по счету 76.2
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник: http://buhland.ru/uchet-raschetov-po-pretenziyam-na-schete-76-2-s-primerami/
Расчеты и проводки по претензиям в бухгалтерском и налоговом учете
Расчеты по претензиям надо отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Учитывайте претензии, которые контрагент признал или по которым есть решение суда. В бухучете операции показывайте по счету 76 на субсчете 2 «Расчеты по претензиям».
При несоблюдении договорных обязательств организация имеет право выставить своему партнёру претензию. Для учёта расчетов по претензиям применяют счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчёт «Расчеты по претензиям».
По каким основаниям можно направить претензию, смотрите в разделе “Кому и из-за чего можно предъявлять претензию”.
Счет 76.02 в бухгалтерском учёте
Основный счет, на котором в бухучете учитывают претензии, – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В Плане счетов Минфин предусмотрел специальный субсчет 76.2 (или 76.02) «Расчёты по претензиям». Его используют для расчётов по претензиям к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим предприятиям.
Этот же субсчет применяют и для отражения предъявленных и признанных или присужденных штрафов, пеней и неустоек (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
Для отражения претензии на данном счете необходимо, что бы контрагент признал претензию обоснованной, либо у бухгалтерии должно быть судебное решение. Этот документ нужен, когда претензию не признали. Далее узнаете, как правильно оформить претензию, иначе не получится взыскать долг в суде.
Аналитический учёт ведут по каждой организации отдельно и по конкретной претензии.
Совет от Системы Главбух: Как правильно выставлять претензию
Отвечает Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
«Если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора. В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии.
Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено. Обращаться в суд, минуя стадию досудебного решения споров (например, сразу написать исковое заявление о взыскании неустойки), нельзя.»
Из рекомендации Системы Главбух: Как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете
Проводки для отражения претензии в бухгалтерском учете
По дебету 76.02 отражают суммы предъявленных претензий. По кредиту учитывают внесенные платежи по выставленным претензиям.
Основные типовые проводки по расчётам по претензиям
Дебет | Кредит | Описание операции |
76.2 | 20 (23) | Отражена сумма признанной претензии за простои, браки по вине подрядчика, за счёт расходов основного (вспомогательного) производства |
76.2 | 29 | Отражена сумма признанной претензии за простои, браки по вине подрядчика, за счёт расходов обслуживающего хозяйства |
76.2 | 28 | Отражена сумма признанной претензии за поставку недобракачественных товаров |
76.2 | 10 (41) | Отражена сумма признанной претензии по выявленным недочетам после оприходования (товаров) материалов |
76.2 | 51,52 | Отражена сумма признанной претензии к банку за ошибочно перечисленные денежные средства со счёта организации |
76.2 | 60 | Отражена сумма предъявленной признанной претензии поставщику |
76.2 | 66 (67) | Отражена сумма предъявленной признанной претензии по кредитам и займам |
76.2 | 91.1 | Начислены суммы штрафов, пени, неустойки, подлежащие взысканию за несоблюдение условий договора |
76.2 | 94 | Начислена сумма задолженности по возмещению материального ущерба |
10 (41) | 76.2 | Учтена сумма признанной претензии поставщиком материалов (товаров |
20,23,44 | 76.2 | Списана сумма не признанной судом претензии |
50,51,52 | 76.2 | Получена сумма признанной претензии |
91.2 | 76.2 | Признана сумма предъявленной претензии |
Налогообложение расчётов по претензиям
Штрафы, пени и неустойки – не объекты НДС, соответственно НДС на них не начисляете. Подробнее в Системе Главбух читайте:
При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК).
При расчете налога на прибыль затраты, связанные с выплатой по претензии, включаются в состав внереализационных расходов.
Подробности смотрите в рекомендации «Как учесть законные проценты, неустойки и проценты от контрагента за просрочку обязательств по договору» в Системе Главбух.
Что такое претензия и как её составить
Претензия — письменное требование, которое предъявили поставщику или покупателю из нарушений договорных обязательств. Скачать образец претензии>>
Кому и из-за чего можно предъявлять претензию
Расчеты по претензиям могут предъявлять:
- к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям;
- за брак и простои, которые возникли по вине поставщиков или подрядчиков;
- к кредитным организациям по суммам, которые ошибочно списали (перечислили) по счетам организации;
- по штрафам, пеням, неустойкам, которые взыскивают с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств.
Приведем частые причины нарушений условий договора:
- нарушение сроков поставки или непоставка товара;
- поставленный товар не соответствует заявленным количественным, качественным характеристикам;
- нарушение сроков оплаты;
- исполнитель не выполнил работы или услуги.
Эксперты журнала «Главбух» подсказывают: Что написать в претензии, чтобы должник заплатил
«Проще договориться с покупателем, чем вести споры в арбитраже. Поэтому в претензии стоит стимулировать покупателя перечислить деньги без суда. Во-первых, вы можете пообещать покупателю, что не будете требовать пени, если он оплатит товары. Во-вторых, можно написать, что вы готовы согласовать рассрочку платежа, то есть получать оплату частями без процентов.»
Из статьи журнала “Главбух”: Претензия покупателю, который не платит
https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk
В журнале “Главбух” вы найдете образцы претензий для разных случаев.
Как оформлять претензию
Документ составляют в письменном виде. В него включают следующие сведения:
- наименование сторон;
- реквизиты и адреса организаций;
- нарушенные пункты договора;
- обоснованная сумма претензии и банковский счет для ее перечисления;
- пути решения сложившейся конфликтной ситуации.
К претензии приложите копии подтверждающих документов.
Претензия актуальна на досудебном этапе урегулирования правового спора.
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93821-raschety-po-pretenziyam
Отражение в учете претензии за неотгруженный товар элеватором
При этом гражданским законодательством не установлено санкций за нарушение этого срока (см., например, ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ или ст. 37 Закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ). Не предусматривают каких-либо санкций и нормы судебного права (АПК РФ, ГПК РФ).
Финансовые санкции (например, штраф) за нарушение срока, в который должна быть рассмотрена претензия, могут быть предусмотрены в договоре с контрагентом (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Какие требования можно предъявить В претензии можно предъявить одно или несколько требований.
Например, это могут быть требования:
- оплатить санкции за нарушение условий договора (ст. 329 ГК РФ);
- возместить убытки. Например, связанные с вынужденной закупкой товара у другого поставщика по более высокой цене (ст. 393 ГК РФ);
- вернуть оплаченный, но не отработанный аванс (ст.
Начислены признанные плательщиками или присужденные судом к получению штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств 91-1 «Прочие доходы» Соответственно, на суммы платежей, поступивших по претензиям, делаются бухгалтерские записи: Дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. – Кредит субсчета 76-2 А как поставщику отразить проводки по претензиям от покупателей? На суммы признанных или присужденных судом претензий, штрафов, пени к уплате необходимо сделать бухгалтерскую запись: Дебет субсчета 91-2 «Прочие расходы» — Кредит счета 76 Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
Отражение признанных претензий в бухгалтерском и налоговом учете
Важно
К-т сч. 9, субсчет 1 «Выручка»;- Д-т сч. 76, субсчет 2 «Расчеты по претензиям», К-т сч. 94 — на сумму претензии к перевозчику. Пример 2. Фирмой «Альфа» отгружены пиломатериалы, фактическая стоимость которых 90 000 руб.Договорная стоимость поставки — 120 000 руб., включая НДС — 18 305 руб.
При приемке груза на станции назначения принято пиломатериалов на сумму 108 200 руб. (с учетом НДС).В бухгалтерском учете фирмы «Альфа» были оформлены следующие записи:- Д-т сч. 90, субсчет 2 «Себестоимость продаж», К-т сч. 43 — на сумму фактической себестоимости поставленных пиломатериалов — 90 000 руб.;- Д-т сч. 90, субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость», К-т сч. 68 — на сумму НДС по стоимости отгруженных пиломатериалов — 18 305 руб.;- Д-т сч. 62 К-т сч. 90, субсчет 1 «Выручка», — на сумму договорной стоимости отгруженных материалов — 120 000 руб.;- Д-т сч. 94 К-т сч.
Учет расчетов по претензиям
НДС 18% — 1 906,78 руб. Следовательно:
- фактически поступило товара на общую сумму 237 500,00 руб. (250 000,00 – 12 500,00);
- Сумма НДС по фактически поступившим товарам равна 36 228,81 руб. (237 500 * 18%);
- На склад было оприходовано товаров на сумму 201 271,19 руб. (237 500,00 – 36 228,81);
- На общую сумму выявленной недостачи была выставлена претензия.
Бухгалтер ООО «РОМАШКА» отразил расчеты по претензиям поставщику АО «ВЕСНА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.
Как в бухгалтерском учете отражать расчеты по претензиям
Проводка Поставщик в результате ошибки завысил цену в документах на отгрузку, и вы приняли к учету товары по завышенной цене Д 76-2 – К 10 (41) Вы оплатили товар авансом, поставщик в результате ошибки завысил цену в документах на отгрузку, но вы приняли товар к учету по цене, установленной договором Д 76-2 – К 60 По вине поставщика (например, в связи с поставкой некачественного сырья) вы произвели бракованную продукцию Д 76-2 – К 28 Товар пропал по вине транспортной компании (перевозчика) Д 76-2 – К 60 Поставщик, нарушивший договор, должен компенсировать убытки, выплатить штраф или неустойку Д 76-2 – К 91-1 По кредиту субсчета 76-2 суммы, поступившие от поставщика, отражаются проводкой: Проводка Операция Д 51 – К 76-2 Поступили деньги от поставщика Если ваши покупатели (заказчики) выставили претензию вашей организации, то, пока руководство ее не признает, никаких проводок делать не надо.
Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете
Чтобы защитить свои интересы, фирма выставит партнеру претензию. Поэтому делать расчеты по претензиям приходится практически каждой организации.
Как правильно произвести эти расчеты и отразить их в бухгалтерии и налоговом учете, расскажем в этой статье. Целесообразность претензионного порядка Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд.
Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса. Одной из форм такого урегулирования является предъявление претензии – прямого указания другой стороне на несоблюдение ею тех или иных пунктов договора, а именно:
- ошибочное или некорректное действие;
- бездействие;
- просрочки и т.п.
Помимо фиксации подобных фактов, в претензии предъявитель выражает требование исправить отмеченные нарушения.
Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки
Сумма НДС, уплаченного при приобретении МПЗ, не сторнируется, так как расчеты с поставщиком в части НДС корректировке не подлежат и ущерб бюджету не наносится.Однако в случае если испорченные материалы могут быть использованы в организации или проданы с уценкой, то они приходуются по ценам возможной продажи, а на эту сумму уменьшается сумма потерь от порчи.
Иными словами, на сумму стоимости МПЗ, оприходованных по цене возможной реализации, дебетуется счет 10 и кредитуется счет 94;2) сумма недостач и порчи материалов сверх норм естественной убыли учитывается по фактической себестоимости, в которую включаются:а) стоимость недостающих (испорченных) материалов, исчисляемая как произведение их количества по договорной (продажной) цене поставщика (без НДС).
Расчеты по претензиям — проводки
Внимание
Бухгалтер ООО «РОМАШКА» сформировал следующие проводки по претензиям от поставщика АО «ВЕСНА»: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 91.02 76.02 8 500,00 В учете отражена неустойка Письмо – претензия 76.02 51 8 500,00 Перечислена сумма признанной неустойки Банковская выписка Пример 2.
Источник: http://purpur-adler.ru/otrazhenie-v-uchete-pretenzii-za-neotgruzhennyj-tovar-elevatorom/index.html