Проводки по процентам по депозиту в декабре

Начисление процентов по депозиту: проводки

Депозит — это предоставление денежных средств в пользование банку на определенный срок за вознаграждение.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:

• срок размещения вклада;
• дата возврата денежных средств;
• сумма вклада;
• размер вознаграждения за пользование средствами;
• порядок выплаты дохода по вкладу.

Бухгалтерские счета для учета депозитов

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.

Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».

Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

• 55.01 — аккредитивы;
• 55.02 — чековые книжки;
• 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Договор банковского вклада с капитализацией процентов

Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.

Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией.

По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб.

Поскольку доходы по вкладу капитализируются, то в следующем месяце они будут начисляться уже не от суммы 100 000 рублей, а от суммы 100 500 рублей и так далее.

Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов.

Договор банковского вклада без капитализации процентов

По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите. В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от 100 000 рублей — внесенной суммы.

При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу.

Выплата процентов по депозитному договору

В зависимости от срока выплаты процентов различаются проводки по депозиту.

В зависимости от условий договора проценты могут выплачиваться ежемесячно или в конце срока — это наиболее распространенные условия депозитов.

Если доход по вкладу выплачивается ежемесячно, то к проводке по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 добавляется ежемесячная проводка по получению дохода по вкладу на расчетные счета Дт 51 Кт 76.03 или Дт 52 Кт 76.03.

Если проценты выплачиваются по окончании срока действия договора, а начисляются ежемесячно, то проводка по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 делается ежемесячно, а проводка по получению % делается один раз — в день получения процентов при закрытии депозита.

Реже встречаются договоры, когда и начисление, и выплата процентов происходят 1 раз по окончанию срока действия договора. В таком случае проводки и по начислению, и по выплате процентного дохода делаются единожды по истечению срока действия депозита.

Проводка получения процентов по банковскому вкладу делается на основании банковской выписки.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/procenty-po-depozitu

Проводки по процентам по депозиту в декабре

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него.

Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:.

Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п. Указанные операции затрагивают только счета учета расчетов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Учет депозитов
• Депозит в учете юрлица
• Учетные последствия размещения денег на депозите
• Начисление процентов по депозиту: проводки
• Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним
• Проводки по процентам по депозиту в декабре

Учет депозитов

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него.

Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:.

Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п. Указанные операции затрагивают только счета учета расчетов.

Депозиты до востребования. Существует устоявшаяся позиция Минфина см. Однако, на наш взгляд, такой подход справедлив в отношении именно срочных вкладов. Дело в том, что средства, размещенные на депозитном счете до востребования , вполне вписываются в определение денежных средств, прописанное в п. Более того, эта норма прямо называет денежными средствами депозиты до востребования.

Срочные депозиты. Здесь отметим следующее: ориентируясь на позицию Минфина см. Что касается срочных депозитов , оформленных сберегательным депозитным сертификатом , то его учитываем на:. Согласно п. При этом. Проценты в финансовой отчетности.

Доходы в виде процентов по депозитам находят свое отражение в отчете о финансовых результатах.

Как мы сказали ранее, проценты, начисленные по депозитному вкладу до востребования, являются операционными доходами их показывают по кредиту субсчета Поскольку в ф.

Таблица 1. Отражаем депозиты и проценты по ним в бухучете и финотчетности. Основная сумма депозита. Доход от процентов по депозиту. Ниже в табл. Таблица 2. Учет депозитных операций в национальной валюте. хозяйственной операции.

Корреспонденция счетов. Депозитный вклад с возвратом по требованию. Перечислены средства на депозит по требованию. Признаны доходом начисленные проценты по депозиту. Возвращена на текущий счет предприятия основная сумма депозита. Получены проценты, начисленные банком по депозиту, на текущий счет предприятия.

Отнесен на финансовый результат доход в виде процентов по депозиту. Срочный вклад с выдачей депозитного сертификата сроком на один год. Перечислены средства на срочный депозит с текущего счета предприятия. Признан доход на сумму начисленных процентов. Поступили проценты на текущий счет предприятия. Депозит в инвалюте: учитываем курсовые разницы.

Так как денежные средства, размещенные на депозитных счетах, являются монетарной статьей баланса, по этим статьям необходимо рассчитывать курсовые разницы п. Причем курсовые разницы определяют как по основной сумме депозита, так и по сумме начисленных, но еще не полученных процентов. Так, по основной сумме депозита курсовые разницы рассчитывают:.

По процентам начисленным, но еще не выплаченным курсовые разницы рассчитывают:. Вместе с тем, если учет депозитов ведется на счетах инвестиций субсчет либо или на субсчете , то курсовые разницы являются неоперационными. Их отражают так:. Средства размещены на депозит Проценты по договору начисляются банком при возврате основной суммы депозита.

Основная сумма депозита по требованию предприятия возвращена на его текущий счет В бухгалтерском учете предприятия указанные операции отражаем следующими записями см.

Таблица 3. Учет депозита в иностранной валюте. Размещены средства на депозитном счете. Размещены средства на депозитном счете в банке. Отражены курсовые разницы на дату баланса.

Отражены курсовые разницы на дату баланса по основной сумме депозита. Возвращен депозит, начислены и получены проценты. Возвращена на текущий счет основная сумма депозита. Отражены курсовые разницы по основной сумме депозита на дату операции. Сразу отметим, что операции с депозитами для целей НДС не являются объектом обложения.

На это указывает п. В свою очередь, строки декларации по НДС заполняются на основании проведенных операций поставки товаров услуг.

Очевидно, что операция по передаче средств с текущего счета на депозит и возврату их с депозита не является поставкой товаров услуг и не отражается в декларации по НДС. Как утверждают налоговики см.

С этим выводом можно спорить, однако в этом нет необходимости. Ведь отражение необъектной поставки только добавит хлопот с распределением налогового кредита.

Поэтому, опираясь на позицию налоговиков,. Налог на прибыль. С точки зрения п. Как видим, определения депозита и процентов в НКУ сходны с их определениями для целей бухгалтерского учета.

Напомним: с января года объект обложения налогом на прибыль определяется путем налоговых корректировок финрезультата, сформированного по правилам бухучета п. Учитывая, что по депозитным операциям никаких корректировок финансового результата НКУ не предусматривает, для целей налогового учета полностью ориентируемся на бухгалтерские данные.

Упрощенная система налогообложения. В то же время доход единоналожника определяется на основании данных бухгалтерского учета пп.

Заметьте: операция по переброске средств с депозитного счета на текущий в бухгалтерском учете не признается доходом, так как не происходит ни увеличения активов, ни уменьшения обязательств п.

Кроме того, как указывают налоговики, денежные средства, размещенные на депозитном счете, являются средствами единоналожника, которые остаются в его распоряжении и с которых уже уплачены все обязательные налоги см.

Таким образом, возврат денежных средств с депозитного вклада на расчетный счет вкладчика не считается доходом в понимании НКУ и не подлежит обложению единым налогом см.

Что касается процентов по депозиту, поскольку поступившие проценты по вкладу депозиту подпадают под определение денежного дохода п. Подтверждают это и налоговики см.

Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Войти Регистрация Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Депозит в учете юрлица. В избранном В избранное. Алешкина Наталья, налоговый эксперт.

В продолжение предыдущей статьи о депозитах см. При этом учету подлежат: — непосредственно сумма вклада депозита , т. Основная сумма вклада депозита Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п.

Проценты по вкладу депозиту Согласно п. Сгруппируем вышесказанное в табл.

Отражаем депозиты и проценты по ним в бухучете и финотчетности Вид депозита Основная сумма депозита Доход от процентов по депозиту субсчет баланс субсчет отчет о финрезультате 1 до востребования Дт стр.

Так, по основной сумме депозита курсовые разницы рассчитывают: — на каждую дату баланса в промежутке между размещением и возвратом депозита если депозит не возвращен до даты отчетного баланса ; — на дату возврата депозита.

Депозит в учете юрлица

Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно.

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора.

Предприятия, производственный цикл которых позволяет получить от клиентов предоплату, а затем частями например, ежемесячно вкладывать деньги в производство и частями отгружать готовую продукцию или предоставлять услуги клиентам заказчикам , имеют временно свободные денежные средства.

Такие средства можно положить на депозит: гривневый или валютный. В этой консультации расскажем, как отразить в учете предприятия размещение свободных денежных средств на депозите.

Что такое депозит Вкладом депозитом могут выступать наличные или безналичные денежные средства в гривнях или инвалюте, а также банковские металлы абзац третий п.

Учетные последствия размещения денег на депозите

Основным документом для учета суммы депозита, а также процентов по нему является договор банковского вклад а п. При этом такой договор считается заключенным не с момента его подписания с банком, а с момента внесения денег на банковский депози т п. ЦБ Сейчас банки предоставляют своим клиентам возможность открыть депозит онлайн.

Тем самым компания выражает свое согласие с правилами и условиями вкладов, опубликованными на официальном сайте банка. Эти электронные документы в совокупности являются заключенным между компанией и банком договором банковского депозита конечно же, при условии поступления денег во вклад.

Размещение денег на депозите, а также их возврат из депозита не будут являться расходом и доходом организаци и п. Проценты включаются в состав внереализационных доходо в п.

Причем неважно, как в договоре будет прописано условие о сроках выплаты процентов даже если они капитализируются и выплачиваются единовременно при возврате вклада , признавать в налоговом учете их нужно ежемесячно.

Начисление процентов по депозиту: проводки

Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги. Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит.

Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца, а также на дату возврата депозита.

Учет вкладов и депозитов физических лиц в иностранной валюте. При построении схемы бухгалтерского учета необходимо определить, каким образом будет осуществляться корректировка процентов, ранее признанных в качестве расходов, при досрочном изъятии вклада.

В этом случае проценты должны начисляться по пониженной ставке, установленной для вкладов до востребования.

В соответствии с методом начисления проценты признаются в качестве расходов не реже одного раза в месяц и первоначально начисляются по ставке, установленной для срочного вклада.

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета — таблица. Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца. Бухгалтерские проводки для начинающих. Учет бензина ГСМ.

.

.

какие проводки и на основании каких документов это сделать) 2. Проценты, начисленные на тело депозита, признаются вклад переводят на субсчет.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://choicejournal.ru/alimenti/provodki-po-protsentam-po-depozitu-v-dekabre.php

Бухгалтерский и налоговый учет банковского депозита

Об открытии депозита в банке сообщать ни в налоговую ни в фонды не нужно.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете сумму депозита отразите на счете 55 субсчет «Депозитные счета» или на счете 58. Организация выбирает методику учета самостоятельно, установив это в учетной политике.

В бухгалтерском учете отражаются следующие операции:

Дебет 55-3 (58) Кредит 51
– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.

Дебет 76 Кредит 91-1
– начислены проценты по вкладу;

Дебет 55-3 (58) Кредит 76
– зачислены на депозитный счет проценты по вкладу;

Дебет 51 Кредит 55-3 (58)
– зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу.

Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.

В бухгалтерском учете проценты по вкладу признавайте в доходах на последнее число каждого месяца.

Налоговый учет

Доходы (проценты) по депозитному вкладу включите в состав внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ) в последний день месяца или на дату прекращения действия договора банковского вклада (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ). Конкретную методику установите в учетной политике для целей налогообложения.

Чтобы избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом признавайте доходы по депозиту на конец каждого месяца.

Документальное оформление

Документами, которыми оформляются операции по размещению и возврату депозита являются:

1. Договор с банком (является основным документом для учета суммы депозита, а также процентов по нему);

2. Выписка банка по депозитному счету;

3. Бухгалтерская справка (служит для отражения операций начисления процентов в бухгалтерском и налоговом учете)

Что касается срока на который будет открыт депозит, то Ваша организация устанавливает его самостоятельно, никаких налоговых последствий это не влечет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия

1. Рекомендация: Как оформить, провести, отразить в бухучете операции по банковским спецсчетам

Для совершения некоторых операций организации по своей инициативе могут открывать в банках специальные счета (ст. 30 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1, п. 2.1 и 2.8 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И).

Денежные средства на специальные счета зачисляются с расчетных или валютных счетов организаций. Также источником средств на специальном счете может быть предоставленный банком кредит.

Открытие специальных счетов

Обычно специальные банковские счета открываются:

·        для расчетов по аккредитивам;

·        для расчетов чеками;

·        для учета депозитов (вкладов);

·        для расчетов с использованием банковских карт.*

Кроме того, по своей инициативе банки открывают организациям:

·        ссудные счета – для движения денежных средств, предоставленных по кредитным договорам;

·        транзитные валютные счета – для учета поступлений в иностранной валюте. Независимо от желания организации транзитный валютный счет открывается одновременно с текущим валютным счетом.

Специальный счет можно открыть как в рублях, так и в иностранной валюте. Для этого в банк нужно подать заявление (по форме, утвержденной банком) и приложить к нему платежное поручение на перевод средств.

Сообщение в инспекцию и фонды

Об открытии специального счета для расчетов банковскими картами организация должна сообщить:

·        в налоговую инспекцию по месту своего учета;

·        в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России.

Это нужно сделать в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета. Об этом говорится в подпункте 1 пункта 2 статьи 23 и пункте 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, а также пункте 1 части 3 статьи 28, части 6 статьи 4 и части 1 статьи 3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Полный перечень банковских счетов, об открытии которых нужно сообщить в контролирующие ведомства (налоговую инспекцию, Пенсионный фонд РФ и ФСС России), приведен в таблице.

Пенсионный фонд РФ для сообщения рекомендует использовать форму, которая размещена на официальном сайте фонда в разделе «Рекомендуемые образцы документов». Для отправки сообщения в ФСС России можно использовать форму, рекомендованную в письме ФСС России от 28 декабря 2009 г. № 02-10/05-13656.

Внимание: за нарушение срока предоставления информации об открытии (закрытии) счета в банке в государственные внебюджетные фонды предусмотрена ответственность. Размер штрафа для организации составит 5000 руб.

, а для ее должностных лиц, например руководителя – от 1000 до 2000 руб. Об этом сказано в части 1 статьи 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статье 46.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Бухучет: спецсчета

В бухучете движение денег по специальным счетам отражайте на счете 55 «Специальные счета в банках». К счету 55 можно открыть следующие субсчета:*

·        55-1 «Аккредитивы»;

·        55-2 «Чековые книжки»;

·        55-3 «Депозитные счета»;*

·        55-4 «Специальный карточный счет» и т. п.

Учет наличия и движения денежных средств в рублях и иностранных валютах следует вести на разных субсчетах, открытых к счету 55 (например, на субсчетах «Специальный карточный счет в рублях», «Специальный карточный счет в иностранной валюте»).

Средства на специальных счетах в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату совершения операций в иностранной валюте, а также на отчетную дату (п. 4–7 ПБУ 3/2006). Возникающие при этом положительные курсовые разницы включайте в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99), отрицательные – в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Ссудные и транзитные валютные счета являются внутренними счетами банков и открываются ими для контрольных функций. В бухучете организаций операции, проводимые по ним, на счете 55 не отражаются. Для учета задолженности по ссудным счетам используйте счета 66 и 67. Для отражения операций по транзитному валютному счету к счету 52 можно открыть отдельный одноименный субсчет.

Депозитный счет

Если организация имеет свободные средства и намерена получать доход от их размещения в банке, то ей открывают специальный депозитный счет, по которому банк ежемесячно будет начислять проценты. Такой счет банк открывает на основании договора банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), в котором оговариваются:

·        вид вклада;

·        сумма, которая вносится или перечисляется на депозит;

·        размер платы за обслуживание депозитного счета;

·        срок хранения;

·        ответственность сторон;

·        условия расторжения договора;

·        другие условия по согласованию сторон.

После того как срок хранения денежных средств на депозите истечет, деньги со специального счета банк вернет на расчетный счет организации.

В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».

Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:

Дебет 55-3 Кредит 51 (52)
– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.

При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.

При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:

Дебет 76 Кредит 91-1
– начислены проценты по вкладу;

Дебет 51 Кредит 76
– зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.

Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками:

Дебет 55-3 Кредит 76
– зачислены на депозитный счет проценты по вкладу;

Дебет 51 (52) Кредит 55-3
– зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу.

Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Рекомендация: Как отразить при налогообложении операции по банковским спецсчетам. Организация применяет общую систему налогообложения

Доходы (проценты) по депозитным вкладам включите в состав внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ):

·        при методе начисления – в последний день месяца или на дату прекращения действия договора банковского вклада (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ);

·        при кассовом методе – в день поступления средств на счет в банке (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

3. Таблица: Перечень банковских (лицевых) счетов, об открытии (закрытии) которых нужно сообщить в контролирующие ведомства

* Порядок расходования бюджетных средств с лицевых счетов, открытых в территориальных подразделениях Федерального казначейства, регулируется бюджетным законодательством.

** Сведения об открытии (закрытии) лицевых счетов, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (финансовых органах), предоставляются только в налоговую инспекцию по месту регистрации (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Обязанность предоставлять такие сведения в Пенсионный фонд РФ, ФСС России Законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не установлена.

*** Брокер вправе расходовать денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете, на условиях договора о брокерском обслуживании (п. 3 ст. 3 Закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ).

**** Сведения об использовании предпринимателями личных счетов физических лиц для расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, предоставляются по месту регистрации в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд РФ и ФСС России (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ, подп. 1 ч. 3 ст. 28 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, письмо ФНС России от 6 марта 2013 г. № ЕД-3-3/772).

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/35449-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet-bankovskogo-depozita

Депозит: предсказуемые доходы и неожиданные расходы

Дегтяренко, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Если на расчетном счете организации есть свободные деньги, их можно разместить на банковский депозит под проценты. Учет операций по открытию и закрытию депозита несложный, но возможны и нестандартные ситуации.

Или у банка отозвали лицензию. Никаких неожиданностей: Налог на прибыль. Бухгалтерский учет. Вы можете учитывать такое финансовое вложение на одном из двух счетов на выбор: Но если вы закрываете депозит досрочно, то, как правило, банк пересчитывает проценты по пониженной ставке.

Для этого сначала определите, сколько дохода излишне начислено. Вы можете уменьшить базу того периода, в котором досрочно закрыли депозит, не подавая уточненки за прошлые периодып.

Если проценты подлежали выплате в конце срока, то при досрочном востребовании депозита вам ничего корректировать не нужно. Если же банк выплачивал простые проценты ежемесячно или ежеквартально либо же он начислял сложные проценты, то этот доход вы уже учли при расчете налоговой базы в прошлые периоды.

При досрочном закрытии депозита банк удерживает излишне выплаченные проценты из основной суммы депозита. Так как доходы за прошлые периоды у вас завышены, вы вправе уменьшить на сумму потерянных процентов доходы того периода, в котором востребовали депозит.

Уточненку можете не подавать. Подробнее о том, что делать при отзыве лицензии у банка, в котором открыт расчетный счет, мы писали: На дату закрытия депозита отразите такие корректировки: Крупные неприятности: Подробнее о списании в налоговом учете задолженности ликвидированного контрагента мы писали: Сумма депозита числилась у вас в учете как финансовое вложение.

Одновременно создайте на сумму банковского долга резерв по сомнительным долгам. Приказом Минфина от Если в дальнейшем от банка удастся что-то получить, вы восстановите резерв по сомнительным долгам в этой сумме.

Доход начисляется начиная со дня, следующего за днем размещения денег на депозите, рассчитывается по формуле простых процентов исходя из фактического числа дней в году и выплачивается единовременно по окончании срока депозита.

Лицензию у банка отозвали Проводки будут следующие.

Депозит в 1С 8.3 Учет процентов

Какой счет для уплаты налогов действует с 30 апреля года в Республике Калмыкия? Средства были внесены на депозит. Входят ли проценты по депозиту в налогооблагаемую базу некоммерческих организаций? Ответ Нет, не нужно.

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся.

Отражение в программе поступления процентов по депозиту Депозит или же банковский вклад — это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов.

Депозит является долгом банка или другого кредитного учреждения перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.

Следует обратить особое внимание для правильного отражения операций в бухгалтерском учете на вид депозита в договоре, срок размещение денежных средств, процент начисления и расчет процентов, а также на условия при досрочном расторжении договора по размещению депозита. Бухгалтерия 8.

Выплата процентов происходит в конце срока действия договора. В бухгалтерском учете депозит признается финансовым вложением. Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая равна сумме денежных средств, зачисленных на депозит.

Проценты по депозиту (банковскому вкладу) — БУ, НУ

О налогообложении НДФЛ доходов в виде процентов, начисленных по рублевым вкладам в банках, находящихся в РФ В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам, выплаченные с г. Это правило работает, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Это предусмотрено пунктом 2 статьи Причем дата открытия вклада для этого значения не имеет п.

Порядок составления годового отчета кредитными организациями за год. Часть 7.

Крупные неприятности: Учет операций по открытию и закрытию депозита несложный, но возможны и нестандартные ситуации. Например, ваша организация востребовала депозит досрочно и потеряла большую часть уже начисленного дохода. Или у банка отозвали лицензию. Наша статья поможет вам правильно учесть подобные “сюрпризы”.

Как облагается, какой ставке НДФЛ проценты от вкладов, депозитов в банках

Проанализируем текущие требования к налоговому учету расходов в виде процентов, затронув и бухгалтерский учет, который в этом случае неразрывно связан с налоговым.

Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от После того как клиент заключил с ним договор и доверил ему свои деньги, запускаются различные механизмы расчетов, которые позволяют не только приумножить деньги клиента, но и принести доход кредитной организации.

Одним из таких механизмов является расчет и начисление процентных расходов банка по договору с клиентом, который затрагивает сразу два вида учета: Рассмотрим налоговый учет таких расходов и некоторые связанные с ним аспекты бухгалтерского учета.

Бухгалтерские проводки по депозиту при его открытии и закрытии В соответствии с ПБУ 19/02 (п.п. 2, 3) депозитные средства в бухучете показываются.

События после отчетной даты — Размещено на сайте В частности, изменения коснулись отражения данных на балансовых счетах по учету внутрибанковских требований обязательств по распределению перераспределению активов, обязательств, капитала. Учет СПОД:

– Статьи Учет депозитов По договору банковского вклада депозита одна сторона банк , принявшая поступившую от другой стороны вкладчика или поступившую для нее денежную сумму вклад , обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором п.

Довольно часто для более эффективного использования временно свободных денежных средств хозяйствующие субъекты принимают решение о размещении средств на депозитном счете в банке. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета гл.

Юридические лица при этом не вправе перечислять находящиеся во вкладах депозитах денежные средства другим лицам п. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма такого договора считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота п.

Признали для целей налогового учета внереализационный доход 1 руб. В бухучете начисление процентов по депозиту отражайте ежемесячно исходя из условий договора вне зависимости от факта их выплаты банком.

N “Депозиты военнослужащих до востребования” по лицевому счету вкладчика – на сумму остатка вклада,указан ного в авизо Д-т счета N “Начисленные проценты по вкладам” – на сумму процентов, указанную в авизо К-т счета N “Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года” – на сумму авизо б Д-т счета N “Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам” К-т счета N “Расходы будущих периодов по кредитным операциям” на сумму процентов, указанных в авизо 2. В пункт 13 внести следующие изменения: В первом абзаце цифру “” заменить на “10”, исключить союз “и”. Слово “инкассо” заменить словами “, установленном Главой 3 настоящего письма”. Во втором абзаце – слова “МФО ” заменить словами “БИК “, – в последнем предложении слова “в авизо” заменить словами “в мемориальном ордере и в тексте телеграфного дебетового авизо”. В пункт 14 внести следующие изменения: Во втором абзаце после слова “ящика” включить текст “или почтовый адрес в соответствии со “Справочником БИК РФ”, далее по тексту.

Дегтяренко, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Если на расчетном счете организации есть свободные деньги, их можно разместить на банковский депозит под проценты. Учет операций по открытию и закрытию депозита несложный, но возможны и нестандартные ситуации. Или у банка отозвали лицензию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вклады с капитализацией процентов

Источник: https://mvpfirenowfans.com/administrativnoe-pravo/provodki-po-protsentam-po-depozitu-v-dekabre.php