Закрытие аванса по счету 62 проводка

Счет 62

Закрытие аванса по счету 62 проводка

План Счетов    Счет 60   Счет 90     Счет 91     Счет 99     Реформация баланса      Налоговые Новости

.

.

Бухгалтерский счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

Счет 62 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Аналитический учет на 62 счете и субсчета:

 – Счет 62.01 – оплата, поступившая в общем порядке;

 – Счет 62.02 – авансы от покупателей.

.

.

Проводки по бухгалтерскому счету 62

Проводки по счету 62 при обычной продаже:

ДебетКредитНазвание операции
6290.1Отражена выручка от реализации товара (работ, услуг)
90.368Начислен НДС по реализованным товарам (работам, услугам)
6291.1Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов (не основная деятельность)
91.268Начислен НДС по реализованным активам (не основная деятельность)
5162Получена оплата от покупателя на расчетный счет

Проводки по учету авансов полученных (счет 62.2)

Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный».

С полученных авансов начисляется НДС.

Далее при передаче покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, уже с выручки.

Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается,  затем делается проводка по зачету аванса.

ДебетКредитНазвание операции
5162.2 Аванс полученныйОт покупателя поступил аванс на расчетный счет
76.НДС с авансов полученных68Начислен НДС с полученного аванса
62.190.1Отражена выручка от реализации товара
90.368Начислен НДС по реализованным товарам
62.2 Аванс полученный62.1Зачет аванса в счет погашения задолженности
6876 НДС с авансов полученныхПринят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом

.

.

 Пример 1. Отражение расчетов с покупателями в общем порядке

ООО «Калина» заключило договор с покупателем на поставку ТМЦ на сумму 50 000 руб., НДС 7 627 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель  оплачивает ТМЦ после отгрузки.

 Проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
62.190.1Отражена выручка от продажи ТМЦ50 000 руб.Товарная накладная
90.241Списана себестоимость ТМЦ23 000 руб.Калькуляция себестоимости
90.368 НДСНачислен НДС 18%7 627 руб.Товарная накладная
5162От покупателя поступила оплата за отгруженный товар50 000 руб.Банковская выписка
90.999Отражена прибыль от поставки ТМЦ (50 000 – 23 000 – 7 627)19 373 руб.Товарная накладная, калькуляция себестоимости

Пример2.  Учет авансов полученных по счету 62

ООО «Калина» заключило договор с покупателем на сумму 60 000 руб., НДС 9 153 руб. Договором предусмотрена предоплата.

Проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
5162.2От ООО покупателя поступил аванс по договору поставки60 000 руб.Банковская выписка
76 Авансы полученные68 НДСНачислен НДС с аванса 18 %9 153 руб.Банковская выписка
68 НДС76 Авансы полученныеВосстановлен НДС 18%, начисленный с аванса9 153 руб.Банковская выписка, товарная накладная
62.190.1Отражена выручка от поставки канцтоваров60 000 руб.Товарная накладная
62.262.1Зачтен аванс, полученный от покупателя60 000 руб.Банковская выписка, товарная накладная
90.368 НДСНачислен НДС 18% для перечисления в бюджет9 153 руб.Банковская выписка, товарная накладная

Бухгалтерский счет 60       Бухгалтерский счет 76

Пример 3 по счету 62 «Учет расчетов с покупателями и заказчиками»

ООО «Калина» получила авансовый платеж от покупателя на отгрузку  товаров в размере 250 000 руб. Через неделю ООО «Калина» отгрузила еще часть товаров на сумму 47200 руб. (в том числе НДС  7200 руб.)

 Проводки:

ДебетКредитСумма операции
5162.02250 000Поступил аванс на расчетный счет
62.0268 НДС38 136Начислен НДС с аванса
6290.150 000Реализация товаров
90,368 НДС7 627Восстановлен НДС
68 НДС62.2 Авансы7 627Восстановлен НДС
62.2 Авансы6250 000Закрытие аванса

.

.

Пример 4

ООО «Калина»  продала товар через интернет-магазин. Организация заключила договор  с банком, на основании которого вознаграждение составляет 1,5% от суммы поступления и на расчетный счет перечисляется сумма выручки за вычетом вознаграждения.

Покупатель оплатил товар банковской картой в сумме 50 000,00 руб., вкл. НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения денег ООО «Калина» отгружает оплаченный товар покупателю.

Проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб. Операции
57.0362.0250 000,00Покупатель перечислил аванс банковской картой
76.АВ68.027 627,12Начисляем НДС по полученному авансу
5157.0349 250,00Поступление на расчетный счет суммы выручки
91.0257.03750,00Вознаграждение банка по договору
62.0190.01.150 000,00Учет выручки от продажи
90.0368.027 627,12Начисление НДС с отгрузки
90.02.141.1150 000,00Списание отгруженных товаров
62.0262.0150 000,00Зачет полученного аванса
68.0276.АВ7 627,12Вычет НДС по полученному авансу

.

.

.

Пример 5.

Покупатель с помощью «Яндекс. Кошелек» оплатил товар на сумму 95 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 14 491,53 руб.

Деньги сначала были зачислены в «электронный кошелёк» продавца, а затем  переведены на расчетный счет в банк за минусом комиссии.

Комиссия банка составляет 3,5% от суммы перевода – 3 325,00 руб.

На следующий день товар был отгружен покупателю.

Проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
55.0462.0295 000,00Получен аванс от покупателя электронными деньгамиРеестр платежей.
76.АВ68.0214 491,53Начисляем НДС с авансаСчет-фактура выданный
5155.0491 675,00(95 000 – 3 325)Денежные средства переведены на расчетный счетБанковская выписка.
76.0955.043 325,00Удержана комиссия банкаБанковская выписка.
44.0176.092 817,80(3 325 – 507,20)Сумма комиссии включена в состав расходовТоварная накладная
19.0476.09507,20(3 325 х 18:118)Учтен входной НДС с комиссии банка
76.0976.093 325,00Аванс зачтен
68.0219.04507,20НДС принят к вычетуСчет фактура полученный
62.0190.01.195 000,00Учет выручки от продажиРеализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный
90.0368.0214 491,53Начисление НДС с отгрузки
90.02.141.1195 000,00Списание отгруженных товаров
62.0262.0195 000,00Зачет полученного аванса
68.0276.АВ14 491,53Вычет НДС по полученному авансуКнига покупок

.  .  .  .

.

.

План Счетов    Счет 60     Счет 76     Счет 90     Счет 91     Счет 99     

Реформация баланса      Налоговые Новости

Источник: //nicolbuh.ru/plan-schetov/schet-62

Закрытие аванса по счету 62 проводка

Закрытие аванса по счету 62 проводка

По кредиту 50 — аванс от покупателей кассовым методом; 51, 52, 55 — аванс от покупателей через расчетный счет; 60 — расчетные операции с исполнителями; 62 — взаиморасчеты с контрагентами; 63 — сомнительные долги в резерве; 66 — операции по кредитам на короткие сроки; 67 — операции по займам и кредитам на длительные сроки; 73 — другие расчеты с сотрудниками; 76 — расчетная процедура с клиентами дебиторы и кредиторы ; 79 — расчеты по внутрипроизводственным операциям. На практике, для хозяйственного ведения коммерческой деятельности, основными операциями по счету 62 являются: Движение расчетов с клиентами-покупателями за отгруженный товар. Авансовые расчеты от покупателей. Операции с долговыми векселями. НДС ,19 руб. Оплата за товар после отгрузки.

Специальный счет 62 в бухгалтерском учете предназначен для отражения информации по взаимоотношениям с контрагентами, приобретающими у компании товары, услуги или работы.

Закон устанавливает, что на счете нужно вести учет двух видов долгов: Перед компанией за проданные товары, либо произведенные работы и услуги; Перед покупателями за полученные от них авансы.

При реализации продукции либо произведении работ, она должна быть сразу показана по дебету счета. При этом одновременно эта же сумма указывается на счетах реализации 90, 91 либо постепенного исполнения работ.

После получения оплаты от контрагента, она должна быть отражена по кредиту счета, одновременно с дебетом счетов денежных расчетов.

Инструкция: какими проводками отразить авансовые расчеты

НДС с полученных и выданных авансов. На практике большинство фирм включают в условия заключаемых с контрагентами контрактов обязанность клиента перевести аванс в счет предстоящей поставки товара выполнения работ, оказания услуг.

Аванс, как правило, представляет собой платеж, полученный поставщиком подрядчиком, исполнителем до момента фактического исполнения им своих обязательств перед покупателем заказчиком.

По общему правилу датой реализации считается момент подписания первичного документа товарной накладной, акта на оказание услуг и других.

Таким образом, оплата товара покупателем хотя бы на один день раньше даты передачи отгрузки товара продавцом считается предварительной оплатой, с которой необходимо начислить НДС к уплате в бюджет.

Начисление НДС с полученных авансов Порядок начисления НДС с авансов зависит прежде всего от хозяйственной операции, в рамках которой осуществляется предоплата.

На основании статьи Налогового кодекса РФ налоговой базой в данном случае будет являться вся сумма полученной предварительной оплаты. Очевидно, что если сумма авансового платежа не включает в себя НДС, то объекта налогообложения не возникнет.

При получении денежных средств продавец должен выписать счет-фактуру на сумму полученного аванса.

Сделать это нужно в течение пяти календарных дней после предоплаты, один экземпляр счета-фактуры должен быть передан клиенту, второй остается у продавца и регистрируется в книге продаж.

Производственная компания заключила договор поставки офисной мебели с организацией-покупателем.

Возмещение НДС с полученных авансов Существует два основания, по которым компания вправе возместить из бюджета НДС, уплаченный при получении аванса: — осуществление поставки товара, выполнение работ или оказание услуг, по которым была получена предоплата; — расторжение договора, в рамках которого был получен аванс и, соответственно, возврат денег клиенту.

Поскольку реализация товаров работ и услуг является объектом налогообложения НДС, то при отгрузке товара, по которому ранее был получен аванс, продавец обязан повторно начислить налог уже на сумму отгрузки, выписать счет-фактуру и внести ее в книгу продаж.

Чтобы не возникло двойного налогообложения и НДС не был уплачен в бюджет дважды, законодательством предусмотрен вычет налога по ранее полученному авансу. Бухгалтерский учет возмещения НДС с полученных авансов Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Бухгалтер организации-продавца отразит в учете данные операции следующими записями: Дебет Рассмотрим ситуацию, в которой договор, заключенный между поставщиком и покупателем, после перечисления аванса был расторгнут.

В этом случае предварительная оплата возвращается покупателю, а НДС принимается к возмещению.

В бухгалтерском учете организации-продавца данные операции оформляются записями: Дебет НДС с выданных авансов Выше мы рассмотрели порядок начисления и возмещения из бюджета НДС с авансов, полученных организацией-продавцом.

Полный перечень документов, являющихся основанием для вычета, приведен в пункте 9 статьи НК РФ. К ним относятся следующие: — счет-фактура, выписанный продавцом при получении аванса; — платежные документы на перечисление предоплаты; — указание в договоре с поставщиком обязанности клиента уплатить аванс.

Выполнение данного пункта является очень важным, поскольку в том случае, если заказчик по собственной инициативе произвел предоплату исполнителю при отсутствии данного положения в договоре, налоговые органы с большой долей вероятности откажут ему в возмещении НДС.

Счет-фактуру, полученную от поставщика, при получении им аванса, клиент учитывает в книге покупок. После того как поставщик произвел отгрузку продукции оказал услугу, выполнил работу он предоставляет покупателю счет-фактуру на общую сумму реализации. Этот документ клиент также фиксирует в книге покупок.

Для того, чтобы НДС не был принят к возмещению дважды, ранее учтенную счет-фактуру по авансу клиент отражает в книге продаж.

Эта операция означает, что ранее принятый к вычету НДС с выданного аванса подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Бухгалтерский учет НДС с выданных авансов Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Бухгалтер организации-покупателя сделает следующие проводки: Дебет После получения офисной мебели от производителя бухгалтер сделает проводки: Дебет 10 Кредит АВ Кредит Соответственно, если договор поставки расторгнут и сумма выданного аванса возвращена покупателю, он так же обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету, к уплате в бюджет.

Интересные публикации:.

Закрытие 62 счета

При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах: Счет Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 для валютных счетов ДТ 52 и Кт Для удобства бухгалтера, аналитика по счету 62 ведется в разрезе каждой накладной, направленной покупателю, а также отдельно по каждому контрагенту и договору с ним. Кроме того, классифицировать операции можно по следующим критериям: способ расчета наличие аванса или оплата по факту отгрузки, оказания услуг ; срок оплаты просроченная оплата или ее срок не наступил ; наличие векселя вексель учтен в банке, срок его погашения не наступил либо оплата по векселю просрочена. Бухгалтер вправе самостоятельно выбирать критерии, на которых будет построен аналитический учет счета 62 на предприятии. Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счету на примере Рассмотрим пример формирования оборотно-сальдовой ведомости по 62 счету из программы 1С: Что мы видим из этой ОСВ? Основные проводки по счету 62 Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере. Себестоимость товара 23 руб.

Закрытие авансов и задолженностей по 62 счету

Почему не зачитываются авансы в 1С? При такой ситуации по одному контрагенту может числиться аванс на счете Такие ошибки по счету 62 приводят к некорректному расчету НДС с авансов, по счету 60 — неверному определению расходов при УСН, а также искажают показатели бухгалтерской отчетности.

Давайте разбираться, какие причины могут привести к возникновению такой ситуации. Иногда, действительно, бывает так, что c одним контрагентом заключено несколько договоров. При этом по одному из них есть предоплата, а по другому — задолженность.

Для отслеживания таких ситуаций в наименовании договора нужно указывать корректные реквизиты дату и номер , тогда по ОСВ будет понятно, что состояние взаиморасчетов соответствует действительности.

Выдача авансированных денежных средств отражается через расходные кассовые ордера, зачет аванса проводки будут представлены в нашей статье производится через приходные кассовые ордера. Все действия учитываются в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами.

Счет 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

Переходный период по НДС Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст. Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования.

Выбранную позицию необходимо отразить в учетной политике предприятия. Рассмотрим основные правила по отражению НДС с авансов и проводки по ним. Операции с НДС по авансу выданному Применение вычета по НДС возможно в части авансов, перечисленных в счет облагаемых налогом операций, а также при наличии соответствующим образом оформленных договора и авансового счет-фактуры.

Основные проводки: Д 60 К 50 52, 51 — перечислена предоплата продавцу.

Почему не зачитываются авансы в 1С?

О получении авансов и предоплат О получении авансов и предоплат Т. Общие положения Под авансом выданным подразумевается предоплата, осуществленная в счет будущей поставки товаров, выполнения работ либо оказания услуг.

Если на расчетный счет или в кассу организации поступили денежные средства от другой организации или от гражданина в виде аванса, оформляется следующая проводка: Д-т 51 “Расчетные счета” 50 “Касса” К-т 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, субсчет “Авансы полученные”, – поступил аванс.

Учет расчетов с покупателями (счет 62)

Бухгалтерские проводки Учет авансовых сумм от клиента Возможна ситуация, что организация продавец сначала получает предоплату аванс от покупателя, а потом уже в счет этого аванса отгружает товары, продукцию.

Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет При этом расчеты с покупателями в общем случае ведутся на субсчете Проводка, отражающая получение аванса от покупателя, имеет вид Д51 К После того, как организация продавец отгрузит товар, продукцию, окажет услуги, выполнит работы Д В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия. НДС с авансов К Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса. Как видим, НДС начислен дважды: с полученного аванса и с реализации. Конечно, удвоенный налог организация платить в бюджет не будет, поэтому последним действием выполняется проводка Д

НДС с полученных и выданных авансов. На практике большинство фирм включают в условия заключаемых с контрагентами контрактов обязанность клиента перевести аванс в счет предстоящей поставки товара выполнения работ, оказания услуг.

Авансы полученные проводки

Авансы выданные: проводки Актуально на: 14 февраля г. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также покупателями и заказчиками мы рассматривали в нашей консультации. Об особенностях учета авансов выданных и полученных расскажем в этом материале.

Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению Приказ Минфина от Кроме того, по общему правилу зачет между статьями активов и пассивов в бухгалтерском балансе не допускается п.

Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно. А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности.

Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета. Так, на авансы полученные проводка будет такая: Дебет счетов 50, 51, 52 и др.

Все взаиморасчеты по товарам, работам, услугам, которые компания реализовала в отчетном периоде сторонним организациям, следует отражать на отдельном бухсчете. На данном бухсчете аккумулируются сведения о взаиморасчетах по реализованной продукции без учета их организационно-правовой формы. То есть на сч. Ключевое отличие между данными бухсчетами — это то, что по 62 сч.

Характеристика и особенности бухсчета Данный спецсчет относится к активно-пассивной группе, то есть оборотное сальдо может формироваться как по дебету, так и по кредиту.

При отгрузке продукции клиентам компании операция отражается кредитовым оборотом в корреспонденции бухсчетов 90 или При поступлении денежных средств от покупателей в качестве аванса за будущую поставку ТМЦ или оплаты формируется запись по кредиту сч.

Проводка зачтен аванс

Обрачиваемость запасов: понятие, формулы, примеры расчета Для обобщения сведений о расчетах с покупателями и заказчиками в бухгалтерском учете предназначен счет Узнайте, какие операции отражают в дебете и кредите данного счета. На нем фиксируют задолженность перед покупателем по кредиту , а также задолженность покупателя по дебету.

В бухгалтерском балансе счет может попасть и в Актив, и в Пассив. Подробнее – далее. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 обособленно.

Субсчета счета 62 К счету 62 можно открыть шесть субсчетов: “Расчеты по государственным контрактам”; “Расчеты с заготовительными и перерабатывающими организациями АПК”; “Расчеты по векселям полученным”; “Расчеты по авансам полученным”; “Внутригрупповые расчеты взаимосвязанных организаций”; “Расчеты с прочими покупателями и заказчиками”.

Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть, перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату. Подробно эти два счета 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересные и не похожие на другие счета, имеют свои особенности.

Источник: //comfortuna.ru/provodki/zakritie-avansa-po-schetu-62-provodka.php

Проводка на зачет аванса

Закрытие аванса по счету 62 проводка

При оформлении документов в программе 1С Бухгалтерия некоторые бухгалтера не проверяют проводки которые формирует данный документ. В этой статье опишем основные ошибки при учете расчетов с поставщиками и заказчиками.

Если Вы работаете с поставщиками по предоплате, неизменно в учете возникают обороты по счету После того как Вы проводите документ по поступлению активов обязательно формируйте ОСВ по счету 60 и контролируйте что бы прошел зачет аванса поставщику.

В программе должны сформироваться проводки:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Порядок отражения авансов, полученных от покупателей
  • Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
  • Особенности учета расчетов с покупателями (счет 62) в 2019 году
  • Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам
  • Авансы выданные: проводки
  • Получен аванс от покупателя: проводка

Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей. При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:.

Порядок отражения авансов, полученных от покупателей

Расчеты с покупателями осуществляются на 62 счете бухгалтерского учета. В чем особенности учета расчетов с покупателями, бухгалтерские проводки по 62 счету разберем в этой статье. Также рассмотрим, как учитываются векселя и авансы, полученные от покупателя?

Отгрузка товара покупателю, оказание услуг или выполнение работ формирует дебиторскую задолженность покупателя перед организацией продавцом.

Дебет 62 счета показывает как раз величину этой задолженность. Долг возникает в связи с тем, что отгрузка покупателю происходит раньше, чем поступает оплата за него. Расчеты с покупателями периодически подвергаются сверке, делается это с помощью инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Данная проводка выполняется на стоимость отгруженной продукции, товаров, указанную в прилагаемых первичных документах.

Кредит счета 62 показывает уменьшение дебиторской задолженности покупателя, по кредиту отражается получение оплаты от покупателя, при этом выполняется проводка Д51 50 К Если продавец является плательщиком НДС, то в продажную стоимость включается налог, который относится на себестоимость продаваемых товаров, продукции, активов и подлежит уплате в бюджет.

Звонок в один клик. Возможна ситуация, что организация продавец сначала получает предоплату аванс от покупателя, а потом уже в счет этого аванса отгружает товары, продукцию.

Авансы, полученные от покупателей, учитываются также на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет При этом расчеты с покупателями в общем случае ведутся на субсчете Проводка, отражающая получение аванса от покупателя, имеет вид Д51 К После того, как организация продавец отгрузит товар, продукцию, окажет услуги, выполнит работы Д В случае с полученными авансами по кредиту счета 62 отражается кредиторская задолженность предприятия.

С полученных авансов организация продавец должна выделить НДС для уплаты в бюджет. НДС с авансов К Эту проводку необходимо выполнить в день получения аванса.

Как видим, НДС начислен дважды: с полученного аванса и с реализации. Конечно, удвоенный налог организация платить в бюджет не будет, поэтому последним действием выполняется проводка Д НДС К НДС с авансов, которая будет означать, что принят к вычету налог в связи с реализацией товара. Также о начислении НДС с авансов полученных и выданных читайте в этой статье.

Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия товар отгружен, оплата еще не поступила , так и дебеторская задолженность при получении аванса от покупателя.

То есть 62 счет бухгалтерского учета является активно-пассивным.

Если организация отгрузила товар, продукцию покупателю и получила от него вексель в счет обеспечения задолженности, то учитывать его нужно на отдельном субсчете При получении векселя выполняется проводка Д После наступления определенного срока, оговоренного в договоре, покупатель оплачивает вексель, при этом отражается проводка Д51 К Cкажите пожалуйста , проводкой ДК Мы заранее уже признаем выручку?

Факт передачи товара покупателю должен быть отражен проводкой, проводка Д62 К Получение или неполучение выручки — это будет уже другая операция, которую будем отражать на других счетах и другой проводкой.

Подскажите пожалуйста, находит ли отражение в учете выставление счета на Аванс до получения средств? Договор предусматривает выставление счета на аванс скажем в начале месяца и оплату этого аванса скажем в 30 дневный срок.

Добрый день, Марина! Ситуация такая — поставщик коммунальных услуг выставляет счет арендодателю, расчеты учитываются на сч. В свою очередь, арендодатель перевыставляет счет арендатору, расчеты с арендатором учитываются на счете Проводка по выставлению счета выглядит так: Деб. Оплата коммунальных услуг отражается проводкой Деб.

Добрый день! Помогите пожалуйста с проводками. Мы Управляющая Компания, с г. Мы заключили договора с вознаграждением еще с дополнительными организациями которые так же как и мы оказывают услуги населению.

ЕРЦ, согласно нашего с ними договора производят оплату доп. Но эти организации, все счета фактуры и акты выполненных работ выставляют нам.

Как быть с проводками, если поступление счет фактур и актов есть, а денежных средств нет.

Источник: //sunriseridgetrussville.com/nalogovoe-pravo/provodka-na-zachet-avansa.php

Как закрыть 62 счет проводки

Закрытие аванса по счету 62 проводка

Cчет 62 бухгалтерского учета — это специальный аналитический счет, который используют для отражения операции поставщика с покупателем и заказчиком. Данная статья даст Вам представление об основных проводках по счету 62, что отражается по дебету и кредиту 62 счета, а также о документах, которые являются основанием для их осуществления.

Счет 62 — может отражать как нашу задолженность перед покупателем (по кредиту), так и задолженность покупателя (по дебету). Поэтому этот счет считается активно-пассивным — он может попасть в бухгалтерский баланс в Пассив и в Актив.

Аналитический учета на 62 счете и его субсчета

По кредиту 62 на счет поступают средства от продажи отгруженной продукции, а также суммы предоплаты за товары и услуги. При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах:

Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей (62.03). В случае, если поставщиком от покупателя получен вексель, предусматривающий выплату процентов, то сумма процентов отражается по бухгалтерскому счету 91 «Прочие доходы и расходы». Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 (для валютных счетов ДТ 52) и Кт 62.

Для удобства бухгалтера, аналитика по счету 62 ведется в разрезе каждой накладной, направленной покупателю, а также отдельно по каждому контрагенту и договору с ним. Кроме того, классифицировать операции можно по следующим критериям:

  • способ расчета (наличие аванса или оплата по факту отгрузки, оказания услуг);
  • срок оплаты (просроченная оплата или ее срок не наступил);
  • наличие векселя (вексель учтен в банке, срок его погашения не наступил либо оплата по векселю просрочена).

Бухгалтер вправе самостоятельно выбирать критерии, на которых будет построен аналитический учет счета 62 на предприятии.

Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счету на примере

Рассмотрим пример формирования оборотно-сальдовой ведомости по 62 счету из программы 1С:

Что мы видим из этой ОСВ?

Например, контрагент «ООО Рога и копыта» за 2016 год произвел оплату в нашу пользу на сумму 61’114,56 рублей, а мы отгрузили ему товаров или оказали услуг на сумму 27’110,68 рублей. Конечная кредиторская задолженность перед покупателем составляет 34’004,88 рублей.

Основные проводки по счету 62

Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке

Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки.

Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
62/190/1Отражена выручка от продажи ТМЦ34 000 руб.Товарная накладная
90/241Списана себестоимость ТМЦ23 000 руб.Калькуляция себестоимости
90/368 НДСНачислен НДС 18%5186 руб.Товарная накладная
5162От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар34 000 руб.Банковская выписка
90/999Отражена прибыль от поставки ТМЦ5814 руб.Товарная накладная, калькуляция себестоимости

Использование счета 62 для учета авансов полученных

Рассмотрим пример:

ООО «Гипер» является поставщиком канцелярских товаров. Организация заключила договор с ООО «Гамма» на сумму 36 000 руб., НДС 5492 руб. Договором предусмотрена предоплата.

В данном случае бухгалтер ОО «Гипер» сделает в учете такие проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
5162/2От ООО «Гамма» поступил аванс по договору поставки36 000 руб.Банковская выписка
76 Авансы полученные68 НДСНачислен НДС с аванса 18 %5492 руб.Банковская выписка
68 НДС76 Авансы полученныеВосстановлен НДС 18%, начисленный с аванса5492 руб.Банковская выписка, товарная накладная
62/190/1Отражена выручка от поставки канцтоваров36 000 руб.Товарная накладная
62/262/1Зачтен аванс, полученный от ООО «Гамма»36 000 руб.Банковская выписка, товарная накладная
90/368 НДСНачислен НДС 18% для перечисления в бюджет5492 руб.Банковская выписка, товарная накладная

Проводки по счету 62 «Векселя полученные»

Если покупатель не согласен осуществлять предоплату, а также не имеет возможности оплачивать за товар по факту его отгрузки, то в таком случае поставщик получает от заказчика вексель, который выступает обеспечением дебиторской задолженности.

Представим, что ООО «Нова» выступает поставщиком, а ООО «Антика» — покупателем по договору поставки мебели. Сумма договора 114 000 руб., НДС 17 390 руб. В качестве обеспечения долга ООО «Антика» выдает ООО «нова» вексель.

ООО «Нова» отразит в учете такие операции:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
6290/1Отражена выручка от продажи мебели114 000 руб.Товарная накладная
90/368 НДСНачислен НДС 18% от выручки17 390 руб.Товарная накладная
62/362/1От ООО «Антика» получен простой вексель114 000 руб.Вексель простой
5162/3От ООО «Антика» поступила оплата за мебель114 000 руб.Банковская выписка

Аналитический учет счета 62, организованный с учетом всех необходимых критериев, обеспечит точное и прозрачное ведение счета 62.

Источник: //saldoa.com/provodki/vzaimoraschety/provodki-po-62-schetu.html

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в бухгалтерском учете: что отражается, характеристика счета, бухгалтерские проводки

Организация обычно создается для получения прибыли. Это она может делать при продаже товара, либо выполнении каких-либо услуг.

Таким образом, субъект бизнеса выступает в качестве продавца, и должен вести учет не только отгруженных ТМЦ или выполненных работ, но и поступивших оплат.

Действующий План счетов предусматривает для этих целей счет 62 в бухгалтерском учете «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Какие операции отражаются по счету 62 в бухгалтерском учете

Согласно рекомендованному Плану счетов бухгалтерского учета, для учета операций с покупателями и заказчиками субъект бизнеса должен использовать счет 62.

Закон устанавливает, что на счете нужно вести учет двух видов долгов:

  • Перед компанией за проданные товары, либо произведенные работы и услуги;
  • Перед покупателями за полученные от них авансы.

При реализации продукции либо произведении работ, она должна быть сразу показана по дебету счета. При этом одновременно эта же сумма указывается на счетах реализации (90, 91) либо постепенного исполнения работ. После получения оплаты от контрагента, она должна быть отражена по кредиту счета, одновременно с дебетом счетов денежных расчетов.

Если покупатель производит оплату до фактического получения товаров или работ, то это поступление отражается на счете 62 как полученный аванс. Поскольку эта сумма является кредиторской задолженностью, ее учет необходимо осуществлять на отдельных счетах. Показывать обе задолженности свернуто нельзя.

Также покупатель может не производить погашение задолженности, а выдавать собственный вексель. Эта бумага будет выступать как отсрочка платежа и гарантия дальнейшего погашения задолженности.

бухпроффи

Внимание! Такого рода оплаты необходимо учитывать на счете 62, но отдельно от простой задолженности. Однако если покупатель выдает в качестве оплаты вексель третьего лица, то такой шаг уже признается финансовым вложением, и подлежит учету на счете 58.

Характеристика счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Принятый план счетов устанавливает, что счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» является активно-пассивным. Это значит, что у него одновременно могут быть сразу два сальдо — и по дебету, и по кредиту.

Это означает, что данный счет может сразу показывать и дебиторскую, и кредиторскую задолженность компании:

  • Сальдо по дебету счета означает, что у покупателей существует неоплаченная задолженность перед компанией за выполненные работы, либо отгруженные товары.
  • Сальдо по кредиту показывает, что организация получила в счет будущих поставок товаров либо выполнения работ предоплату, но еще не выполнила своих обязательств перед покупателями или заказчиками.

Что отражает дебет и кредит счета:

  • Дебет 62 счета показывает суммы выполненных работ или отгруженных товаров, на которые контрагентам выставлены документы на оплату. Кроме этого, по дебету также могут учитываться суммы платежей, которые были возвращены покупателям по причине неисполнения обязательств перед ними.
  • Кредит 62 счета учитывает суммы денежных средств, которые были перечислены покупателями товара либо заказчиками работ за полученные ТМЦ. Здесь же указываются суммы, которые были получены в качестве предоплаты за будущие работы либо отгрузки товаров.

Процесс определения остатка на конец рассматриваемого периода зависит от того, какой именно остаток был на его начало.

Если он был дебетовый, то к нему нужно прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту. Если полученный результат положительный, то этот остаток заносится в дебет на конец периода.

В случае, если он получился отрицательный, то он переносится в кредит, но без знака минус.

Если же на начало рассматриваемого промежутка остаток был кредитовый, то необходимо сначала прибавить к нему кредитовый оборот, а после этого отнять дебетовый. При определении, в какую часть баланса записывать конечный остаток, действует аналогичное правило — если он получился положительным, то в кредит, иначе — в дебет.

Источник: //sroorgru.com/kak-zakryt-62-schet-provodki/

Юрист Михайлов
Добавить комментарий